Социальные вычеты по ндфл могут быть увеличены

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Социальные вычеты по ндфл могут быть увеличены" с комментариями профессионалов. В данной статье собран и систематизирован весь имеющийся материал интернета и предоставлен в удобном виде.

Размер социальных налоговых вычетов по НДФЛ может быть увеличен

Депутат Госдумы Александр Агеев внес на рассмотрение нижней палаты законопроект 1 , в котором предлагается увеличить максимально возможную сумму вычетов на обучение детей и подопечных до 100 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). А общую величину социальных налоговых вычетов по НДФЛ на обучение налогоплательщика, на медицинские услуги (включая страховые взносы на ДМС) и на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и расходов на накопительную пенсию – до 200 тыс. руб. В настоящее время эти величины составляют 50 тыс. руб. и 120 тыс. руб. соответственно (подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Отметим, что сумма вычетов ограничивается за календарный год (п. 3 ст. 210, ст. 216 НК РФ).

Кроме того, в законопроекте предложено относить к вычету расходы на аренду жилья в тех случаях, когда студенту не предоставлено общежитие. Такие затраты предлагается учитывать в сумме фактических расходов, но с учетом ограничений в 200 тыс. руб. в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

ФОРМА

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

В пояснительной записке народный избранник отметил, что реальная стоимость обучения гораздо дороже, чем суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренные налоговым законодательством, а еще родители часто несут дополнительное бремя по найму жилья для своих детей, если те обучаются в другом городе. В кризисное время нужно студентов поддержать», – указал он.

С 1 января 2016 года социальные вычеты на обучение и лечение можно получить не только по итогам года в налоговой инспекции, но и до окончания налогового периода – обратившись к своему работодателю (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Более подробно о налоговых вычетах для физических лиц, условиях их предоставления и необходимых для оформления документах можно узнать в нашем спецпроекте.

С 1 января 2016 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида будет увеличен до 12 000 рублей

Налоговый вычет в указанном размере предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя и усыновителям в отношении:

ребенка-инвалида до 18 лет;

учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находятся такие дети, вычет будет предоставляться в размере 6000 рублей.

Увеличен с 280 000 до 350 000 рублей размер дохода, при достижении которого (нарастающим итогом с начала года) стандартные налоговые вычеты не предоставляются.

Могут ли увеличить размер социального вычета по НДФЛ на медицинские услуги?

Возможно ли увеличение размера социального налогового вычета по НДФЛ на медицинские услуги?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу увеличения размера социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на медицинские услуги и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, в частности, своих детей в возрасте до 18 лет, в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Кроме того, в соответствии с абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством Российской Федерации.

Следует отметить, что предоставление указанного социального вычета — это форма участия государства в софинансировании социально значимых расходов физических лиц.

При этом необходимо учитывать, что предлагаемое увеличение размера социального налогового вычета, предусмотренного ст. 219 Кодекса, приведет к сокращению доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Вместе с тем большинство субъектов Российской Федерации являются дотационными. Кроме того, существует институт обязательного медицинского страхования, обеспечивающий всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

Законодательное регулирование предоставления социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить по окончании налогового периода (один год). Процедура их оформления предполагает документальное обеспечение. Гражданину потребуется предоставить налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих расходы в налоговый орган, либо к работодателю.

Подобные компенсации от государства предоставляются в размере фактических затрат, но ограничены максимальной суммой в 120000 руб. Лицо, рассчитывающее получить их, должно определиться с видом расходов, если затрат было несколько.

Важно! Возврат не переносится на следующий отчетный период. Если уплаченного налога за год не хватит, оставшаяся сумма сгорит.

Этот вид государственной компенсации предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога с определенной денежной суммы. Получение их не ограничиваются количеством раз. Подавать документы на перечисления можно каждый год при наличии предусмотренных законодательством условий.

Читайте так же:  Предлагается создать административный состав за нарушения в сфере вывоза мусора (законопроект)

Скачать для просмотра и печати:

Кто имеет право на получение вычета

Классификация по расходам

Статья 219 НК РФ регламентирует возможность получить возврат при затратах, понесенных на:
  • обучение;
  • лечение;
  • расходы на благотворительность;
  • расходы на формирование пенсионного обеспечения.

