В каких случаях возможна уплата налогов наличными

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "В каких случаях возможна уплата налогов наличными" с комментариями профессионалов. В данной статье собран и систематизирован весь имеющийся материал интернета и предоставлен в удобном виде.

ФНС запрещает уплачивать налоги за организацию наличными средствами

Юридическое лицо обязано платить налоги строго в безналичной форме со своего расчетного счета. В связи с этим денежные средства, перечисленные физическим лицом за организацию, не могут быть приняты в счет уплаты налогов. Об этом напомнила ФНС России в письме от 28.09.16 № ЗН-4-1/[email protected]

Обоснование такое. В рамках проведения банковских операций допускаются переводы денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц. Об этом сказано в статье 5 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности». А расчеты по поручению юридических лиц проводятся через их банковские счета. Согласно положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, наличные денежные средства в счет уплаты налогов принимаются кредитными организациями только от физических лиц. В пункте 3 статьи 45 НК РФ также сказано, что возможность внесения наличных денежных средств на уплату налогов в банк, кассу местной администрации либо отделение почты предусмотрена только для физических лиц. Организации должны перечислять налоги и сборы в безналичной форме путем предъявления в банк поручения на перевод средств со своего расчетного (текущего) счета.

Таким образом, отмечают в ФНС России, налоговая инспекция не вправе отразить в счет уплаты налогов, в том числе задолженности по ним, денежные средства, уплаченные физическим лицом за организацию.

Аналогичная позиция выражена в письме ФНС России от 11.12.13 № ЗН-4-1/[email protected], а также в письмах Минфина России от 20.05.13 № 03-02-08/17543, от 24.10.13 № 03-02-07/1/44732 и от 05.03.15 № 03-01-11/11754 (см. «Минфин против уплаты налогов за организацию наличными денежными средствами»).

Добавим, что в письме ФНС России от 18.09.15 № СА-4-8/[email protected] чиновники разрешили законным или уполномоченным представителям заплатить налоги за организацию. Правда, в этом письме речь шла о ситуации, когда банковский счет организации был заблокирован и у банка, в котором был открыт этот счет, была отозвана лицензия (см. «ФНС сообщила, в каком случае представитель организации вправе уплатить за нее налоги наличными денежными средствами»).

Уплата налогов в 2018-2019 годах — способы и обязанности

Уплата налогов — законодательно установленная обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 3 НК РФ). Кто должен платить налоги, в какой срок и какими способами — читайте в материалах нашей рубрики «Уплата налогов».

В какие сроки производится уплата налогов

Налоговое регулирование в нашей стране регламентирует Налоговый кодекс РФ, а также законы и подзаконные акты — в части регулирования налогов и взносов, собираемых в местные и региональные бюджеты. Согласно ст. 3 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать установленные НК РФ налоги и сборы своевременно и в полном объеме.

Срок уплаты налога — дата, до наступления которой налогоплательщик должен перечислить сумму платежа по данному налогу. В противном случае последует штраф, и будут начислены пени за неуплату.

Для физических лиц сроки расчетов с бюджетом указываются в уведомлениях, которые налоговые инспекторы ежегодно рассылают Почтой России. А вот организации и предприниматели должны самостоятельно контролировать сроки уплаты налогов в зависимости от выбранного режима налогообложения и осуществляемой деятельности.

У предпринимателей есть нюансы при определении сроков и порядка уплаты налогов: платежи в бюджет по собственному имуществу, в том числе используемому в предпринимательской деятельности (например, по зданию или автомобилю), бизнесмен платит согласно уведомлениям налоговой инспекции, а налоги за предпринимательскую деятельность должен рассчитывать самостоятельно по данным налогового учета.

Если вы бухгалтер ИП, то вам будет полезна эта статья.

С ее помощью вы сможете вовремя напомнить руководителю, что пора платить имущественные налоги.

Способы уплаты налогов

Порядок перечисления налоговых платежей в бюджет зависит от категории налогоплательщика. Физические лица могут заплатить налоги:

  • в банке (оплата наличными или картой, а также по штрих-коду через терминал) – для этого нужна полученная от налогового органа квитанция на уплату налога;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • с помощью интернет-системы «Сбербанк-онлайн» (через вкладку «Платежи и переводы»);
  • иными способами (через мобильный телефон – отдельные банки предоставляют эту услугу, региональные порталы госуслуг и др.).

С 30.11.2016 НК РФ допускает возможность уплаты налога за третьих лиц. Подробнее об этом – в материале «Разрешена уплата налогов за третьих лиц».

