Сдача енвд при закрытии за неполный отчетный период

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Сдача енвд при закрытии за неполный отчетный период" с комментариями профессионалов. В данной статье собран и систематизирован весь имеющийся материал интернета и предоставлен в удобном виде.

ЕНВД: частичное прекращение ведения деятельности (Давыдова О.В.)

Дата размещения статьи: 16.05.2016

По общему правилу обязательства по уплате ЕНВД имеются до тех пор, пока организация (индивидуальный предприниматель) состоит на учете в налоговом органе в качестве плательщика этого налога. В каких случаях организация (ИП) должна сняться с такого учета? Что делать, если налогоплательщик прекращает вести «вмененную» деятельность только через один из объектов (допустим, базу отдыха), находящихся на территории одного муниципального образования?

Снятие с учета

Причина для снятия с учета

В первую очередь разберемся, при каких обстоятельствах у организации (ИП) возникает необходимость сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Итак, в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ причиной снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД может стать:
— прекращение ведения «вмененной» деятельности;
— переход на иной режим налогообложения из-за нарушения условий применения ЕНВД либо по собственному желанию.
Согласно нормам Налогового кодекса под нарушением подразумевается превышение установленных ограничений по средней численности работников и доле участия в организации других компаний. Однако финансисты считают, что к таким нарушениям относятся и изменения физических показателей, данные по которым позволяют применять систему налогообложения в виде ЕНВД (Письмо от 24.11.2014 N 03-11-09/59636), например:
1) в розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны, — увеличение площади торгового зала до размера, превышающего 150 кв. м;
2) при оказании услуг по временному размещению и проживанию — превышение общей площади требуемых для данных целей помещений 500 кв. м.

Дата снятия с учета

Ликвидация одного из объектов

Расчет ЕНВД

Основные правила

Согласно п. 1 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения при применении ЕНВД признается вмененный (то есть не фактический, а потенциально возможный) доход налогоплательщика. В свою очередь, база по ЕНВД — это величина «вмененного» налога, получаемая путем произведения базовой доходности за налоговый период (по каждому «вмененному» виду деятельности своя, все они определены в п. 3 ст. 346.29 НК РФ), которая может быть скорректирована на коэффициенты К1 и К2, и величины физического показателя, характеризующего конкретный вид деятельности. Так, при оказании услуг по временному размещению и проживанию базовая доходность в месяц составляет 1000 руб., а в качестве физического показателя выступает общая площадь соответствующего помещения (в кв. м).
Расчет суммы ЕНВД производится отдельно не только по каждому виду осуществляемой «вмененной» деятельности, но и по каждому месту ее осуществления (если один и тот же вид деятельности на территории муниципального образования ведется в нескольких местах). Данный вывод следует из Порядка заполнения разд. 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» декларации по ЕНВД (см. Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]).

Ликвидация одного из объектов ведения деятельности

К сведению. Минфин считает, что положения п. 9 ст. 346.29 НК РФ должны применяться в ситуации, когда один объект, через который ведется «вмененная» деятельность, закрывается, а другой, находящийся в том же муниципальном образовании, открывается (Письмо от 28.11.2014 N 03-11-09/60758). Допустим, организация состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД по виду деятельности, установленному пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (оказание услуг по временному размещению и проживанию). Организация 12 ноября 2015 г. закрыла гостиницу, находящуюся по одному адресу, и открыла новую, расположенную по другому адресу, но в том же муниципальном образовании. С учетом позиции финансистов сумма ЕНВД должна быть исчислена исходя из изменившейся величины физического показателя (общей площади помещений для временного размещения и проживания в новой гостинице) с 1 ноября 2015 г.

Обратимся к Постановлению АС ЗСО от 07.10.2015 N Ф04-24010/2015 по делу N А45-20552/2014.
В рассматриваемой ситуации налогоплательщик перестает использовать при ведении «вмененной» деятельности отдельные объекты. А как указали судьи, прекращение деятельности по нескольким из объектов, используемых во «вмененной» деятельности, по правовым последствиям в целях налогообложения допустимо приравнивать к снятию с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. Ведь и в том, и в другом случаях утрачивается предмет обложения ЕНВД: при определении величины физического показателя учитывается только то имущество, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности .
———————————
Об этом сказано в п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157, в котором приведен Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 НК РФ.

