Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)" с комментариями профессионалов. В данной статье собран и систематизирован весь имеющийся материал интернета и предоставлен в удобном виде.

Раскрытие списка аффилированных лиц непубличным акционерным обществом

Закона N 208-ФЗ и раздела VIII Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного приказом ФСФР от 04.10.2011 N 11-46/пз-н (далее — Положение N 11-46/пз-н), сохраняется и после вступления в силу изменений в ГК РФ*(2). Однако после 1 сентября 2014 года он указывает на необходимость раскрытия информации в соответствии с нормами ст. 92 Закона N 208-ФЗ и разделом VIII Положения N 11-46/пз-н только публичными акционерными обществами, одновременно говоря о том, что требования к составу информации, подлежащей обязательному раскрытию акционерными обществами, которые привели устав в соответствие с ГК РФ и не являются публичными, а также к порядку и срокам раскрытия такой информации будут установлены законодательством Российской Федерации при его приведении в соответствие с ГК РФ в редакции Закона N 99-ФЗ.

Составление списка афф.лиц

ФЗ об АО. Следует ли такому непубличному АО, которое ранее раскрывало годовые отчеты и годовую бухгалтерскую отчетность, раскрыть заново годовые отчеты и годовую бухгалтерскую отчетность за 2013 и 2014 гг., или можно «заново» начать раскрытие с годовой отчетности и годового отчета за 2015 год уже в 2016 году?Формально в данной ситуации, поскольку в общем случае законы обратной силы не имеют, восстанавливать на сайте годовые отчеты и годовую бухгалтерскую отчетность за 2013 и 2014 гг. не нужно, то есть общество как бы «заново» начинает раскрытие информации в 2016 году, после аудита годовой бухгалтерской отчетности и утверждения годового отчета АО, соответственно.Другая ситуация: Общество с количеством акционеров более 50 не приводило устав в соответствие с ГК РФ и оставалось по состоянию на 1.07.2015 открытым акционерным, не считая себя при этом публичным.

Обязательное раскрытие информации непубличными ао

Необходимо отметить, что неполное раскрытие информации или включение в список аф. л. заведомо недостоверных сведений также считается недобросовестным поведением, за которое законодатель предусмотрел административную ответственность – см. ст. 15.19 КоАП РФ (а для кредитных организаций еще и дополнительно по ст. 19.7.3 КоАП РФ). Таким образом, список аффилированных лиц АО может быть использован заинтересованными лицами в разных случаях хозяйственной жизни общества.

Глава 73. раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества

Со дня вступления в силу указанных изменений тип вновь создаваемого акционерного общества должен определяться только в соответствии с нормами ГК РФ (п. 5 ст. 3 Закона N 99-ФЗ). При этом изменения, введенные Законом N 99-ФЗ, не затронули положений ст.
92 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон N 208-ФЗ), касающихся публичного раскрытия информации акционерными обществами. Исходя из положений данной статьи (в редакции, действовавшей в апреле 2015 года в момент создания непубличного АО, указанного в вопросе), информацию, раскрываемую акционерными обществами, следовало разделить на два типа: информацию, подлежащую раскрытию только открытыми акционерными обществами (п.
1), и информацию, которую были обязаны раскрывать как открытые, так и закрытые акционерные общества в случае публичного размещения ими облигаций и других ценных бумаг (п. 2).

Список аффилированных лиц

Отдельно следует заметить, что непубличное ОАО, утратившее обязанность раскрытия информации, не обязано также обеспечивать доступ к ранее раскрытым документам и сведениям (устав, списки аффилированных лиц, годовые отчеты и отчетность и т.д.). То же относится и к непубличным ОАО, в отношении которых объем раскрываемой информации сократился, за исключением, соответственно, обеспечения доступности ранее раскрытых годовых отчетов и годовой бухгалтерской отчетности (т.е.

тех документов, обязанность раскрытия которых законодателем сохранена). Аналогичные выводы содержатся и в письме Банка России от 02.12.2015г. №52-5/15994.

Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)

Президиума ВАС РФ от 24.06.2014 № 3891/14);

  • совершение сделки с заинтересованностью (определение КС РФ от 02.11.2011 № 1486-О-О);
  • банкротство (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.03.2014 по делу № А69-845/2013, определение ВС РФ от 08.04.2015 № 305-ЭС14-1353 и др.);
  • оспаривание решения третейского суда (постановление КС РФ от 18.11.2014 № 30-П, определение ВС РФ от 19.03.2015 по делу № 310-ЭС14-4768 и др.).

Способы раскрытия информации об аффилированных лицах Можно предположить, что основной смысл ведения списка аф. л. заключается не только в фиксации информации, но и в предоставлении возможности всем заинтересованным лицам, причем неопределенному кругу таких лиц, знакомиться с этой информацией. Поэтому законодатель и предусмотрел обязанность АО раскрывать информацию о своих аф.