Подробнее о том, как заполнить платежное поручение онлайн и какие для этого есть сервисы, читайте в этой публикации.

В отличие от физического лица компания налоги должна платить только в безналичном порядке — на это указывает разъяснение Минфина.

Для уплаты налогов и страховых взносов составляется платежное поручение — распоряжение банку перечислить в бюджет определенную сумму. Для верного перечисления денежных средств в бюджет нужно указать КБК, статус плательщика, вид платежа, ОКТМО и другие реквизиты. Если вы неверно заполните платежное поручение, то налоговики не получат деньги или не смогут их идентифицировать. А налогоплательщик будет считаться должником.

Чтобы этого не произошло, прочтите эту статью-инструкцию.

Как оформить платежное поручение для уплаты страховых взносов узнайте из публикации.

Сформировать платежку можно не только в бухгалтерской программе, но и на сайте ФНС — в таком случае часть реквизитов сразу будет внесена в соответствии с типом оплачиваемого налога, а вам нужно будет только указать сумму, назначение платежа и налоговый период.

Подробнее о том, как заполнить платежное поручение на сайте налоговой инспекции, читайте здесь.

Когда обязанность по уплате налога считается исполненной

Порядок исполнения обязанности по уплате налоговых платежей сформулирован в ст. 45 НК РФ: налогоплательщик должен самостоятельно или через 3-е лицо в срок перечислять налоги в бюджет, в противном случае налоговые органы имеют право взыскать сумму налога. Таким образом, исполненная обязанность по уплате налога — это отсутствие задолженности перед ФНС.

Читайте так же:  Поручительство по векселю - аваль

О том, как узнать задолженность по налогам, читайте здесь.

Организации и индивидуальные предприниматели проверяют наличие задолженности перед бюджетом с помощью сверки с налоговым органом. Наиболее информативным документом, который предоставляют налоговики, является справка о состоянии расчетов по налогам.

О форме документа для сверки узнайте из публикации.

Рекомендуем вам запрашивать такую справку у налогового органа ежеквартально — после сдачи отчетности и перечисления налогов. С ее помощью вы можете убедиться, что платеж поступил в бюджет на верный КБК, а ваша обязанность по уплате налога исполнена.

Сколько времени у вас есть, чтобы вернуть или зачесть переплату по налогам, узнайте здесь.

ЦБ РФ за последние 3 года отозвал лицензии более чем у 200 банков (в 2015 году 90 банков, в 2016-м – 97 кредитных учреждений, в 2017-м – более 40 банков лишились лицензии). Предприятия, имевшие счета в этих банках, столкнулись с многочисленными сложностями. Одна из них — неперечисленные банком налоговые платежи.

Как поступить, если у вашего банка отзовут лицензию, читайте в этой статье.

Неисполнение обязанности по уплате налога может привести к взысканию налоговиками денежных средств с расчетных счетов компании.

В каком случае ИФНС имеет право на взыскание и с какого счета налоговые инспекторы могут получить недоимку, рассказывается здесь.

Своевременная и полная уплата налогов и сборов — законодательно установленная обязанность налогоплательщика. Перечислить налоговые платежи в бюджет можно различными способами. Статьи нашей рубрики «Уплата налогов» помогут вам соблюсти сроки внесения бюджетных платежей, безошибочно исполнить предусмотренную законом налоговую обязанность, а также дадут рекомендации, как действовать в случае отзыва лицензии у банка или взыскания налогов в принудительном порядке.

Как уплатить налоги за фирму наличными?

Если у фирмы финансовые трудности, уплатить за нее налоги может иное лицо, в том числе «физик»: руководитель, учредитель и т.п. Но сделать это он должен только по безналу. Пойти в банк и отправить платеж, не открывая счет, нельзя.

При уплате налогов за третьих лиц платежный документ оформляется по специальным правилам, чтобы налоговики могли увидеть, чья налоговая обязанность исполняется (письмо ФНС от 25.01.2018 № ЗН-3-22/[email protected]). А в случае перевода без открытия банковского счета соблюсти порядок невозможно.

Если вариант с открытием «физику» счета чем-то не устраивает, оформите внесение наличных в кассу договором займа, сдайте их в банк и уплатите налоги со счета фирмы. Впоследствии заем можно вернуть или простить.

Образец договора беспроцентного займа от учредителя вы можете найти здесь.

В каких случаях возможна уплата налогов наличными?