Следовательно, общество при расчете ЕНВД правомерно исходило из фактического количества дней в IV квартале 2013 г., в течение которых оно имело возможность осуществлять предпринимательскую деятельность через спорные объекты, и не должно уплачивать ЕНВД за оставшийся период этого квартала по спорным объектам. Данная позиция изложена и в Постановлениях АС ВВО от 29.06.2015 N Ф01-2244/2015 по делу N А31-7936/2014, АС ПО от 04.09.2014 N Ф06-13976/2013 по делу N А72-698/2014.

Прекращение ведения отдельной деятельности

Расчет налога с учетом п. 10 ст. 346.29 НК РФ (на основании фактического периода осуществления деятельности) нужно производить и в ситуации, когда налогоплательщик прекращает вести один из видов «вмененной» деятельности (несмотря на то, что в целом остается плательщиком ЕНВД). Пример из арбитражной практики — Постановление АС ДВО от 06.10.2015 N Ф03-4043/2015 по делу N А04-232/2015. Обратим внимание: суд при разрешении спора учел, что ИП представил в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в отношении отдельного вида деятельности — оказания услуг по временному размещению и проживанию, а налоговый орган данное заявление принял. После подачи заявления ИП продолжил состоять на налоговом учете как плательщик ЕНВД в отношении иных видов деятельности, которые он ведет.

Одна из причин, по которым организация (ИП) должна сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД путем подачи в налоговой орган соответствующего заявления, — полное прекращение ведения «вмененной» деятельности на территории муниципального образования. Если же организация (ИП) прекращает осуществлять какой-либо из видов предпринимательской деятельности либо вести «вмененную» деятельность через один из объектов при наличии других, такая организация продолжает уплачивать ЕНВД. В данном случае снятие с учета не производится, но налоговый орган лучше поставить в известность о произошедших изменениях. Это, в частности, может помочь в суде при отстаивании мнения о том, что сумму ЕНВД в описанных ситуациях следует рассчитывать исходя из фактического количества дней осуществления «вмененной» деятельности.

Читайте так же:  Психиатрическое освидетельствование при приеме на работу

Минфин разъяснил, как рассчитывать ЕНВД, если налогоплательщик закрыл одну из торговых точек

Если «вмененщик» закрыл один объект розничной торговли, не прекращая при этом «вмененной» деятельности в сфере розничной торговли на других объектах, то ЕНВД по закрытому магазину рассчитывается не за полный месяц, в котором произошло изменение физического показателя, а исходя из фактических дней его работы. Причем, независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по данному виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли. К такому выводу, который согласуется с позицией многих арбитражных судов, пришел Минфин России в письме от 03.12.15 № 03-11-09/70689.

Прежняя позиция Минфина

Речь идет о распространенной ситуации. Налогоплательщик, осуществляющий деятельность через несколько объектов розничной торговли, в середине месяца закрыл один из магазинов. Как в таком случае рассчитать ЕНВД? Ранее Минфин заявлял, что открытие или закрытие нового объекта приводит к изменению величины физического показателя. А значит, следует руководствоваться положениями пункта 9 статьи 346.29 НК РФ. Напомним, в этой норме сказано: если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении суммы ЕНВД указанное изменение следует учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло.

Таким образом, если ИП закрыл один из магазинов, к примеру, 25 августа, то ЕНВД с учетом изменившейся величины физического показателя следует исчислять с 1 августа. Иными словами за месяц, в котором налогоплательщик прекратил деятельность через закрытую торговую точку, единый налог по этому объекту не исчисляется и не уплачивается.

Этот же принцип действует при открытии нового объекта. Например, если новый магазин открыт 16 апреля, то при расчете «вмененного» налога изменение величины физического показателя учитывается с 1 апреля, а не с 16-го (письмо Минфина от 30.10.13 № 03-11-11/46223; «Минфин напомнил порядок расчета ЕНВД при открытии и закрытии новой торговой точки»).

Решения судов

Суды в большинстве своем указывают на то, что в описанном случае следует применять положения пункта 10 статьи 346.29 НК РФ. Из этого пункта следует, что если налогоплательщик снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД (не с первого дня календарного месяца), то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности.
Таким образом, при расчете единого налога нужно исходить из фактического количества дней, в течение которых налогоплательщик имел возможность осуществлять предпринимательскую деятельность в конкретном магазине. Например, если один из павильонов закрыт 22 апреля, то налог в отношении закрытого павильона следует рассчитывать с 1 по 22 апреля (см. «Суд разъяснил, как правильно исчислить ЕНВД, если одна из торговых точек была закрыта в связи с расторжением договора аренды»).