л. В упоминавшемся выше Положении в п.

Новые правила раскрытия информации акционерными обществами

В связи с многочисленными вопросами, возникающими у акционерных обществ при установлении обязанности осуществлять обязательное раскрытие информации и определении ее объема, приводим следующие разъяснения о порядке раскрытия информации публичными и непубличными акционерными обществами. Согласно ст. 3 Федерального закона от 05.05.2014г. № 99-ФЗ1 нормы гражданского кодекса, действующие в редакции указанного закона, применяются к акционерным обществам независимо от того, приведен ли их устав и фирменное наименование в соответствие с ним.
Таким образом, в настоящее время все акционерные общества подразделяются на публичные и непубличные и руководствуются в своей деятельности соответствующими положениями законодательства независимо от их наименования. В соответствии со ст.

Раскрытие списка аффилированных лиц непубличным акционерным обществом

Таким образом, говоря об акционерных обществах, не приведших свое наименование в соответствие с ГК, следует сделать следующие выводы:

  • в отношении публичных ОАО обязательное раскрытие сохранилось в прежнем объеме;
  • непубличные ОАО с количеством акционеров более 50 обязанность обязательного раскрытия информации сохранили, хотя ее объем сократился до 2 документов (годовой отчет и годовая бухгалтерская отчетность);
  • непубличные ОАО с количеством акционеров 50 и менее обязанность раскрытия информации утратили полностью;
  • ЗАО с количеством акционеров 50 и менее, как и прежде, информацию не раскрывают, а ЗАО с количеством акционеров более 50, напротив, такую обязанность приобрели (в объеме годового отчета и годовой бухгалтерской отчетности).

АО (непубличное) создано путем преобразования государственного унитарного предприятия в результате приватизации, зарегистрировано в апреле 2015 года. Акции общества распределялись путем закрытой подписки единственному участнику.

АО, созданное в результате приватизации, раскрывало следующие сведения: устав, список аффилированных лиц, решение о выпуске акций, бухгалтерскую отчетность. Общество не раскрывало информацию в форме ежеквартального отчета, а также иную информацию, раскрытие которой обязательно в связи с публичным размещением акционерным обществом ценных бумаг. На момент создания общества Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» не был приведен в соответствие с ГК РФ и не давал ответ на вопрос по раскрытию информации непубличными обществами. Поэтому общество начало раскрывать информацию на сайте Интерфакс.
ЦБ РФ от 12.11.2009 № 2332-У), так и по списку аф. л. из группы лиц, в которую также входит банк. В силу особой специфики указанных субъектов подробно на них в нашей статье останавливаться не будем. Итак, список аф. л. содержит информацию двух групп.

  1. Первую группу составляют данные об АО как эмитенте: название АО, адрес, адрес в сети Интернет, подписи ответственных лиц, а также код эмитента и дата, на которую искомый список аф. л. составлен.
  2. Вторую группу составляют данные о входящих в указанный список лицах: имя или наименование, адрес, основания внесения и дата возникновения такого основания, а также доля акций лица из указанного списка как в общем числе обыкновенных акций, так и в уставном капитале АО в целом.
Читайте так же:  Образец заполненного акта камеральной налоговой проверки

Кроме того, список аф. л. должен содержать как статическую информацию, так и изменения в содержании за определенный период.

Как составить список аффилированных лиц акционерного общества

Список аффилированных лиц ООО: образец заполнения 2019

Проверять получаемую от аффилированных субъектов информацию руководство общества не обязано. П. 2 ст. 50 Закона об предписывает вести списки с данными о взаимосвязанных структурах.

Для оформления списка аффилированных лиц ООО образец может быть разработан предприятием самостоятельно. За основу разрешено брать бланк, предусмотренный ЦБ РФ для АО – эмитентов ценных бумаг (Приложение № 4 к Положению ЦБ от 30.12.2014 г.

Список аффилированных лиц

Приведем заполнения списка аффилированных лиц.

Если за основу вы взяли форму списка аффилированных лиц, утвержденную для АО, то при изменении в списке (например, при исключении лица из списка) по сравнению со списком, утвержденным ранее, в разделе I укажите новые сведения, а в разделе II отразите характер изменений и соответствующие даты. Кроме того, в разделе II нужно указать, какие сведения были в списке до изменений, а какие – после.

Если же вы разработаете собственную форму списка, то в нее имеет смысл включить строки для отражения подобной информации.

Также читайте: Поделиться:

Список аффилированных лиц ООО

Какие именно сведения отображаются в документе? В первую очередь, в список вносятся следующие данные:Наименование отчитывающейся организации.Дата составления данных.Адрес нахождения эмитента и адрес его интернет-страницы.Состав АЛ – отражаются сведения по наименованию АЛ или его ФИО; месту жительства/адресу нахождения; основанию для признания АЛ таковым с датой; доле участия АЛ в уставнике с указанием доли акций.Изменения в списке аффилированных лиц – в этом разделе обозначается характер

Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)

В общей сложности они представляют собой определенную группу.