Как заплатить налог наличными денежными средствами

П. 4 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации дозволяет выполнять налоговую обязанность путем уплаты наличных денег или безналичным платежом. В случае, когда в населенном пункте нет банковского отделения, физлица могут уплатить налоги наличными через почтовое подразделение или путем внесения денег в кассу администрации поселения.

В этом случае почтовое отделение или администрация должны:

  • принимать и учитывать наличные, перечислять их в бюджет;
  • выдавать квитанции установленной формы;
  • по запросам налоговых инспекций представлять квитанции, которые подтверждают уплату налога наличными.

Срок для перечисления принятых платежей в соответствующий бюджет установлен в размере 5 дней и может быть продлен в связи с обстоятельствами неопределенной силы, стихийным бедствием и т. п.

Можно ли осуществлять уплату налогов наличными юридическому лицу

П. 3 ст. 45 НК РФ описывает случаи, когда обязанность по выплате налогов становится выполненной. Среди них нет уплаты налогов наличными юридическим лицом. Для юрлиц таким моментом является предъявление платежки в банк или принятие налоговой инспекцией решения о зачете сумм, которые были излишне взысканы или уплачены. Вывод о том, что юрлица должны производить выплату налога безналичным путем, содержится в официальном письме ФНС РФ от 28.09.2016 № 3Н-4-1/[email protected] Ведомство ссылается на ст. 5 закона «О банках…» от 02.12.1990 № 395-I, которая допускает осуществление переводов без применения расчетных счетов только по поручениям физлиц.

Как уплатить налог за организацию наличными деньгами

Ст. 26 НК РФ дает налогоплательщику право действовать через представителей. Они могут быть законными (директор организации и другие лица, право которых определено в уставе) и уполномоченными, чьи полномочия закреплены в выданной доверенности. Руководствуясь абз. 4 ч. 1 ст. 45 НК РФ, эти лица от имени юрлица и, главное, за его счет могут произвести уплату налога наличными средствами.

Необходимо, чтобы из подтверждающих документов можно было установить сумму выплаченного налога и юрлицо, от чьего имени прошла оплата. Такой вывод содержится в определении КС РФ от 22.01.2004 № 14-О. Данной позиции придерживаются судебные органы при разборе дел (определение ВАС РФ от 04.09.2009 по делу № А32-16433/2008).

Таким образом, ответ на вопрос, можно ли оплатить налог наличными, в том числе за юрлицо, будет утвердительным. Уплата налога наличными деньгами должна позволять установить, что такая оплата произошла от имени конкретной организации и за ее счет. В противном случае платеж не будет учтен.

Как уплатить налоги ООО наличными

Можно ли уплатить налоги наличными за ООО? Таким вопросом очень часто задаются собственники обществ с ограниченной ответственностью, менеджмент компаний и ответственные за взаимодействие с налоговой инспекцией люди. Позиции двух ветвей власти – правительства и суда – в этом вопросе несколько различаются. Давайте разберемся, в каких случаях возможна уплата налогов «деньгами в кассу».

Минфин – против, арбитраж – за

На самом деле, Министерство финансов РФ попыталось поставить окончательную точку в вопросе уплаты налогов ООО наличными в 2015 году. Ведомство, ссылаясь на статью 861 Гражданского кодекса, пояснило, что расчеты между юрлицами возможны только в безналичной форме через банковский счет. После этого у многих предпринимателей начались серьезные проблемы.

Что делать, если из-за появления доказанной недоимки налоговая «заморозила» счета предприятия? Как поступить, если банк, в котором были открыты счета ООО, потерял лицензию? В дело включились арбитражные суды.

Судебные власти совершенно справедливо посчитали, что Минфин переоценил надежность банковского счета как безусловного и доступного инструмента оплаты. Прецедент был создан краснодарскими предпринимателями. Они столкнулись с ситуацией, когда директор предприятия уплатил страховые взносы наличными, но Пенсионный фонд не зачел эти средства и добился «заморозки» активов.

Читайте так же:  Регистрация закладной по ипотеке в мфц

Арбитражный суд посчитал, что менеджмент компании действовал в рамках законодательства. У Пенсионного фонда были все возможности установить, кто направил средства и на какие цели они предназначались. А обязанность уплаты налогов и страховых взносов совершенно не зависит от того, как это сделано. По сути, такая позиция легитимна и по отношению к налоговой.