Отметим, что в описанном выше судебном решении налоговики настаивали на уплате налога за весь месяц, в котором был закрыт павильон. Тем самым чиновники руководствовались позицией ФНС, речь о которой пойдет ниже.

Позиция ФНС

Мнение ФНС относительно расчета ЕНВД по закрытой торговой точке отличается и от разъяснений Минфина, и от вышеназванной позиции суда. С ним можно ознакомиться на официальном сайте ФНС, прочитав информационное сообщение «Об изменении величины физического показателя при ЕНВД: расчет налоговой базы».

Чиновники налогового ведомства заявляют, что в рассматриваемом случае положения пункта 10 статьи 346.29 НК РФ не применяются. Объясняется это тем, снятие с учета плательщика ЕНВД происходит на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности. А при закрытии одной из торговых точек предприниматель не снимается с учета как плательщик ЕНВД.

Но и оснований для применения пункта 9 статьи 346.29 НК РФ также нет, отмечается в информационном сообщении ФНС. Обоснование — в данном случае имеет место не изменение величины физического показателя, а прекращение деятельности в сфере розничной торговли через один из объектов торговли.

В итоге налоговики пришли к выводу о том, что при закрытии предпринимателем одного из магазинов, единый налог следует рассчитывать за полный месяц, в котором объект торговли прекратил деятельность.

Новая позиция Минфина

Теперь обратимся к свежему письму Минфина от 03.12.15 № 03-11-09/70689. В нем финансовое ведомство высказало мнение, которое соответствует упомянутому выше судебному решению. Так, авторы комментируемого письма заявили: если налогоплательщик прекратил деятельность через объект розничной торговли, то единый налог исчисляется в соответствии с пунктом 10 статьи 346.29 Налогового кодекса. То есть исходя из фактического количества дней, в течение которых работал конкретный магазин. Причем независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по этому виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли.

Стоит уточнить, что новая позиция Минфина применима для ситуации, когда физический показатель определяется как площадь торгового зала или площадь торгового места. Если же физический показатель — количество торговых мест или торговых аппаратов, то в случае изменения количества торговых мест (количества торговых автоматов) единый налог исчисляется в соответствии с пунктом 9 статьи 346.29 НК РФ. Пункт 10 статьи 346.29 НК РФ применяется только в случае прекращения деятельности в виде розничной торговли через указанные объекты торговли и снятия с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД, пояснили в Минфине.

Как Рассчитать Енвд За Неполный Квартал 2019

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Таким образом, для того чтобы перестать платить ЕНВД и перестать подавать по нему налоговые декларации, ИП придется сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Необходимо, по месту ведения бизнеса, находящегося на ЕНВД, в налоговую инспекцию направляется заявление по форме № ЕНВД-3 ( приказ ФНС от 12.01.2011 г. № ММВ-7-6/1).

Предоставление «нулевой» декларации по ЕНВД также не предусмотрено. Точка зрения Минфина по теме «нулевых» деклараций по ЕНВД всегда была однозначной: когда предпринимательская деятельность не ведется, но как плательщик ЕНВД предприниматель состоит на учете, он должны на общих основаниях платить налог и представлять декларации. Представление «нулевых» деклараций не предусматривается в Налоговом кодексе.

Читайте так же:  Как правильно оформить вкладыш в трудовую книжку - образец

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

  1. За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.;
  2. Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31 *17 = 3 195 руб.;
  3. Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.;
  4. Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.
  • БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
  • Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

Расчет енвд при закрытии неполный месяц образец декларации за год

Для этого в формуле для расчета ЕНВД за полный месяц учитывается количество дней в месяце ведения деятельности на ЕНВД. При этом необходимо четко уяснить, что размер суммы ЕНВД не зависит от фактического времени работы, после того как ИП зарегистрировался плательщиком ЕНВД.