Законодательное отражение этот термин нашел в 1995-м году, а официальное определение появилось лишь в 1998-м году в результате внесения изменений в Закон о конкуренции. Аффилированные лица – это граждане или предприниматели, которые могут оказывать влияние на предпринимательскую деятельность других людей или компаний. Существуют некоторые аспекты, в соответствии с которыми субъект считается контролирующим по отношению к организации.

Аффилированные лица ОАО – это граждане или предприниматели:

  1. Имеющие в распоряжении более 20% голосующих акций. При этом аффилированные лица Акционерного общества обладают возможностью воздействовать на на процесс принятия решений в этой организации.
  2. Имеющие в распоряжении более 50% голосующих акций.

Считается, что физическое лицо способно оказать серьезное воздействие на организацию, обладая возможностью участвовать в принятии решений, даже не контролируя ее деятельность.

Аффилированные лица понятие и виды.

В общей сложности они представляют собой определенную группу.

Существуют некоторые аспекты, в соответствии с которыми субъект считается контролирующим по отношению к организации.

Аффилированные лица ОАО – это граждане или предприниматели:

  1. Имеющие в распоряжении более 50% голосующих акций.
  2. Имеющие в распоряжении более 20% голосующих акций. При этом аффилированные лица Акционерного общества обладают возможностью воздействовать на на процесс принятия решений в этой организации.

Считается, что физическое лицо способно оказать серьезное воздействие на организацию, обладая возможностью участвовать в принятии решений, даже не контролируя ее деятельность. Статья 4 ФЗ, как было выше сказано, определяет, что такое аффилированные лица.

Аффилированные лица в компании – кто это, их права и обязанности + список и пример

А процедура аффилиации означает, что одно предприятие или компания входит в структуру другой без изменений в руководящем составе.

В отечественной практике главными отличительными признаками аффилированности являются не только способность вмешиваться и влиять на предпринимательскую деятельность, но и зависимые отношения. Они проявляются:

  1. Если аффилированное лицо по статусу (генеральный директор или председатель правления) может приостанавливать нижестоящие решения.
  2. При наличии у лица права голоса на всех собраниях;
  3. Присутствуют родственные связи между членами правления или в концерне;
  4. Если оно имеет долю в , определенный процент акций;

Для предприятий взаимозависимыми не считаются его сотрудники, которые могут влиять на работу путем забастовок или требований изменить заработную плату, отменить сделку.

Но сын владельца, руководящий в дочерней фирме и желающий заключить перспективную сделку, уже является аффилированным лицом.

Аффилированные лица общества (ООО, АО)

Аффилиация позволяет войти организации в структуру другой компании без каких-либо изменений в руководстве.

На Западе аффилиация включает в себя меньшее количество прав и возможностей.

В отечественной среде проявляется дополнительные зависимые отношения, если:

  1. лицо обладает правом голоса, которое используется на каждом собрании;
  2. вышестоящее лицо имеет право на остановку решений нижестоящих лиц;
  3. имеется доля в уставном капитале;
  4. между членами правления имеется родственность.

[2]

Аффилированными лицами не считаются сотрудники, которые могут повлиять на производственный процесс компании путем забастовок, изменением требований и так далее. А родственник владельца компании, которому доверено управление дочерней фирмой, считается аффилированным лицом.

Аффилированными лицами для юридического лица являются:

  1. лица, которые владеют и распоряжаются

Как составить список аффилированных лиц

В том случае, если данное требование будет компанией нарушено, в отношении нее предусмотрена ответственность в рамках действующего антимонопольного законодательства.

Формат данного списка не имеет утверждённого образца, в связи с чем разрабатывается компанией самостоятельно.

В общем случае список аффилированных лиц общества с ограниченной ответственностью должен включать в себя следующую информацию:

  1. Для физлиц потребуется указать ФИО и фактический адрес проживания;
  2. Основания для признания граждан и/или организаций аффилированными;
  3. Дата составления отчетного документа;
  4. Полное и сокращенное название хозяйствующего субъекта с указанием адреса;
  5. Наименование должности уполномоченного лица организации, который является ответственным за подготовку списка аффилированных лиц с расшифровкой, подписью и печатью.

Образец заполнения списка аффилированных лиц ОАО можно скачать по следующей ссылке:

Как составить список аффилированных лиц

Причем такая цепочка может быть бесконечной и заканчивается она на том, у кого отсутствует собственная группа.

При этом проверить, кто в данном случае будет относиться к общей группе, можно с помощью признаков, перечисленных в ст.

9 . Отметим, что информацию общество собирает самостоятельно. Это делается путем обращения непосредственно к участникам с просьбой предоставить необходимые данные. Самостоятельно проверить и дополнить сведения можно при помощи сервиса ФНС, предоставляющего выписки из ЕГРЮЛ.