Все компенсации носят заявительный характер. Для их получения гражданину необходимо обратиться с пакетом документов в ФНС или к работодателю. В противном случае возможность будет упущена.

На благотворительность и пожертвования

Возврат НДФЛ при затратах на благотворительные цели указан в п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Уменьшение облагаемой налогом базы при этом возможно на фактическую сумму, но не более четверти от дохода за один год.

Благотворительные платежи могут быть перечислены:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям;
  • некоммерческим организация в области науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения;
  • религиозным организациям, некоммерческим организациям по формированию целевого капитала.

При этом при пожертвовании в в государственные, муниципальные учреждения в области культуры и некоммерческие организации для формирования целевого капитала социальный вычет может доходить до 30% от суммы дохода за год, а на региональном уровне может быть установлен иной предельный размер вычета.

Перечисляя денежные средства на благотворительные нужды, налогоплательщик не должен получать взамен от организации какую-либо компенсацию. Пожертвование предполагает безвозмездность.

Для получения данной компенсации необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней следующую документацию:

  • деньги были перечислены в фонд, а не напрямую в учреждение;
  • плательщик имел корыстный интерес при совершении пожертвования;
  • в качестве получателя средств выступало физическое лицо.

Благотворительная помощь должна быть выражена именно в денежной сумме.

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

На оплату обучения

Возврат налога с расходов на обучение регламентирован п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Плательщик может получить средства в следующих ситуациях:

  • при оплате собственного обучения в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде;
  • при оплате образования своим детям, которые не достигли возраста 24 лет в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка;
  • при затратах на образование брата или сестры в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка.

Если лицо планирует получить вычет за затраты не на личные нужды, важна форма обучения. Так, компенсируются государством только траты на образование членов семьи, которые поступили на очную форму.

Не имеет значения вид учебного заведения. Это может быть ВУЗ, спортивная секция или художественная, или автошкола.

  • образовательное учреждение не аккредитовано государством;
  • затраты на образовательный процесс понес работодатель.

Внимание! Также выплата не будет предоставлена, если плательщик затратил материнский капитал.

Расходы на лечение

Для получения компенсации из ФНС данного вида в сумму можно включать траты на лечение, приобретение медпрепаратов или приспособлений. Эта процедура регламентируется п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Плательщик может истратить деньги в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде на собственное лечение или:

  • супруга;
  • несовершеннолетнего сына или дочери (в том числе усыновленных, подопечных в возрасте до 18 лет);
  • родителей.

Для начисления налогового бонуса медучреждение должно пройти процедуру лицензирования на оказание подобных услуг. Это правило применимо и к негосударственным медицинским организациям.

Отдельно стоит рассмотреть социальный вычет за оплату дорогостоящего лечения (абз. 5, абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения согласно перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

По накопительному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию

Данное назначение трат регулирует пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Предоставляется выплата только в случаях внесения плательщиком денег на накопительную часть пенсии свыше уплаченных за него предприятием.

Также предоставляется возврат в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде со следующих перечислений:

  1. на добровольное страхование жизни. Соглашение с организацией при этом должно быть подписано на 5 лет и более;
  2. на пенсионное допстрахование;
  3. перечисление денег в любые НПФ .

Плательщику необходимо сохранить подтверждающие бумаги, а также соглашения с организациями.

Социальный налоговый вычет

В 2017 году размер налогового бонуса для физических лиц, а также цели расходования для предоставления были урегулированы Правительством РФ. Вопрос согласован с соответствующими министерствами и ведомствами.

Обратите внимание! С 1 января 2017 года плательщик вправе обратиться к работодателю, который отчисляет за него НДФЛ в бюджет, за предоставлением социальной компенсации налога.

Ранее такой возможности не существовало. При этом выплата будет предоставлена не единовременно, а путем повышения заработной платы на налоговую ставку в течение периода до исчерпания положенных средств.

Куда обращаться за оформлением

Для получения социального возврата НДФЛ можно обратиться в ФНС или к своему работодателю. От выбранного пути будет зависеть способ предоставления.

После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.

[3]

Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:

В заявлении нужно указать:

К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.

Размеры вычета

Данная выплата предоставляется в пределах трат налогоплательщика. Но законодательством в большинстве случаев для нее установлен лимит в 120000 руб.
  • перечисления на образование сына или дочери — 50000 руб.;
  • траты на лечение, признанное дорогостоящим — без ограничений;
  • благотворительность — четверть дохода лица за год или меньше.