Если у вас нет иных способов уплатить налоги ООО, кроме как, например, внести наличные в кассу Сбербанка по платежному поручению, то вы можете это сделать. Однако готовьтесь при этом к судебным разбирательствам. Впрочем, в этой ситуации есть и выгода для предпринимательского сообщества. Чем обширнее судебная практика, тем быстрее будет устранено несоответствие в законодательстве, нарушающее права юрлиц.

Оплата налогов наличными

Основным механизмом для уплаты налогов сейчас в Российской Федерации является безналичный расчёт. Тем не менее, многие предприниматели часто могут сталкиваться с ситуацией, когда воспользоваться таковым методом оплаты положенных налогов просто невозможно. Российское законодательство способно дать точный ответ на вопрос, возможна ли уплата налогов наличными. У этой проблемы существует целый ряд нюансов, знание которых позволит решить возможные вопросы с налоговой.

Правовое регулирование налогообложения и оплаты наличными

В целом, правовой механизм, обеспечивающий оплату причитающихся налогов субъектами предпринимательской деятельности и физическими лицами, рассматривается в Налоговом кодексе. Способы оплаты налогов и порядок действий при этом регулируются положениями ст. 58 НК РФ.

В частности, данная статья рассматривает в качестве способа оплаты налогов как безналичный, так и наличный расчёт. Также, важные нормативы порядка уплаты налогов, раскрываются и в положениях ст. 45 НК РФ. В том числе о возможности третьих лиц оплачивать таковые платежи за конкретных налогоплательщиков.

Тем не менее, длительное время существовал ряд правовых коллизий, связанных непосредственно с оплатой налогов наличными. Ст. 58 НК РФ даёт таковое право лишь физическим лицам в случае отсутствия у них банковского счёта – в таковой ситуации налоги могут оплачиваться через кассы Почты России или местной администрации.

При этом данные инстанции не могут взимать никаких комиссий за уплату налогов и несут полную ответственность за их своевременное перечисление на соответствующие счета казначейства. В то же самое время, юридические лица обязаны иметь расчетный счет в банках.

Длительное время оплата наличными с точки зрения ФНС принималась лишь в случае отсутствия банковских учреждений в населённом пункте. В то же время, наличествующая судебная практика доказывала право физических лиц вообще не пользоваться банковскими учреждениями для уплаты налогов вне зависимости от наличия или отсутствия таковых в населенном пункте.

[1]

Для юридических же лиц, возможность оплаты налогов в наличной форме не была зафиксирована, поэтому проведение необходимых платежей не обеспечивалось должным образом.

Когда же может потребоваться оплата налогов наличными

Распространённой ситуацией в случае с юридическими лицами является момент, когда на банковских счетах такового лица средства отсутствуют, но в то же время, их учредители обладают надлежащим объемом наличности для оплаты налогов, однако не могут провести таковой платёж, либо его проведение требовало преодоления значительных бюрократических препятствий и усложнения отчётности.

[2]

Видео (кликните для воспроизведения).

На данный момент в Налоговый кодекс были внесены изменения, и в 2019 году оплата налогов наличными является простой и доступной как для физических, так и для юридических лиц.

При этом ранее юридические лица также могли осуществить необходимые действия, однако это требовало нетривиальных решений. Например – необходимости регистрации соответствующей доверенности на уплачивающее налоги лицо, при этом таковое лицо должно было сначала внести средства на расчетный счёт организации, используя доверенность, а после – налоги уже уплачивались в общем порядке с расчетного счёта.

Как оплатить налоги наличными физическому лицу

Как было указано выше, соответственно положениям ч.4 ст. 58 НК РФ, любое физическое лицо вправе воспользоваться механизмом оплаты налогов через кассу федеральной почтовой службы либо местной администрации. При этом положения данного нормативного документа обязывают вышеозначенные структуры проводить учёт, перечисление и фиксацию факта совершённых уплат налогов. Самому налогоплательщику они обязаны выдать квитанцию установленной формы.

Фактические же сроки, в течение которых уплаченные подобным образом налоговые отчисления должны перечисляться в бюджет, составляют пять суток. Тем не менее, они могут продляться на неограниченные точным временным периодом сроки в случае наступления чрезвычайных обстоятельств. Допускается задержка в перечислении таковых средств вплоть до окончания влияния вышеозначенных факторов.

Вне зависимости от того, перечислены ли средства почтой или местной администрацией, или нет, нарушение сроков от длительности такового перечисления не может считаться основанием для начисления пени на налогоплательщика. Его подтверждающим уплату налогов в чётко означенные сроки документом является квитанция. Обязанность проверки указанных в квитанции данных также лежит на местной администрации или почте.