Читайте так же:  Исковое заявление в мировой суд - образец

Кратко рассмотрим, что можно делать с предоставленными данными: Хранить.

Согласно ст. 50 , нужно хранить перечни граждан и организаций, которые могут влиять на принятие управленческих решений.

Какие ао раскрывают список аффилированных лиц в интернете

Related Articles

Можно ли мат капитал использовать на покупку земли под ижс

Как выписать человека с временной регистрацииичерез суд или он должен явиться лично

Возврат одежды в магазин куплена по безналу

Юридическое лицо, в котором акционерное общество совместно с иными лицами (лицом) в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли, паи), составляющие уставный (складочный) капитал такого юридического лица.4.3. Лица, которые совместно в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества.4.4.

Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)

В ней отражаются сведения, которые известны или должны быть известны акционерному обществу. Федеральным законом «Об акционерных обществах» на аффилированных лиц общества возложена обязанность в письменной форме уведомить общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций.
В случае, если в результате непредставления по вине аффилированного лица указанной информации или несвоевременного ее представления акционерному обществу будет причинен имущественный ущерб, аффилированное лицо несет перед обществом ответственность в размере причиненного ущерба Раскрытие списка аффилированным лиц производится путем его ежеквартального опубликования на странице в сети Интернет, предоставленной обществу одним из аккредитованных ФСФР России информационных агентств.

Глава 73. раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества

Видео (кликните для воспроизведения).

Кто является аффилированным лицом Законодатель предусмотрел, что аф. л. как стороной влияния в определенном смысле могут быть как физические, так и юридические лица (в т. ч. некоммерческие), а именно:

  1. Физические лица:
    • член совета директоров АО;
    • руководитель или член коллегиального исполнительного органа;
    • лицо, принадлежащее к той же группе лиц, что и АО (по смыслу закона 135-ФЗ);
    • акционер с количеством акций более 20%.

Важно! Суды (см. постановление Президиума ВАС РФ от 22.03.2012 по делу № А60-41550/2010-С) отмечают, что для определения аффилированности статус индивидуального предпринимателя или занятие предпринимательской деятельностью не требуются.

  • Юридические лица:
    • акционер с количеством акций более 20%;
    • члены финансово-промышленной группы и (или) группы лиц.
  • Составление списка афф.лиц

    ФЗ «Об акционерных обществах» акционерное общество обязано раскрывать определенные сведения, определяемые Банком России. Пунктом 6 ст. 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее — Закон № 39-ФЗ) установлено, что состав и объем информации, порядок и сроки ее раскрытия и предоставления на рынке ценных бумаг, а также порядок и сроки предоставления отчетов профессиональными участниками рынка ценных бумаг определяются нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

    В настоящее время вопросы раскрытия информации акционерным обществом регламентируются Положением Банка России от 30.12.2014 № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (далее — Положение). Согласно п. 73.1. Положения акционерные общества обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах в форме списка аффилированных лиц.

    [3]

    Обязательное раскрытие информации непубличными ао

    Список аффилированных лиц

    Федерального закона «Об акционерных обществах» установлено, что лицо признается аффилированным по отношению к акционерному обществу в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В настоящее время основания отнесения лиц к аффилированным лицам акционерного общества содержатся в ст.

    4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 г. N 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». При этом под аффилированными лицами акционерного общества следует понимать физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность данного акционерного общества.Анализ норм Федерального закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» позволяет выделить следующих возможных аффилированных лиц для акционерного общества.1.
    Лицо, являющееся членом совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.2.

    Полезно знать про… аффилированные лица

    ОБ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВАД.А. ВАВУЛИНВавулин Денис АлександровичНачальник отдела по работе с регионами Орловского регионального отделения ФКЦБ. Кандидат экономических наук, доцент кафедры «Государственное управление и финансы» Института бизнеса и права ОрелГТУ.

    Специалист по корпоративному управлению.Родился 5 декабря 1972 г. в г. Орле. В 1995 г. окончил экономический факультет ОрелГТУ.Согласно п.
    4 ст. 93 Федерального закона «Об акционерных обществах» акционерные общества обязаны предоставлять отчетность о своих аффилированных лицах в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В развитие данной нормы Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) было принято Постановление от 30 сентября 1999 г.
    N 7, устанавливающее конкретный порядок предоставления информации об аффилированных лицах акционерных обществ.

    Список аффилированных лиц: последние изменения

    Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы. Понятие упомянутой группы лиц дается уже в другом законодательном акте – Федеральном законе от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции».
    Открытые акционерные общества, а также закрытые акционерные общества, осуществившие (осуществляющие) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах в форме списка аффилированных лиц. Форма списка аффилированных лиц установлена Федеральной службой по финансовым рынкам в приложении к Положению о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденному Приказом ФСФР России от 04.10.2011 N 11-46/пз-н.