И хотя законодательно планируется отменить его действие уже с 2021 года, ЕНВД все так же продолжают использовать многие представители малого бизнеса ― организации и ИП. Определить сумму налога несложно, рассмотрим как рассчитать ЕНВД, формулу расчета налога и примеры расчета. Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2019 год

Размер вмененного дохода за неполный квартал (например, при постановке на учет или снятии с него в середине периода) исчисляется за время фактического нахождения ИП или компании на спецрежиме ЕНВД. В этом случае предполагаемый доход рассчитывается по формуле:

Итак, в наступающем году коэффициент дефлятор К1 для ЕНВД составляет 1,915 (для сравнения – в 2018 году он составляет 1,868). Рост параметра говорит о бесспорном повышении налога, даже если корректирующие региональные коэффициенты К2 будут оставаться неизменными. Рассмотрим примеры расчета налога по видам деятельности с различными физическими показателями и коэффициентом-дефлятором для ЕНВД на 2019 год.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2019, при снятии с учета

Следует отметить, что ранее до 2013 года, такой расчет не представлялся возможным для ИП и организаций. Необходимо было исчислять и выплачивать налог в полном объеме без учета конкретной ситуации. С 2013 года вступили в силу изменения в законодательство посредством принятия закона 94-ФЗ от 25.06.2012.

Неполными месяцами для ЕНВД могут считаться месяца постановки на учет и снятия с учета ИП. Из разъяснений ИФНС в письме № ЕД-3-3/[email protected] от 22.05.2013 следует отметить, что декларация по ЕНВД может отражать данные путем изменения физического показателя, который возможно скорректировать на фактически отработанные дни.

Енвд как рассчитать налог за неполный квартал

Напомним, что по новым правилам ЕНВД считают с 2013 года, когда в режиме ЕНВД произошли значительные изменения , в том числе и в правилах расчета ЕНВД за неполный месяц. С 2013 года ЕНВД считается пропорционально времени ведения деятельности, то есть с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД и до даты снятия с учета.

На сайте, в программе, производится полный расчет всех показателей декларации 2015 года, с возможностью скачать заполненную форму КНД-1152016 «Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности» в формате Excel, ту, что принимает налоговая. Также, из платных. здесь можно рассчитать ЕНВД и отправить через интернет (от 150 р./мес).

Как рассчитать налог при работе на ЕНВД: инструкция и примеры

Иван не использует наемную рабочую силу, значит он может вычесть страховые взносы из налога и уменьшить его вплоть до нуля. Фиксированный взнос ИП в 2018 году – 32 385 рублей. Предположим, что Иван платит взносы равными частями, каждый квартал по 8 096 руб. Квартальный страховой взнос больше налога за квартал, значит налог Ивана к уплате каждый раз будет равен нулю. Он отразит это в налоговой декларации и кроме взносов ничего платить не будет.

В соответствии с п.11 статьи 346.29 НК РФ, копейки до 50 отбрасываются, более 50 — округляются до рубля. По закону, из суммы ЕНВД можно вычесть перечисленные страховые взносы за себя и работников. ИП без работников могут уменьшить налог вплоть до 100%, ИП с работниками и ООО – до 50%.

Расчет ЕНВД и уплата налога в спорных ситуациях

Если компания открывает новый вид деятельности на вмененке, и адреса торговых точек также будут подведомственны одной ИФНС, в этом случае необходимо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в своей инспекции еще раз. Для этого в инспекцию нужно подать заявление по форме ЕНВД-1 (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Если этого не сделать, то инспекторы могут посчитать, что компания платит по новому виду деятельности налоги по общей или упрощенной системе. Ведь с 2013 года компания вправе, а не обязана переходить на вмененку.

Так поступать рискованно. Кодекс не допускает возможности представлять нулевую декларацию ЕНВД. В Минфине России согласны с этим (письмо от 23.04.12 № 03-11-11/135). Чиновников поддерживают и судьи (определение Президиума ВАС РФ от 26.02.14 № ВАС-1903/14). Если показатель отсутствует в течение всего квартала, необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Сделать это надо в течение пяти рабочих дней со дня прекращения деятельности. В этом случае налог за месяц снятия с учета потребуется рассчитать пропорционально количеству отработанных дней. Если же компания пропустит пятидневный срок, то датой снятия с учета считается последний день месяца, в котором компания подала заявление (абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Тогда нужно будет заплатить единый налог за весь месяц.