Оплата налогов наличными юридическим лицом

Возможность оплаты налогов юридическим лицом не закреплена в положениях ст. 58 НК РФ, однако допускается нормативами ст. 45 НК РФ. В частности, с 2017 года действуют нормативы, разрешающие оплату налоговых отчислений иными лицами, а не непосредственным налогоплательщиком. При этом нет необходимости в предъявлении каких бы то ни было доверенностей или иных документов от самого налогоплательщика. Таким образом, уплатить налоги за юридическое лицо вправе:

  • Любой его сотрудник;
  • Любое третье физическое лицо;
  • Любое иное юридическое лицо.

Тем не менее, во всех ситуациях оплата таковых налогов допускается исключительно через банковское учреждение. При этом оплачивающее лицо должно максимально точно и корректно заполнить все документы, в том числе указав свои собственные данные для возможной идентификации платежа. В случае проведения оплаты наличными средствами, оно обязано предоставить необходимую наличность в полном размере – не допускается оплата налогов частями.

Ранее невозможность оплаты налогов наличными юридическими лицами прямо не допускалась ФНС, однако с апреля 2017 года данная служба выпустила разъяснительные письма, подтверждающие возможность уплаты необходимых платежей иными лицами, а также порядок оформления данных действий.

Можно ли платить налоги наличными

Статья 57 Конституции РФ обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы. В порядке реализации данного конституционного требования абз. 1 п. 1 ст. 45 НК РФ устанавливается, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Читайте так же:  Центробанк ввёл новый механизм ликвидности для банков

Налоговый кодекс предусматривает, что налог может быть уплачен в безналичной форме, а также наличными денежными средствами (п. 4 ст. 58 НК РФ). Никаких условий для применения в каждой конкретной ситуации того или иного способа уплаты налога не установлено.

Однако контролирующие ведомства считают, что уплата налогов юридическими лицами должна производиться только в безналичной форме путем предъявления в банк поручения на уплату налога с расчетного (текущего) счета организации. Наличная форма уплаты налога Налоговым кодексом и банковским законодательством РФ не предусмотрена (Письмо Минфина России от 24.10.2013 N 03-02-07/1/44732).

Чиновники, акцентируя внимание на требовании ст. 45 НК РФ самостоятельно уплатить налоги в бюджет, указывают, что в силу пп. 1 п. 3 статьи обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. При этом уплата налогов юридическими лицами должна производиться только в безналичной форме путем предъявления в банк поручения на уплату налога с расчетного (текущего) счета организации. Наличная форма уплаты налога Налоговым кодексом и банковским законодательством РФ не предусмотрена (Письма Минфина России от 20.05.2013 N 03-02-08/17543, от 24.10.2013 N 03-02-07/1/44732).

При проведении банковских операций допускаются переводы денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц. Расчеты по поручению юридических лиц осуществляются по их банковским счетам (ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности»). Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» предписывает принимать наличные денежные средства в уплату налоговых платежей только от физических лиц.

К сведению. В силу ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут осуществляться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

В пункте 3 ст. 45 НК РФ также сказано, что возможность внесения наличных денежных средств на уплату налогов в банк предусмотрена только для физических лиц. В связи с этим ФНС в недавнем письме указывает на необходимость применения организациями именно безналичной формы уплаты налогов в бюджет (Письмо от 28.09.2016 N ЗН-4-1/[email protected]). Более того, денежные средства, уплаченные физическим лицом за юридическое лицо, не могут быть отражены налоговым органом в счет уплаты налоговых платежей за организацию. Данные платежи не подлежат уточнению. Для их возврата налоговое ведомство рекомендует физическому лицу обратиться с заявлением в налоговый орган по месту своего жительства (см. также Письмо ФНС России от 11.12.2013 N ЗН-4-1/[email protected]).

В то же время компетентные органы допускают возможность уплаты налогов законным или уполномоченным представителем налогоплательщика (см., к примеру, Письма Минфина России от 20.05.2013 N 03-02-08/17543, ФНС России от 18.09.2015 N СА-4-8/[email protected]).

Положения гл. 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» НК РФ допускают участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26).

Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять ее на основании закона или ее учредительных документов (п. 1 ст. 27 НК РФ). Уполномоченным представителем признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (п. 1 ст. 29 НК РФ). Он осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ.

Из пункта 1 ст. 45 НК РФ во взаимосвязи с вышеназванными положениями вытекает следующее: по своему содержанию данная норма не препятствует участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности, выданной в установленном ГК РФ порядке. При этом само представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика.