    Лица (лицо), совместно с которыми акционерное общество получило возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые другими лицами (лицом), в том числе определять условия ведения другими лицами (лицом) предпринимательской деятельности, либо осуществлять полномочия исполнительного органа других лиц (лица) на основании договора.4.5. Лицо (лица), в отношении которого акционерное общество (либо акционерное общество совместно с другими лицами) получило возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые этим лицом, в том числе определять условия ведения другим лицом (лицами) предпринимательской деятельности, либо осуществлять полномочия исполнительного органа другого лица (лиц) на основании договора.4.6.

    Энциклопедия решений. Ведение списка аффилированных лиц

    Ведение списка аффилированных лиц

    Акционерное общество как публичное, так и непубличное, должно вести учет своих аффилированных лиц (п. 4 ст. 93 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», далее — Закон об АО).

    Читайте так же:  Образец соглашения о расторжении договора

    Для ООО обязанность по ведению списка аффилированных лиц прямо не установлена законом. Однако законодательством установлена обязанность ООО хранить списки аффилированных лиц общества (абз. десятый п. 1 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО). Из данной нормы можно сделать вывод, что ООО также необходимо вести списки своих аффилированных лиц.

    Обязанность по хранению списка своих аффилированных лиц установлена также для унитарных предприятий (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»).

    Публичное или непубличное акционерное общество, осуществившее (осуществляющее) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, должно раскрывать списки своих аффилированных лиц (ст. 92 Закона об АО, абзац пятый п. 69.1, абз. пятый п. 69.4, п. 73.2 Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», далее — Положение о раскрытии информации). Форма списков установлена приложением N 4 к Положению о раскрытии информации.

    Данные акционерные общества должны опубликовывать на странице в сети Интернет список аффилированных лиц, составленный на дату окончания отчетного квартала. Список подлежит размещению в сети Интернет не ранее даты окончания отчетного квартала и не позднее 2 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала (п. 73.3 Положения о раскрытии информации).

    Список аффилированных лиц АО должен быть доступен в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного для его опубликования (п. 73.4 Положения о раскрытии информации).

    Непубличные акционерные общества, которые не осуществляют публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, а также общества с ограниченной ответственностью и унитарные предприятия не обязаны применять установленную Банком России форму для ведения списков аффилированных лиц. Соответственно, такие юридические лица могут вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме. Обязанности по опубликованию списка аффилированных лиц для таких АО, а также ООО и унитарных предприятий не установлена.

    По заявлению акционерного общества Банк России вправе освободить его от обязанности осуществлять раскрытие или предоставление информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 92.1 Закона об АО, ст. 30.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). Такие акционерные общества также вправе вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме.

    АО и ООО обязаны по требованию соответственно акционера и участника общества предоставить им доступ к спискам аффилированных лиц или предоставить копии списка (п. 1 и п. 2 ст. 91 Закона об АО, п. 4 ст. 50 Закона об ООО).

    Исполнение АО обязанности по раскрытию списка своих аффилированных лиц не освобождает АО от исполнения обязанности по предоставлению такого списка акционеру общества по его требованию (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 29.09.2016 N Ф01-4143/16).

    В дополнении к указанному порядку специальные правила ведения списка аффилированных лиц и предоставления содержащейся в нем информации уполномоченным органам установлены для:

    — кредитных организаций (положение Банка России от 20.07.2007 N 307-П «О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций», указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»);

    — страховщиков (Указание Банка России от 30.11.2015 N 3860-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности страховыми организациями и обществами взаимного страхования в Центральный банк Российской Федерации»).

    Юридическое лицо вправе установить дополнительные правила ведения списка аффилированных лиц в своих внутренних документах.

    Информация в списке аффилированных лиц должна быть актуальной, то есть достоверной в любой момент времени. Соответственно, юридическим лицам рекомендуется учитывать аффилированных лиц по мере того, как им становится известным, что какое-либо лицо стало аффилированным с ним или, наоборот, перестало быть таковым. В связи с этим изменения в список аффилированных лиц необходимо вносить в тот момент, когда наступают обстоятельства, с которыми законодательство связывает изменения в составе аффилированных лиц (см. также постановление Пятого ААС от 10.07.2013 N 05АП-6046/13).

    Аффилированные лица АО обязаны в письменной форме уведомить АО о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций (п. 2 ст. 93 Закона об АО).

    До 01.01.2017 аффилированные лица ООО обязаны были уведомить в письменной форме ООО о принадлежащих им долях или частях долей не позднее, чем в течение десяти дней с даты приобретения доли или части доли, которые с учетом принадлежащих указанным лицам долей в уставном капитале ООО предоставляют право распоряжаться более чем 20% от общего количества голосов участников ООО (абзац второй п. 6.1 ст. 45 Закона об ООО в ред. до 01.01.2017). С 01.01.2017 вступили в силу изменения, внесённые Федеральным законом N 343-ФЗ от 03.07.2016, и в новой редакции ст. 45 Закона об ООО отсутствуют любые упоминания об аффилированных лицах. В законодательстве не урегулирован порядок формирования списков аффилированных лиц ООО.