Лечение признается дорогостоящим, если указание об этом есть в соответствующем списке Министерства Здравоохранения.

Доход за год гражданина составил 850000 руб. При этом он потратил:

[2]

  • 140000 руб. на собственное образование, учитываться будет 120000 руб.;
  • 15000 руб. на посещение сыном спортивной секции;
  • 45000 руб. на лечение.
Читайте так же:  Образец приказа о перерасчете заработной платы

За исключением трат на личное образование, все денежные перечисления укладываются в максимальный лимит. Для определения размера выплаты необходимо произвести расчеты:

Вернуть с уплаченных средств можно:

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Размер социальных налоговых вычетов по НДФЛ может быть увеличен

Депутат Госдумы Александр Агеев внес на рассмотрение нижней палаты законопроект 1 , в котором предлагается увеличить максимально возможную сумму вычетов на обучение детей и подопечных до 100 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). А общую величину социальных налоговых вычетов по НДФЛ на обучение налогоплательщика, на медицинские услуги (включая страховые взносы на ДМС) и на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и расходов на накопительную пенсию – до 200 тыс. руб. В настоящее время эти величины составляют 50 тыс. руб. и 120 тыс. руб. соответственно (подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Отметим, что сумма вычетов ограничивается за календарный год (п. 3 ст. 210, ст. 216 НК РФ).

Кроме того, в законопроекте предложено относить к вычету расходы на аренду жилья в тех случаях, когда студенту не предоставлено общежитие. Такие затраты предлагается учитывать в сумме фактических расходов, но с учетом ограничений в 200 тыс. руб. в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)

В пояснительной записке народный избранник отметил, что реальная стоимость обучения гораздо дороже, чем суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренные налоговым законодательством, а еще родители часто несут дополнительное бремя по найму жилья для своих детей, если те обучаются в другом городе. В кризисное время нужно студентов поддержать», – указал он.

С 1 января 2016 года социальные вычеты на обучение и лечение можно получить не только по итогам года в налоговой инспекции, но и до окончания налогового периода – обратившись к своему работодателю (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Более подробно о налоговых вычетах для физических лиц, условиях их предоставления и необходимых для оформления документах можно узнать в нашем спецпроекте.

Добавить комментарий Отменить ответ

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)

Социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году предоставляются, как и ранее, в определенных законодательством случаях. Кто и когда может претендовать на получение социальных налоговых вычетов? Какими бывают социальные налоговые вычеты и какие размеры для них установлены? Ответы на эти вопросы — в нашей статье.

Общее понятие налогового вычета

Все граждане нашей, и не только нашей, страны являются налогоплательщиками. Обязанность по уплате налогов прописана в основном документе страны — Конституции РФ. Граждане обязаны уплачивать налоги в самых разных ситуациях: кто-то сдает в аренду квартиру, кто-то продает машины, а кто-то просто ходит на работу и получает зарплату за вычетом уплаченных в государственный бюджет налогов.

Видео (кликните для воспроизведения).

В определенных, установленных законодательством случаях уплаченный налог или его часть граждане могут вернуть. Для этого необходимо воспользоваться налоговым вычетом. Налоговый вычет — это сумма, установленная законодательно, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу налогоплательщика. Иными словами, это сумма уплаченных налогов, которую гражданин вправе вернуть, а в случае, если налог не уплачен, не платить на законных основаниях.

Гражданин вправе претендовать на получение налогового вычета при условии, что он является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц по ставке 13%.

Одним из видов налоговых вычетов является социальный налоговый вычет, который мы подробно рассмотрим в нашей статье.

В каких случаях предоставляются социальные вычеты по НДФЛ в 2017 г.

Порядок предоставления социальных вычетов по НДФЛ в 2017 году регламентирует ст. 219 НК РФ. В ней приведен полный перечень ситуаций, когда налогоплательщик вправе получить так называемый социальный налоговый вычет.

На сегодняшний день существует несколько видов расходов, по которым налогоплательщики вправе получить социальные вычеты по НДФЛ в 2017 г. К ним относят расходы:

  • на пожертвование и благотворительность;
  • обучение;
  • медицинские услуги и препараты;
  • уплату добровольных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
  • уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • оплату независимой оценки своей квалификации.