Следовательно, по правовому смыслу отношений по представительству платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет его собственных средств.

Этот вывод вытекает также из положений п. 3 ст. 45 НК РФ, согласно которым обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами — с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк.

Таким образом, в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно (от своего имени и за счет собственных средств) уплатить соответствующую сумму налога в бюджет.

Как указал КС РФ в Определении от 22.01.2004 N 41-О, на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет форма (безналичная или наличная), в которой происходит уплата денежных средств.

Именно так, по мнению Конституционного суда, нужно толковать понятие «самостоятельное исполнение обязанности по уплате налога», названное в п. 1 ст. 45 НК РФ. При этом вмешательство третьих лиц в процесс уплаты налога налогоплательщиком недопустимо. Причины называются следующие:

  • препятствие результативному налоговому контролю за исполнением каждым налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога;
  • создание выгодной ситуации для уклонения недобросовестных налогоплательщиков от законной обязанности уплачивать налоги путем неотражения на своем банковском счете поступающих доходов.

Надо отметить, что арбитражные суды придерживаются аналогичной позиции, указывая, что обязанность налогоплательщика по уплате налога может быть исполнена как лично налогоплательщиком, так и через его законного или уполномоченного им представителя. При этом не важна форма (наличная или безналичная), в которой будет произведена уплата. Главным здесь является то, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств (Постановления ФАС СКО от 11.06.2009 по делу N А32-16433/2008-3/278 (Определением ВАС РФ от 04.09.2009 N ВАС-11399/08 в передаче дела в Президиум ВАС отказано), ФАС ПО от 11.03.2010 по делу N А72-10616/2009).

Читайте так же:  Уточнены правила ведения единого реестра проверок

Согласно ст. 58 НК РФ уплата налога возможна как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами. Однако для организаций выбор последней из названных форм уплаты налога не является бесспорным. Высшее налоговое ведомство убеждено, что денежные средства, уплаченные физическим лицом за юридическое лицо, не могут быть отражены инспекцией в счет уплаты налоговых платежей за организацию. ФНС предлагает допустимый компромисс: физическое лицо вправе перечислить денежные средства на счет организации, а уже с него они могут быть уплачены в бюджет (Письмо N ЗН-4-1/[email protected]). Иной способ уплаты налогов за организацию недопустим. Суды же, напротив, указывают, что на признание обязанности по уплате налога исполненной не влияет форма оплаты. А сама обязанность может быть исполнена как лично налогоплательщиком, так и через его законного или уполномоченного им представителя.

Можно ли заплатить налоги наличными в почтовом отделении

П. 4 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации дозволяет выполнять налоговую обязанность путем уплаты наличных денег или безналичным платежом. В случае, когда в населенном пункте нет банковского отделения, физлица могут уплатить налоги наличными через почтовое подразделение или путем внесения денег в кассу администрации поселения.

В каких случаях возможна уплата налогов наличными

На бухгалтерских форумах довольно часто можно встретить подобные вопросы. Кто-то ищет пути уплаты обязательных платежей ввиду предстоящего ареста банковского счета, а кто-то из бухгалтеров просто не хочет «светить» перед директором штраф, например, за несвоевременно сданную отчетность по налогам или взносам. Вот и интересуются люди: а что если произвести уплату за свой счет наличными по квитанции через банк, написав в назначении платежа «штраф за ООО такое-то, ИНН…» и указав прочие необходимые данные?

А — если заплатить за — фирму налоги, взносы и — штрафы по — ним наличными

Ежегодно, не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты имущественных налогов физических лиц (с 2015 года это — 1 октября), всем владельцам земельных участков, транспорта и недвижимости посредством почты России заказными письмами из филиалов ФКУ «Налог-сервис» централизованно рассылаются налоговые уведомления и заполненные квитанции для оплаты налога. Получив такое письмо в почтовом отделении по месту жительства, налогоплательщик может здесь же оплатить налог.

Оплатить имущественные налоги можно одним из четырех способов

Штраф за нарушение ПДД выставлен на юр лицо, может ли сотрудник данной организации заплатить штраф с собственной карты (карты физ лица) и как правильно потом организация должна ему вернуть эти деньги. Штраф оформлен именно на юр лицо, это автоматическая фиксация, а автомобиль зарегистрирован на юр лицо.