    В настоящее время ответственность ООО и АО за невыполнение обязанности по ведению учета их аффилированных лиц и хранению списков аффилированных лиц общества не установлена.

    Однако акционерное общество может быть привлечено к административной ответственности:

    — по ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ за непредставление или нарушение порядка и сроков представления информации об аффилированных лицах, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации (см. постановления ВС РФ от 20.06.2016 N 307-АД16-4215, АС Волго-Вятского округа от 29.09.2016 N Ф01-4143/16);

    — по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ за нераскрытие или нарушение порядка и сроков раскрытия информации о своих аффилированных лицах, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации (см. постановления ВС РФ от 27.06.2016 N 307-АД16-4209, АС Западно-Сибирского округа от 05.08.2016 N Ф04-3019/16, Пятого ААС от 10.02.2015 N 05АП-226/15).

    Обязанность раскрывать аффилированных лиц ооо

    Согласно содержанию указанных норм в список могут быть включены:

    1. Учредители общества, обладающие 20 и более процентами его уставного капитала.
    2. Единственный учредитель.
    3. Лица, принадлежащие к той же группе лиц, что и организация. В группу лиц общества входят указанные в ст. 9 ФЗ «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135 лица (например, юридическое лицо и осуществляющее функции единоличного исполнительного органа этой организации физлицо либо компания).
    4. Дочерние и зависимые общества, от имени которых ООО имеет право принимать решения (п. 2 ст. 6 ФЗ № 14).
    5. Единоличный исполнительный орган (директор или президент) или члены коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).

    Сведения, включаемые в список для ООО Положения п.

    Аффилированные субъекты юридического и физического лица

    Это понятие пришло в антимонопольное законодательство на смену понятию аффилированных лиц и раскрыло возможные связи более подробно. Группу лиц образуют хозяйствующие субъекты, которые обладают полным контролем над другими участниками данной группы. Они имеют право давать другому юридическому лицу обязательные указания, имеют в своем распоряжении более 50% долей участия или акций и т.п.
    Взаимозависимые субъекты физического лица К физическим лицам также применимо понятие аффилированности, если они занимаются предпринимательской деятельностью. Перечень взаимозависимых лиц для предпринимателя практически полностью совпадает с участниками группы лиц, в которой он состоит, но имеет одно дополнение. Аффилированность признается также за коммерческой корпорацией, в которой рассматриваемый предприниматель имеет более 20% долей или голосующих акций.

    Раскрытие списка аффилированных лиц непубличным акционерным обществом

    Само по себе наличие аффилированности не порождает для АО каких-либо негативных последствий. Действующая редакция Сведения о месте жительства физических лиц, включенных в список аффилированных лиц, раскрываются только с их согласия.Список аффилированных лиц открытого акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу. В соответствии с п. 2 ст. 93 Федерального закона «Об акционерных обществах» аффилированные лица обязаны в письменной форме уведомлять акционерное общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций.
    Если же аффилированное лицо не предоставило или несвоевременно предоставило такую информацию, в результате чего обществу причинен имущественный ущерб, то в соответствии с п.3 ст.

    Читайте так же:  Появился новый институт гражданского права – наследственный фонд

    Глава 73. раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества

    Аффилированные лица ответственность

    Они возникают только тогда, когда законодатель прямо предусмотрел такие последствия в связи с аффилированностью. Кроме того, нельзя забывать, что помимо аф. л. законодатель предусмотрел и смежные понятия: «дочерности» (ст. 67.3 ГК РФ), взаимозависимости (ст. 105.1 НК РФ), контролирующих и подконтрольных лиц (ст. 2 закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ), связанных лиц (ПБУ 11/2008), бенефициарных владельцев (с 21.12.2016 – ст. 6.1 ФЗ от 07.08. 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации…»), а также группы лиц (ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ). Подробнее о дочерних обществах можно узнать из статьи «Дочернее общество — это…» на нашем сайте.

    В данной же статье рассматривать отличия указанных понятий не будем. Проверку и оценку информации, является или нет то или иное лицо аф. л. АО, каждая фирма осуществляет сама, в т. ч.

    Ответственность за отсутствие списка аффилированных лиц без

    Понятие аффилированного лица Кто является аффилированным лицом Содержание списка аффилированных лиц Случаи использования информации об аффилированных лицах Способы раскрытия информации об аффилированных лицах Понятие аффилированных лиц Понятие аффилированного лица (далее – аф. л.) не раскрывают ни Гражданский кодекс РФ, хотя упоминает их в ст. 53.2, ни закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, хотя также упоминает их в ст. 93. Оба указанных законодательных акта отсылают к ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22.03.1991 № 948-1. Основным критерием аффилированности является способность оказывать влияние на деятельность юридического лица, в нашем случае – на деятельность акционерного общества (далее – АО).