Возможен ли вычет на приобретение турпутевок, узнайте здесь.

Теперь более подробно рассмотрим каждый из них.

Официальный текст ст. 219 НК РФ, а также ответы на некоторые вопросы, связанные с этой статьей, смотрите в материале «Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Социальный налоговый вычет на пожертвование

Начнем с расходов на пожертвование и благотворительность. Это один из наименее распространенных видов социальных налоговых вычетов, которые применяются в нашей стране. Государством установлены сферы деятельности, на которые налогоплательщик может сделать пожертвование и получить право на социальный налоговый вычет. К ним относят религиозную сферу, здравоохранение, развитие науки, спорта и культуры, а также школьные и дошкольные организации. Сумма налогового вычета в данном случае составит не более 25% от общего дохода налогоплательщика.

Доход Иванова А. Р. за 2017 год составил 1 500 000 руб. В том же году он оказал благотворительную помощь дошкольному учреждению в размере 400 000 руб.

Для начала определим предельную величину дохода, по которому Иванов может получить вычет: 1 500 000 руб. × 25% = 375 000 руб. Следовательно, сумма средств, которую можно возместить, составит: 375 000 руб. × 13% = 48 750 руб.

Вычет за обучение

Следующий рассматриваемый нами вид социального налогового вычета — это вычет за обучение. Он предоставляется в случаях, когда налогоплательщик произвел в отчетном периоде расходы на свое обучение, либо на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, либо на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.

Читайте так же:  Образец бланка удостоверения по охране труда

Есть несколько важных моментов:

  • во-первых, в случае, когда вычет предоставляется на детей, необходимым условием является очная (дневная) форма обучения; если вычет предоставляется за обучение самого налогоплательщика, каких-либо ограничений по форме обучения не установлено;
  • во-вторых, образовательное учреждение должно иметь государственную лицензию на оказание образовательной деятельности;
  • в-третьих, вычет не применяется в случае оплаты за обучение средствами материнского капитала.

Дадут ли вычет за обучение ребенка отчиму, см. здесь.

Социальный налоговый вычет за обучение установлен в сумме, не превышающей 120 000 руб., если вычет предоставляется за обучение самого налогоплательщика. В случае вычета за обучение детей налогоплательщика его сумма на обоих родителей (опекуна или попечителя) составит 50 000 руб. на каждого ребенка.

Рассмотрим несколько примеров.

В 2017 году Петров Е. Е. потратил на свое обучение 200 000 руб. Однако в связи с тем, что максимальный вычет равен 120 000 руб., он сможет вернуть денежные средства в сумме 15 600 руб. (120 000 × 13% = 15 600 руб.).

Кузнецова Г. Н. в 2017 году потратила на обучение старшего сына 100 000 руб., а на обучение младшей дочери — 40 000 руб. Максимальный вычет за обучение на каждого ребенка составляет 50 000 руб. Следовательно, на руки она получит 11 700 руб. ((50 000 + 40 000) × 13% = 11 700 руб.).

Вычет можно получить и при обучении за рубежом. Подробнее об этом — в статье «Обучение за границей не препятствует получению соцвычета по НДФЛ».

Медицинские услуги и препараты

Теперь рассмотрим социальный налоговый вычет, предоставляемый за расходы на медицинские услуги и препараты. Такой вычет вправе получить налогоплательщики, которые в отчетном периоде оплатили собственными средствами:

  • свое лечение;
  • лечение своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет);
  • приобретение медикаментов для себя и своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет);
  • взносы по договорам добровольного личного страхования за себя и своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет).

ВАЖНО! Перечень медицинских услуг, за которые возможно получить социальный вычет, установлен постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Максимальная сумма социального налогового вычета за медицинские услуги, так же, как и за образовательные, составляет 120 000 руб. Исключением в данном случае можно считать дорогостоящее лечение. В этом случае пределы вычета не ограничены, и он предоставляется в размере полной стоимости такого лечения.

ВАЖНО! Для того чтобы определить, относятся ли оказанные вам медицинские услуги к дорогостоящим, необходимо посмотреть, какой код указан в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Цифра 1 в поле кода означает, что лечение не относится к дорогостоящему, цифра 2 — что это дорогостоящее лечение.

Социальный налоговый вычет можно получить только в случае, если медицинские услуги оказаны организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими государственную лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Рассмотрим несколько примеров.