Вправе ли директор платить налоги за компанию наличными

Добрый день.
Фирма нерабочая Есть налог УСН неуплаченный за 1 кв. 2015г.
Надо заплатить.
Может ли Гендир, он же учредитель мимо расчетного счета заплатить налог.
Расч. счет есть. Денег на счету нет. Налог будет платиться из личных средств.
Нет у человека совсем денег лишних на ежемесячное банк. обслуж.
Фирма работать не предполагает в ближ год или больше.
Про пени и отчетность за 2015г. все понятно. Платить надо будет.

ООО на УСН заплатить налог наличными возможно

Жители Алтайского края могут оплачивать налоги по Системе «Город» в любом отделении почтовой связи, сообщается на сайте системы «Город». Данная возможность была реализована при взаимодействии Системы «Город» с УФПС Алтайского края и УФНС РФ по Алтайскому краю.

Можно ли оплатить на почте налоги

Но в этом году 1 декабря приходится на четверг, а значит, если не заплатить налог сегодня, придется платить пеню за каждый день просрочки — 1/300 от ключевой ставки Банка России, которая действует в день просрочки. Ст. 409 п. 1 Налогового кодекса Ст. 75 п. 1 Налогового кодекса Пеня.

Можно ли на почте оплатить налог имущество физических лиц

Если в качестве оплаты вы используете наличные, то вам необходимо найти терминал, который оборудован определенным устройством для приема денег. Процесс оплаты отличается от оплаты с помощью карты, только лишь тем, что вместо карты необходимо вставлять деньги в купюроприемник.

Способы оплаты налогов: преимущества и недостатки

1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;.

Можно ли заплатить налоги наличными в почтовом отделении

Если гражданин предпочитает не создавать online-кошельки или электронные счета в онлайн-сервисах банков, оплатить госпошлину за права через терминал – вполне разумное решение. Кроме этого, так возможно избежать очередей в кассы и применить как наличный, так и безналичный расчет. Итак, как оплатить госпошлину на права через терминал Сбербанка или любого другого кредитно-финансового учреждения? Порядок действий описан далее.

Можно ли оплатить налоги на почте россии

Статус индивидуального предпринимателя не создает новое лицо, а лишь определяет налоговый режим физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность и позволяет эту деятельность осуществлять. В соответствии со ст. 24 Гражданского кодекса РФ

Уплата УСН наличными

Вопрос о том, как оплатить штраф за юридическое лицо, если расчетный счет уже не работает, нередко возникает и у тех, кто собирается ликвидировать организацию. Часто р/с закрывается раньше чем нужно. А налоговая служба насчитывает недоимки и штрафы при проведении проверок. Некоторым фирмам раньше приходилось даже открывать новые р/с, чтобы полностью рассчитаться с государством.

Как оплатить штраф без расчетного счета: особенности и порядок действий для организации

Еще одна важная особенность отправки алиментов по почте – личная ответственность плательщика за соблюдение сроков перевода и размера алиментных платежей. Никто не контролирует его в том, насколько исправно (регулярно и в полном объеме) он выплачивает алименты.

Выплата алиментов через почту

По мнению специалистов ФНС России, имущественные налоги за малолетнего ребенка лучше заплатить в наличной денежной форме через операциониста банка или почтового отделения на основании платежного документа, оформленного налоговым органом. Соответствующие разъяснения приведены в письме ведомства от 19.10.15 № 311-3-1/3895.

Читайте так же:  Утвержден порядок уведомления о сносе собственников и нанимателей жилья в мкд

Налоговики рекомендуют платить имущественные налоги за малолетних детей в наличной форме

Уведомление и квитанцию на оплату налога на имущество (форма ПД-4) вы также должны получить не позднее чем за 30 дней до момента наступления крайнего срока для его уплаты (статья 52 Налогового кодекса). Крайний срок уплаты налога за предыдущий год — 1 декабря текущего года. Это установлено пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса. Соответственно Уведомление и квитанцию вы должны получить до 1 ноября. Это правило действует для всех регионов России.

А если заплатить за фирму налоги, взносы и штрафы по ним наличными?

На бухгалтерских форумах довольно часто можно встретить подобные вопросы. Кто-то ищет пути уплаты обязательных платежей ввиду предстоящего ареста банковского счета, а кто-то из бухгалтеров просто не хочет «светить» перед директором штраф, например, за несвоевременно сданную отчетность по налогам или взносам. Вот и интересуются люди: а что если произвести уплату за свой счет наличными по квитанции через банк, написав в назначении платежа «штраф за ООО такое-то, ИНН…» и указав прочие необходимые данные?