    [1]

    Само по себе наличие аффилированности не порождает для АО каких-либо негативных последствий.

    Все, что нужно знать об аффилированных лицах

    Закона N 208-ФЗ и раздела VIII Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного приказом ФСФР от 04.10.2011 N 11-46/пз-н (далее — Положение N 11-46/пз-н), сохраняется и после вступления в силу изменений в ГК РФ*(2). Однако после 1 сентября 2014 года он указывает на необходимость раскрытия информации в соответствии с нормами ст. 92 Закона N 208-ФЗ и разделом VIII Положения N 11-46/пз-н только публичными акционерными обществами, одновременно говоря о том, что требования к составу информации, подлежащей обязательному раскрытию акционерными обществами, которые привели устав в соответствие с ГК РФ и не являются публичными, а также к порядку и срокам раскрытия такой информации будут установлены законодательством Российской Федерации при его приведении в соответствие с ГК РФ в редакции Закона N 99-ФЗ.

    Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)

    Кто должен раскрывать списки аффилированных лицв 2018году

    Президиума ВАС РФ от 24.06.2014 № 3891/14);

    • совершение сделки с заинтересованностью (определение КС РФ от 02.11.2011 № 1486-О-О);
    • банкротство (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.03.2014 по делу № А69-845/2013, определение ВС РФ от 08.04.2015 № 305-ЭС14-1353 и др.);
    • оспаривание решения третейского суда (постановление КС РФ от 18.11.2014 № 30-П, определение ВС РФ от 19.03.2015 по делу № 310-ЭС14-4768 и др.).

    Способы раскрытия информации об аффилированных лицах Можно предположить, что основной смысл ведения списка аф. л. заключается не только в фиксации информации, но и в предоставлении возможности всем заинтересованным лицам, причем неопределенному кругу таких лиц, знакомиться с этой информацией. Поэтому законодатель и предусмотрел обязанность АО раскрывать информацию о своих аф. л. В упоминавшемся выше Положении в п.
    По требованию налоговиков необходимо направлять пакет документов, содержащий сведения о данной сделке, для налогового контроля. Если налоговым органом выявляется отклонение цены контракта при контролируемой сделке от рыночной, этот факт заносится в акт проверки и служит основанием для доначисления неполученных сумм в бюджет. Пример аффилированного лица Чтобы законодательные положения об аффилированных лицах не показались слишком сложными, рассмотрим ситуацию на примере.

    Обязанность раскрывать аффилированных лиц ооо

    Положения), то можно сделать вывод, что в своем разъяснении Банк России подтвердил распространение норм п. 1 ст. 92 Закона N 208-ФЗ после 1 сентября 2014 года только на публичные акционерные общества. Следовательно, исходя из совокупного толкования п. 1.1 ст. 1, п. 1 ст. 92 Закона N 208-ФЗ и п.п. 69.1 и 69.2 Положения N 454-П, действовавших на момент создания непубличного АО, указанного в вопросе, такое АО было обязано раскрывать приведенную в вопросе информацию лишь в том случае, если бы оно публично разместило свои акции или иные ценные бумаги. АО (непубличное) создано путем преобразования государственного унитарного предприятия в результате приватизации, зарегистрировано в апреле 2015 года.
    Акции общества распределялись путем закрытой подписки единственному участнику.

    Обязанность раскрывать аффилированных лиц ооо

    Само по себе наличие аффилированности не порождает для АО каких-либо негативных последствий. Действующая редакция Сведения о месте жительства физических лиц, включенных в список аффилированных лиц, раскрываются только с их согласия.Список аффилированных лиц открытого акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу. В соответствии с п. 2 ст. 93 Федерального закона «Об акционерных обществах» аффилированные лица обязаны в письменной форме уведомлять акционерное общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. Если же аффилированное лицо не предоставило или несвоевременно предоставило такую информацию, в результате чего обществу причинен имущественный ущерб, то в соответствии с п.3 ст.

    Читайте так же:  Минтруд разъяснил, сохраняется ли испытательный срок при восстановлении на работе

    Аффилированные субъекты юридического и физического лица

    АО, созданное в результате приватизации, раскрывало следующие сведения: устав, список аффилированных лиц, решение о выпуске акций, бухгалтерскую отчетность. Общество не раскрывало информацию в форме ежеквартального отчета, а также иную информацию, раскрытие которой обязательно в связи с публичным размещением акционерным обществом ценных бумаг.

    На момент создания общества Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» не был приведен в соответствие с ГК РФ и не давал ответ на вопрос по раскрытию информации непубличными обществами. Поэтому общество начало раскрывать информацию на сайте Интерфакс.ЦБ РФ от 12.11.2009 № 2332-У), так и по списку аф.