В 2017 году Кривов А. Ю. потратил на лечение своего ребенка (в возрасте 3 лет) 20 000 руб. Также им приобретались медикаменты для супруги на сумму 50 000 руб. И лечение, и медикаменты входят в перечень, утвержденный Правительством РФ. Кривов может возместить уплаченный им налог в сумме 9 100 руб. ((20 000 + 50 000) × 13% = 9 100 руб.).

Чернов И. Б. в 2017 году проходил сложное лечение глаз, которое относится к группе дорогостоящих, и потратил на него 500 000 руб. Следовательно, он вправе подать документы на возмещение налога в размере 65 000 руб. (500 000 × 13% = 65 000 руб.).

Вычет на уплату добровольных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды

Еще одним видом расходов, за который можно получить социальный налоговый вычет, являются расходы в виде сумм уплаченных:

  • пенсионных взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом;
  • страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования;
  • страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет.

Такие расходы признаются в отношении не только налогоплательщика, но и его близких родственников (супруга, родителей, детей, бабушек и дедушек, братьев, сестер и др. в соответствии с Семейным кодексом РФ).

Вычет на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

Еще один вид расходов, при котором вы можете рассчитывать на получение социального налогового вычета, — это расходы в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с законом «О дополнительных страховых взносах. » от 30.04.2008 № 56-ФЗ. Получить данный вычет возможно при предъявлении документов, подтверждающих оплату, либо справки о перечислении таких взносов налоговым агентом.

Максимальная сумма вычета при уплате пенсионных взносов в обоих случаях (добровольных пенсионных в негосударственные фонды и дополнительных страховых на накопительную часть пенсии) составит 120 000 руб.

Вычет на оплату расходов на проведение независимой оценки своей квалификации

Этот вид вычетов введен законом от 03.07.2016 № 251-ФЗ, который вступил в силу с 01.01.2017. Воспользоваться этим вычетом вы сможете, если сами оплатите независимую оценку своей квалификации. Вычет можно получить в размере фактических расходов, но при этом совокупная величина этого вычета и других вышеперечисленных вычетов (за исключением вычетов на расходы на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность) не может превышать 120 000 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Читайте так же:  Валютные ограничения в рф - понятие и формы

Порядок получения социальных вычетов

Все социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в ИФНС по истечении налогового периода. Для расходов на благотворительность и оплату расходов на проведение независимой оценки квалификации такой способ является единственным вариантом возмещения.

Расходы на уплату пенсионных взносов с 2015 года можно возмещать и через обращение непосредственно к работодателю до окончания налогового периода при условии, что такие взносы удерживались и перечислялись им.

А с 2016 года по месту работы до окончания налогового периода можно получить также вычеты на лечение и обучение. Для этого потребуется уведомление, выданное ИФНС. Кстати, оно может быть без печати инспекции.

О том, какие документы потребуются для подтверждения вычета на лечение, читайте в материале «Минфин напомнил, какими документами подтверждать НДФЛ-вычет на лечение».

ВАЖНО! Максимальная сумма социального налогового вычета в совокупности по всем видам расходов установлена в сумме 120 000 руб. Исключением в данном случае будут являться расходы на благотворительность, дорогостоящее лечение и обучение детей.

В случае если налогоплательщик в налоговом периоде понес расходы и на обучение, и на медицинские услуги, и на страховые и пенсионные взносы, и на независимую оценку квалификации, он вправе заявить их все. Однако если вычеты превысят сумму 120 000 руб., налогоплательщик должен будет самостоятельно решить, по какому виду расходов получать вычет, а по какому нет.

К сожалению, перенести неиспользованный социальный налоговый вычет на следующий налоговый период нельзя (см. письма Минфина России от 22.03.2017 № 03-04-05/16332, от 04.07.2012 № 03-04-05/7-838).

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году могут быть увеличены

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году могут быть увеличены в 2 раза — это предусматривает законопроект № 641225-7, рассматриваемый Госдумой. В ст. 219 Налогового кодекса РФ предлагается внести поправки в части размеров социальных вычетов по НДФЛ:

Максимальный размер социального вычета по НДФЛ в части затрат на обучение ребенка —

Общий максимальный размер социальных налоговых вычетов по НДФЛ — 120 тыс. руб.