Что касается налоговых платежей, то уплатить их в обход расчетного счета фирмы вряд ли получится. Минфин настаивает: ни в НК, ни в банковском законодательстве не предусмотрена возможность для организаций уплачивать налоги, соответствующие пени и штрафы в наличной форм И приводит следующие аргументы:

  • по НК налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налог При этом из представленных платежных документов должно четко следовать, что соответствующий налог уплачен именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных дене
  • обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денег со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного остатка на день платеж

В то же время Минфин допускает уплату организацией госпошлины наличными деньгами через своего представителя — физлицо. У того должна быть на руках соответствующая доверенност

ФНС тоже считает, что для организаций единственно возможный способ уплаты налоговых платежей — безналичным путем с расчетного счета. Поэтому деньги, уплаченные физическим лицом за фирму, не могут быть отражены налоговым органом в счет уплаты налогов за организацию. Такие платежи не подлежат уточнению. Чтобы физлицо могло вернуть уплаченные им за организацию деньги, ему нужно обратиться с заявлением в ИФНС по месту своего жительств Так что, даже если банк проведет наличный налоговый платеж от физлица за организацию (что далеко не факт), уплаченная сумма просто не попадет в карточку расчетов с бюджетом. А значит, будет числиться недоимка.

Можно, конечно, пойти посудиться с налоговиками и в конце концов добиться того, чтобы налог, уплаченный наличными, был зачте но на это требуется большое количество свободного времени и крепких нервов.

Теперь что касается страховых взносов в ПФР и ФСС. Как и в НК, в Законе тоже сказано, что обязанность по уплате взносов считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денег со счета налогоплательщика в банк Однако ни Минтруд, ни сами Фонды никогда не давали каких-либо категоричных разъяснений в духе «не бывать уплате взносов наличными деньгами».

Мы попросили представителей Фондов разъяснить, может ли, по их мнению, физлицо — представитель фирмы уплатить за нее страховые взносы (пени, штрафы) наличными по квитанции, например, через Сбербанк.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Насколько я знаю, таким вопросом обычно задаются те бухгалтеры, которые хотят скрыть от своего руководителя штрафы, наложенные на организации. На этот счет хочу сказать следующее.

Через Сбербанк обычно платит страховые взносы так называемое самозанятое население (предприниматели, адвокаты, нотариусы). И для этой категории есть свои КБК. Например, с тем же Сбербанком Пенсионный фонд имеет соглашение по электронному документообороту по получению информации о платежах. Программное обеспечение их операционистов настроено на КБК самозанятого населения, в то время как КБК для юридических лиц другие. Так что деньги, перечисленные подобным образом от имени организации, могут просто потерятьс

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Нам главное, чтобы страховые взносы (пени, штрафы по ним) поступили в Фонд. Органы ФСС не уполномочены следить за правильностью способа перечисления денежных средств.

Полагаю, что наличная уплата взносов и санкций по ним физическим лицом от имени организации через Сбербанк вполне возможна, при условии, что в платежном документе все реквизиты организации указаны верно и у лица, производящего уплату, есть доверенность, дающая ему право на подобные операци

Видео (кликните для воспроизведения).

Заметим, что по поводу уплаты наличными взносов в ПФР и в ФСС бухгалтеры на форумах говорят вот что. В некоторых отделениях вполне лояльно смотрят на это, только просят подъехать и взять у них квитанции на уплату. А после совершения платежа подвезти им заявление о зачислении этих денег на лицевой счет такой-то организации с приложением копии квитанции, чтобы деньги были разнесены правильно. В каких-то отделениях достаточно просто позвонить и уточнить, прошел ли платеж и зачтен ли он. Но в любом случае очевидно, что к такому способу уплаты взносов стоит прибегать лишь в крайних случаях.

Источники


  1. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.

  2. Милантьев, В.П. История и методология физики / В.П. Милантьев. — М.: Российский университет дружбы народов (РУДН), 2016. — 578 c.

  3. Молчанов, В.И. Огнестрельные повреждения и их судебно-медицинская экспертиза: Руководство для врачей / В.И. Молчанов, В.Л. Попов, К.Н. Калмыков. — М.: Медицина, 2014. — 272 c.
  4. Смирнов; Петренко Политология; М.: Велби, 2011. — 336 c.
  5. Краткий юридический справочник для профактива. — М.: Профиздат, 2012. — 432 c.
В каких случаях возможна уплата налогов наличными
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here