    л. из группы лиц, в которую также входит банк. В силу особой специфики указанных субъектов подробно на них в нашей статье останавливаться не будем. Итак, список аф. л. содержит информацию двух групп.

    Раскрытие списка аффилированных лиц непубличным акционерным обществом

    Глава 73. раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества

    Аффилированные лица ответственность

    • Глава 73. раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества
    • Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)
    • Список аффилированных лиц: последние изменения
    • Кто входит в аффилированные лица
    • Действующая редакция
    • наименование организации;
    • дату составления документа;
    • адрес места нахождения организации, соответствующий сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ;
    • адрес интернет-портала, используемого организацией для раскрытия подготовленного списка;
    • наименование должности лица, составившего документ, его Ф. И. О. и подпись.

    В основной части документа стоит указать:

    Ответственность за отсутствие списка аффилированных лиц без

    Они возникают только тогда, когда законодатель прямо предусмотрел такие последствия в связи с аффилированностью. Кроме того, нельзя забывать, что помимо аф. л. законодатель предусмотрел и смежные понятия: «дочерности» (ст.

    ГК РФ), взаимозависимости (ст. 105.1 НК РФ), контролирующих и подконтрольных лиц (ст. 2 закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ), связанных лиц (ПБУ 11/2008), бенефициарных владельцев (с 21.12.2016 – ст. 6.1 ФЗ от 07.08. 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации…»), а также группы лиц (ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ). Подробнее о дочерних обществах можно узнать из статьи «Дочернее общество — это…» на нашем сайте.

    В данной же статье рассматривать отличия указанных понятий не будем. Проверку и оценку информации, является или нет то или иное лицо аф.
    л. АО, каждая фирма осуществляет сама, в т. ч.

    Все, что нужно знать об аффилированных лицах

    • Все, что нужно знать об аффилированных лицах
    • Аффилированные лица ответственность
    • Аффилированные субъекты юридического и физического лица
    • Образец заполнения списка аффилированных лиц ооо в 2017-2018 годах
    • Ответственность за отсутствие списка аффилированных лиц без

    Все, что нужно знать об аффилированных лицах Внимание Так, согласно статье Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП), субъектами, подлежащими ответственности являются эмитент, профессиональный участник рынка ценных бумаг или лицо, оказывающее услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена законодательством.

    Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)

    Важно! Несмотря на наличие в законе указания на членство в финансово-промышленной группе как признак аф. л., такой критерий по сути уже не применяется, т. к. закон «О финансово-промышленных группах» от 30.11.1995 № 190-ФЗ утратил свою силу с 05.07.2007. Важно! Как в доктрине, так и в судебной практике (см.

    постановление Президиума ВАС РФ от 06.12.2011 № 11523/11 и др.) дискуссионным остается вопрос о том, могут ли быть аф. л. публично-правовые образования, в т. ч. РФ (см. письмо ФАС от 27.03.2007 № АК/4056).Содержание списка аффилированных лиц Форма списка аф.
    л. АО утверждена на подзаконном уровне (см. приложение № 4 к Положению о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденному Банком России 30.12.2014 № 454-П [далее – Положение]). Необходимо помнить, что для кредитных организаций существуют отдельные требования как по общему списку аф.
    л. (см.

    Кто должен раскрывать списки аффилированных лицв 2018году

    Имея возможность влиять на решения друг друга, такие контрагенты могут неоправданно занизить или завысить стоимость товаров и услуг, что приведет к потерям государства при налогообложении. Исходя из указанной цели, государство дает налоговым органам право проверять правильность определения цены в контрактах между взаимозависимыми лицами.

    Налоговые органы вправе осуществлять проверки по данному вопросу. Налоговый кодекс подробно описывает пять методов определения цены для целей налогового контроля при совершении сделок между аффилированными лицами.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


    УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

    8 800 350 84 37

    В любом случае, цена контракта должна быть рыночной. Как определить рыночную цену, налоговый орган решает исходя из описанных в законодательстве методов. Ряд договоров между аффилированными лицами по налоговому праву попадает под определение контролируемых сделок, о совершении которых налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы.
    Список аффилированных лиц АО должен быть доступен в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного для его опубликования (п. 73.4 Положения о раскрытии информации). Непубличные акционерные общества, которые не осуществляют публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, а также общества с ограниченной ответственностью и унитарные предприятия не обязаны применять установленную Банком России форму для ведения списков аффилированных лиц. Соответственно, такие юридические лица могут вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме. Обязанности по опубликованию списка аффилированных лиц для таких АО, а также ООО и унитарных предприятий не установлена.

    Источники


    1. Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 31 мая 2002 г. №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (постатейный); Юркомпани — М., 2012. — 520 c.

    2. Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.

    3. Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.
    4. Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.
    5. Комаров, Сергей Александрович Теория государства и права. Гриф МО РФ / Комаров Сергей Александрович. — М.: Норма, 2016. — 148 c.
    Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here