Как рассчитать енвд за неполный квартал

Применять п. 9 ст. 346.29 НК РФ компания не вправе. В этой норме сказано, что при расчете ЕНВД изменение величины физичес­кого показателя надо учитывать с начала месяца, в котором произошло это изменение. Но в вашем случае речь идет не об изменении физического показателя, то есть площади торгового зала, до нуля, а о прекращении деятельности в целом.

Читайте так же:  Что такое страховой стаж для пенсии

Напомним, что по новым правилам ЕНВД считают с 2013 года, когда в режиме ЕНВД произошли значительные изменения , в том числе и в правилах расчета ЕНВД за неполный месяц. С 2013 года ЕНВД считается пропорционально времени ведения деятельности, то есть с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД и до даты снятия с учета.

Как Рассчитать Енвд За Неполный Квартал 2019

Из разъяснений ИФНС (письмо № ЕД-3-3/[email protected] от 22.05.13) следует, что декларация ЕНВД должна отражать такие данные путем изменения физического показателя, скорректированного на фактически отработанные дни. Неполные месяцы считаются месяцами постановки и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. В остальные месяцы, как указывает налоговики, месяц должен быть учтен в полном объеме, даже если у вас не было деятельности, поскольку она не зависит от выручки (смотрите подробности здесь).

Если налогоплательщик снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то в расчет ЕНВД за данный квартал берем период с начала квартала (налогового периода), когда произошли изменения, до момента снятия с учета в качестве «вмененщика» (дата снятия указывается в заявлении о снятии с учета).

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

При прекращении ведения деятельности и закрытии ИП, предпринимателю необходимо направить в регистрирующий орган заявление о снятии его с учета в качестве индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы и налоги, а также отчитаться перед проверяющими за последний налоговый период. Срок сдачи и форма ликвидационной декларации зависит от того, какой режим налогообложения применял предприниматель.

[2]

Декларация по УСН при закрытии ИП

Ликвидационная декларация по упрощенке представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором в ЕГРИП были внесены сведения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при УСН, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] .

При закрытии ИП ликвидационная декларация по УСН сдается по той же форме, что и годовая налоговая декларация. Отличие в заполнении заключается в том, что на титульном листе декларации указывается код налогового периода «96» (Приложение N 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП

Отдельные сроки для сдачи ликвидационной декларации по ЕНВД законодательством РФ не предусмотрены. Декларация за последний налоговый период представляется в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором предприниматель снят с учета в качестве ИП (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Налоговая декларация по ЕНВД, в том числе и ликвидационная, подается по форме, утв. Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]

На титульном листе указывается налоговый период в зависимости от квартала прекращения ведения вмененной деятельности и снятия с учета в качестве ИП (Приложение N 1 к порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]):

  • «51» – при ликвидации ИП в 1-м квартале;
  • «54» – при ликвидации ИП в 2-м квартале;
  • «55» – при ликвидации ИП в 3-м квартале;
  • «56» – при ликвидации ИП в 4-м квартале.

Декларация по ЕСХН при закрытии ИП

Ликвидационная налоговая декларация по ЕСХН представляется предпринимателем в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия его с учета в качестве ИП (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Декларация по ЕСХН при закрытии ИП подается по форме, утв. Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] На титульном листе декларации указывается код налогового периода «96» (Приложение N 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]).

Декларация по ОСН при закрытии ИП

При закрытии ИП на ОСН в ИФНС представляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, бланк которой, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] На титульном листе декларации указывается код налогового периода «86» (подп. 1 п. 3.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

Декларация 3-НДФЛ за налоговый период подается в срок не позднее 5-ти рабочих дней после прекращения ведения предпринимательской деятельности в качестве ИП (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 229 НК РФ).

Также при закрытии ИП на ОСН необходимо представить налоговую декларацию по НДС, форма которой, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] . На титульном листе указывается налоговый период в зависимости от того, когда прекращена предпринимательская деятельность, согласно Приложению N 3 к порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

Декларация по НДС за последний налоговый период подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Закрытие ИП 2019, если на ЕНВД

Для того чтобы закрыть ИП, находящегося на вмененке, необходимо сначала подать заявление в ИФНС о снятии предпринимателя с учета в качестве плательщика вмененного налога. Так как автоматическое снятие с ЕНВД действующим законодательством РФ не предусмотрено.