Авторы законопроекта обращают внимание на то, что за последние годы в связи с сокращением мест в вузах возросла стоимость обучения, а соответственно, затраты граждан на образование как детей, так и собственное.

Обратите внимание! Ограничение по размеру социального вычета по НДФЛ предусмотрено только по расходам на обучение детей. За себя налогоплательщик может предъявить к вычету любую сумму расходов на образование в пределах максимального размера социальных вычетов по НДФЛ.

Важно! Максимальная сумма возвращаемого по социальному вычету НДФЛ составляет сейчас 15 600 руб. и может достичь 31 200 руб., если законопроект будет принят в текущем виде.

В случае принятия изменений они вступят в силу не ранее 1-го числа следующего налогового периода по НДФЛ, т. е. с 2020 года (налоговый период по НДФЛ составляет 1 год, ст. 216 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты

Алексей Петров, исполнительный директор
интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Налог на доходы физических лиц знаком, пожалуй, любому взрослому жителю нашей страны. Для этого даже не обязательно иметь бухгалтерское образование, еще бы, ведь этим сбором облагаются почти все трудовые и не только трудовые доходы российских граждан. И хочешь – не хочешь, а какие-то самые общие правила его начисления приходится изучать, как говориться, на собственном опыте. О том, что ставка НДФЛ составляет (для резидентов) 13 процентов, а соответственно именно с этой долей зарплаты в пользу бюджета приходится ежемесячно прощаться, известно всем. Однако в ряде случаев этот побор можно уменьшить. В данной статье речь пойдет о понятии социального налогового вычета по НДФЛ, их видах, а также о процедуре их получения.

По сути своей налоговый вычет – это возможность уменьшить на некоторую сумму свой доход, который подлежит обложению НДФЛ. Соответственно воспользоваться ею может тот, кто в принципе платит этот налог. В первую очередь это наемные сотрудники, работающие по трудовому соглашению или договору гражданско-правового характера. Кроме того, это индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. ИП на «упрощенке», уплачивающие единый налог, правом на вычет по НДФЛ по своему основному доходу соответственно не обладают, за исключением случаев, когда, например, параллельно со своей индивидуальной коммерческой деятельностью они работают где-либо еще по найму.

Вообще говоря, Российское налоговое законодательство предусматривает три группы вычетов: стандартные, социальные и имущественные. О том, что из себя представляют социальные налоговые вычеты, как и в каких случаях они применяются, говорится в статье 219 Налогового кодекса. Согласно изложенным в ней положениям выделяют четыре условные группы социальных вычетов:

[1]

  • вычеты, связанные с расходами на благотворительность;
  • вычеты на обучение;
  • вычеты на лечение;
  • вычеты по пенсионному обеспечению.

Вычет на благотворительность

С точки зрения возможности применения социального вычета и уменьшения таким образом НДФЛ благотворительные пожертвования считаются таковыми, лишь случаях, когда деньги перечислены следующим получателям:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммер­ческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодатель­ством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
  • некоммерческим организациям, работающим в области науки, культуры, непрофессионального спорта, образо­вания, здравоохранения и соцобеспечения, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозным организациям.

Ограничений по самим суммам таких пожертвований нет. Однако доход, с которого в заданном налоговом периоде уплачивается НДФЛ, может быть уменьшен за счет таких перечислений физического лица не более чем на четверть. По факту это означает что четверть от суммы НДФЛ, которую жертвователь должен был бы уплатить со своего дохода за соответствующий год, останется в его распоряжении.

Любое пожертвование предполагает его безвозмездный характер. Однако если по каким-либо причинам в будущем принявшая такой платеж организация вернет деньги жертвователю, то последний обязан будет включить его в свой налогооблагаемый доход и заплатить НДФЛ.

Читайте так же:  Составляем иск о признании договора незаключенным (нюансы)

Обучение

Следующий вид социального вычета по НДФЛ – вычет на обучение. Речь идет о суммах, потраченных на собственное образование, а также на образование детей: родных в возрасте до 24 лет и находящихся у налогоплательщика под опекой – до 18 лет. Вычет за обучение детей возможен, только если последние учатся по очной форме в образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.

По аналогии с предыдущим случаем, в вычет может попасть вся фактическая стоимость обучения, но также имеется и ограничение: не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Экономия на НДФЛ соответственно составит 6 500 рублей (50 000 х 13%). А вот если оплата учебы была осуществлена за счет материнского капитала, то права на социальный вычет не возникает. Впрочем, это и логично, ведь получение данной суммы, направленной на поддержку семей, само по себе не является доходом и не облагается НДФЛ.