Снятие с учета ЕНВД: куда подается заявление

Заявление о снятии с учета ИП в качестве плательщика ЕНВД подается в ту налоговую инспекцию, в которой ранее предприниматель был поставлен на учет и которая выдала уведомление о применении данного спецрежима (п. 2, п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Ведь регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве плательщика ЕНВД могут быть произведены в разных инспекциях. Общая постановка ИП на учет производится в ИФНС по месту его жительства (ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ ), а постановка на учет при применении ЕНВД производится по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

И только если предприниматель занимается перевозкой пассажиров или грузов, либо развозной или разносной розничной торговлей, либо размещением рекламы на транспортных средствах и внутри них, его регистрация при переходе на ЕНВД будет производиться в ИФНС по месту жительства (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Снятие с учета ЕНВД: сроки подачи заявления

Видео (кликните для воспроизведения).

Подать заявление в ИФНС о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога нужно в строго установленные сроки – в течение 5-ти рабочих дней со дня прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Читайте так же:  Образец заявления об установлении места открытия наследства

Налоговая инспекция в течение 5-ти дней с даты получения заявления производит снятие с учета плательщика ЕНВД и направляет предпринимателю соответствующее уведомление. Датой снятия с учета ЕНВД будет являться указанная в заявлении дата окончания ведения деятельности, облагаемой вмененный налогом (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Снятие с учета ЕНВД: бланк заявления

В 2019 году для снятия ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД используется заявления по форме № ЕНВД-4, бланк которого утвержден Приложением № 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

Скачать заявление ЕНВД-4 можно по ссылке.

Порядок заполнения заявления о снятии с учета ЕНВД, а также образец его заполнения смотрите в отдельной консультации.

Когда нужно сдать декларацию по ЕНВД при закрытии одного из видов «вмененной» деятельности?

Добрый день, подскажите, если ООО на ЕНВД закрывает один из видов деятельности в 1 кв 2019г., а именно 6 февраля 2019г., когда надо сдать декларацию? 20 апреля или сразу после закрытия?

Решение вопроса

Отдельных сроков для сдачи декларации по ЕНВД при закрытии одного из «вмененных» видов деятельности законодательством не установлено. Вы вправе подать отчетность по ЕНВД за 1 квартал в срок до 20 апреля 2019 года. Аналогичного мнения придерживается и ФНС в своем письме от 20 марта 2015 г. N ГД-4-3/[email protected]:

П. 3 ст. 346.32 НК РФ определено, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Согласно ст.346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

[1]

Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД Кодексом не предусмотрено, поэтому осуществление налоговым органом снятия с учета указанного налогоплательщика только на основании заявления является обоснованным.

Хотелось бы отметить, что при сдаче отчетности, после снятия с учета в отношении одного из видов вмененной деятельности, могут возникнуть некоторые проблемы. Связаны они с тем, что зачастую налоговые органы по месту ведения деятельности на ЕНВД отказываются принять декларацию, если ИП прекратил вмененную деятельность. В этом случае, декларацию можно будет направить по почте либо сдать в ИФНС по месту учета в качестве ИП.

Написала заявление в налоговую через СБИС о том, что один из видов деятельности прекращен и плюсом сдала декларацию, по итогу ответ: отчет не сдан ,т.к. отсутствует такой вид деятельности , ничего не понимаю, до этого отчитывались в налоговую ежеквартально и декларации принимали.

Произошло то, что я предполагала в ответе выше. Вы с учета сняли один вид деятельности и теперь налоговая по месту его ведения не хочет принимать отчетность, а точнее, не может, так как это не дает сделать система. Такое бывает очень часто.

В данной ситуации рекомендую Вам направить отчетность по ЕНВД в ИФНС по месту учета (не ведения деятельности!) почтой. При личном визите у Вас ее, скорее всего тоже не захотят принимать.

Какой период по ЕНВД считается отчетным или налоговым?

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. По своей сути является особым (специальным) режимом налогообложения (п. 3 ст. 18 НК РФ), в соответствии с которым сумма сбора, требуемая к уплате в бюджет, рассчитывается не с суммы фактической прибыли по итогам деятельности за определенный промежуток времени, а с фиксированной суммы дохода. Государство само вменяет и определяет размер дохода.

Глава 26.3 НК РФ содержит сведения о ЕНВД, установленных видах деятельности, при которых возможен переход на этот спецрежим налогообложения, а также всех необходимых для этого условиях.

Использовать указанный режим может не каждое предприятие (предприниматель), а только те, которые осуществляют особые виды деятельности (ст. 346.26 НК РФ).

Первоначально планировалась отмена этого спецрежима с 2018 года, но впоследствии ее перенесли на 2021 год.

Налоговый период в декларации (1–4-й квартал, код)

По условиям, содержащимся в ст. 346.30 НК РФ, налоговым периодом ЕНВД считается квартал. Иными словами, по прошествии этого периода необходимо подавать отчетность, производить исчисление и уплачивать налог.

По условиям ст. 346.31 НК РФ величина этого сбора исчисляется в размере 15% от суммы вмененного (установленного) дохода. Однако п. 2 указанной статьи содержит в себе исключения, в соответствии с которыми размер налога может колебаться от 7,5 до 15%. Указанные льготы могут быть введены органами власти, но только на территории Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга.

Срок представления налоговой отчетности — до 20-го числа месяца, следующего за оконченным налоговым периодом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Оплата вышеназванного сбора осуществляется в сроки, регламентированные п. 1 вышеназванной статьи, а именно не позднее 25-го числа первого месяца, который следует за окончившимся налоговым периодом. Иными словами, срок уплаты ЕНВД за 1-й квартал года истечет 25 апреля.

Для верного заполнения отчетности в декларации необходимо указывать код налогового периода ЕНВД, который определен следующим образом:

  1. За 1-й квартал: код — 21, при реорганизации (ликвидации) — 51.
  2. 2-й квартал: код — 22, при реорганизации (ликвидации) — 54.
  3. 3-й квартал: код — 23, при реорганизации (ликвидации) — 55.
  4. Налоговый период ЕНВД — квартал 4: код — 24, при реорганизации (ликвидации) — код 56.

Периодом, в течение которого необходимо уплатить ЕНВД, считается срок до 25-го числа месяца, следующего за оконченным налоговым периодом, который, в свою очередь, считается равным 1 кварталу.

kirov-sud.ru

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: заполнение, срок сдачи

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность нужно сдать ИП на ЕНВД при закрытии. Сегодня вы узнаете:

    Какие документы нужно предоставить в налоговую для закрытия ИП; Что из себя представляет декларация по ; до окончания отчётного периода.

Проработав какое-то время в роли ИП, вы вправе закрыть его в любое время. Это может произойти по причине дальнейшего нежелания заниматься бизнесом и ухода в ряды наёмных работников.

А, возможно, вы хотите стать учредителем в . В любом случае необходимо ответственно подойти к вопросу о закрытии собственного ИП. Данный процесс сопровождается сдачей отчётности в налоговую и погашением имеющейся задолженности.

Вам необходимо рассчитаться по долгам с: Налоговой службой (по неоплаченному ЕНВД); Внебюджетными фондами (пенсионным и медицинского страхования); Банками (по имеющимся кредитам);

Читайте так же:  Порядок регистрации ооо в пфр и фсс

Как заполнить декларацию енвд при закрытии ип

» » Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность нужно сдать ИП на ЕНВД при закрытии. Сегодня вы узнаете:

    Какие документы нужно предоставить в налоговую для закрытия ИП; Что из себя представляет декларация по ЕНВД; Как правильно закрыть ИП до окончания отчётного периода.

Проработав какое-то время в роли ИП, вы вправе закрыть его в любое время.

Это может произойти по причине дальнейшего нежелания заниматься бизнесом и ухода в ряды наёмных работников. А, возможно, вы хотите стать учредителем в ООО. В любом случае необходимо ответственно подойти к вопросу о закрытии собственного ИП.

Данный процесс сопровождается сдачей отчётности в налоговую и погашением имеющейся задолженности. Вам необходимо рассчитаться по долгам с: Налоговой службой (по неоплаченному ЕНВД); Внебюджетными

Отчетность при закрытии ИП в 2019 году – налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др

» Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей и оплатой .

В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать?

Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП

Форма налоговой декларации при не отличается от той, что вы привыкли подавать ежеквартально.

была утверждена в 2014 году № ММВ-7-3/353. Основное отличие в ее содержании. В том случае, если вы сворачиваете деятельность, отработав полный трехмесячный период, то срок сдачи документа сохраняется – до 20 числа первого за отчетным периодом месяца.