Лечение

Уменьшают налог на доходы физических лиц и суммы, потраченные на лечение – свое, а также супруга, родителей и несовершеннолетних детей, как родных, так и усыновленных. Лечение должно осуществляться или в медицинских организациях, или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации. И те и другие обязаны иметь соответствующую медицинскую лицензию. Кроме того, в вычет попадает стоимость назначенных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств медикаментов.

Еще один распространенный на сегодняшний день повод получить «медицинский» вычет – заключение договора медицинского страхования. Разумеется, речь идет о тех случаях, когда оплата страховых взносов по такому соглашению осуществляется из средств самого плательщика НДФЛ, а также если этот договор предполагает оплату за счет страховой услуг, связанных исключительно с лечением. И, как и в случае с прямой оплатой медицинских услуг, взносы по ДМС попадают в вычет, если были сделаны в пользу самого лица, уплачивающего НДФЛ, его супруга или супруги, детей в возрасте до 18 лет или родителей.

Пенсионный вычет

В социальный вычет по НДФЛ попадают и пенсионные взносы по договору не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования. Договор, по которому осуществляются такие отчисления, может быть заключен в пользу самого налогоплательщика НДФЛ, его супруга, родителей и детей-инвалидов. Кроме того, в качестве социального вычета можно принять дополнительные страховые взносы на накопительную часть собственной трудовой пенсии.

Общее для всех

При суммировании разных видов вычетов в рамках одного налогового периода не обойтись без важного правила, прописанного в пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса: максимальная совокупная сумма медицинских, пен­сионных расходов, а также расходов на собственное обучение, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ, не может превышать 120 000 рублей в год. То есть в «живых» деньгах налоговая экономия составит 15 600 рублей (120 000 х 13%). Если в течение одного календарного года человек оплачивал и обуче­ние, и лечение, и пенсионное обеспечение, то он сам вправе выбрать, какие конкретно расходы и в какой сумме учесть в пределах заданной величины.

За рамки этого лимита можно вывести, и соответственно учесть в полной стоимости оплату услуг по дорогостоящему лечению, согласно перечню, установленному Постановлением Правительства от 19 марта 2001 года № 201 (редакции от 26 июня 2007 года). Обучение детей также не учитывается в данном ограничении, однако вместо этого надо соблюдать оговоренный выше лимит по вычету в 50 000 за одного ребенка.

Как получить налоговый вычет

Получение любого из вышеописанных вычетов возможно при подаче по окончании года в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ, а также пакета сопутствующих документов, подтверждающих расходы. В качестве таковых подойдут договоры с соответствующими организациями, копии их лицензий на осуществление деятельности, чеки на оплату, акты на оказание тех или иных услуг. Также для заполнения декларации вам потребуются справки по форме 2-НДФЛ обо всех полученных за год доходах.

Видео (кликните для воспроизведения).

Избежать канители с заполнением декларации и личного похода в налоговую можно лишь в двух случаях – когда речь идет об отчислениях по договору пенсионного обеспечения или на накопительную часть пенсии. Вместо этого плательщик налога на доходы физлиц может обратиться за получением вычета к своему работодателю, на которого возложена обязанность налогового агента по НДФЛ. Таким образом, налог не будет ежемесячно удерживаться из зарплаты и перечисляться в бюджет до тех, пока не покроется вся сумма заявленного социального вычета.

Источники


  1. Петряев, К. Д. Вопросы методологии исторической науки / К.Д. Петряев. — М.: Вища школа, 2017. — 164 c.

  2. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.

  3. Журнал учета проверок юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводимых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля. — М.: ДЕАН, 2010. — 872 c.
  4. Левенфельд, Л. Гипнотизм. Руководство к изучению гипноза и внушения (особенно в медицине и юриспруденции) / Л. Левенфельд. — М.: Типография «Саратовского Дневника», 2016. — 438 c.
  5. Жмудь, Л. Я. Зарождение истории науки в античности / Л.Я. Жмудь. — М.: Издательство Русского Христианского Гуманитарного Института, 2017. — 424 c.
Социальные вычеты по ндфл могут быть увеличены
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here