Разница со «штатным» документом в том, что в поле «Налоговый период» вы должны проставить значение 50, а в поле «Форма реорганизации» нужно вписать число 0 – код ликвидации.

Ликвидация ИП на ЕНВД — пошаговая инструкция, образец и особенности

Единый налог на вмененный доход – режим уплаты налогов, который может использоваться только при осуществлении определенных видов деятельности, например таких, как осуществление торговли или оказание услуг населению.Основная особенность режима в том, что размер полученного дохода не имеет значения при определении налоговой базы.

Расчёт производится от размера предполагаемого дохода, который определяется на уровне государства. Отсюда и просторечное название «вмененка».

Иными словами, государственные органы устанавливают или точнее вменяют размер прибыли.Система налогообложения не предполагает уплаты следующих налогов:

  1. налог на имущество.
  2. НДС;
  3. на доходы физических лиц;

Определение ликвидации ИП — это прекращение регистрации физического лица как предпринимателя.

Сдача ЕНВД при закрытии за неполный отчетный период

Бесплатная консультация по телефону: 8(499)110-20-64 Единый налог на вмененный доход – режим уплаты налогов, который может использоваться только при осуществлении определенных видов деятельности, например таких, как осуществление торговли или оказание услуг населению. Основная особенность режима в том, что размер полученного дохода не имеет значения при определении налоговой базы.

Система налогообложения не предполагает уплаты следующих налогов:

  1. на доходы физических лиц;
  2. НДС;
  3. налог на имущество.

Определение ликвидации ИП – это прекращение регистрации физического лица как предпринимателя.

При прекращении деятельности в качестве ИП обязанность по сдаче отчетности и уплате налогов сохраняется

Дата публикации: 06.05.2013 12:11 (архив) Прекращение предпринимательской деятельности не освобождает физических лиц от ответственности за не представление налоговой отчетности за те периоды, в которых они были зарегистрированы индивидуальными предпринимателями.Налогоплательщику следует помнить об обязанности по представлению отчетности и уплате налогов, плательщиком которых он являлся в качестве ИП, в зависимости от режима налогообложения, например, если применялся общий режим налогообложения, то необходимо представить:- декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год в течение 5 рабочих дней с даты прекращения деятельности.

Код налогового периода в декларации по ЕНВД

Copyright: фотобанк Лори При заполнении любой налоговой декларации налогоплательщик указывает код налогового периода.

Регулируется он главой 26.3 НК РФ.

Все плательщики ЕНВД обязаны подавать в ИФНС декларацию с периодичностью, установленной Налоговым кодексом.

Согласно ст. 346.30 НК РФ, налоговый период по «вмененному» налогу – квартал. Это значит, что и отчитываться по налогу следует ежеквартально, при этом для каждого из периодов налоговый код ЕНВД-декларации будет разным.

Декларация при закрытии ИП

Содержание Образец заполнения декларации енвд при закрытии ип Закрытие ИП является сложным процессом.

Тщательная проверка предпринимательской деятельности налоговой службой может внести неожиданные коррективы. Для избежания подобных ситуаций необходимо заполнить форму УСН при закрытии ИП.

В противном случае, налоговая инспекция имеет право взимать пеню в восьмикратном размере от установленных законодательством норматив МРОТ минимального размера оплаты труда.

Независимо от причин закрытия ИП , декларацию УСН предприниматель обязан заполнить и сдать в положенные сроки, оговоренные законодательством. Плюс — ИП может сократить налоговую сумму не только при закрытии, но и в случае отсутствия наемной рабочей силы.

Видео (кликните для воспроизведения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Сейчас существует множество компаний, которые предоставляют за фиксированную плату услуги по закрытию ИП, ЧП и ООО.

Источники


  1. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.

  2. Брэбан, Г. Французское административное право; М.: Прогресс, 2012. — 488 c.

  3. Национал-экстремизм и судебная власть в современной России. — М.: ОФ Антифашист, 2014. — 121 c.
  4. Вышинский, А.Я. Марксистско-ленинское учение о суде и советская судебная система / А.Я. Вышинский. — М.: [не указано], 2015. — 177 c.
  5. Ошо Зрелость. Ответственность быть самим собой / Ошо. — М.: СПб: Весь, 2013. — 185 c.
Сдача енвд при закрытии за неполный отчетный период
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here