Посреднические услуги по перевозке грузов

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Посреднические услуги по перевозке грузов" с комментариями профессионалов. В данной статье собран и систематизирован весь имеющийся материал интернета и предоставлен в удобном виде.

Учет у агента по оказанию услуг по перевозке грузов

Сумма агентского вознаграждения признается доходом Агента, подлежащим обложению налогом на прибыль При этом при определении налоговой базы по налогу на прибыль Агента не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего Агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных Агентом за Принципала, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов агента в соответствии с условиями заключенных договоров (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). То есть в состав доходов Агента, учитываемых для целей налогообложения, включается сумма агентского вознаграждения (денежные средства, полученные от Заказчиков и подлежащие перечислению Принципалу, доходом Агента не являются).

Агентский договор на услуги по перевозке

Бухгалтерский и налоговый учет операций по договорам транспортной экспедиции

Агентский договор на оказание услуг по организации транспортных перевозок

К-т 76/»Расчеты с перевозчиком» — стоимость перевозки списана за счет клиента по экспедиционному договору (на основании акта сдачи-приемки транспортных услуг, товарно-транспортной накладной); Д-т 62/»Расчеты по договору транспортной экспедиции — К-т 90/»Выручка» — отражено вознаграждение по договору транспортной экспедиции (согласно акту сдачи-приемки услуг, отчету экспедитора); Д-т 90/»НДС» — К-т 68/»НДС» — начислен НДС с суммы вознаграждения по договору транспортной экспедиции (по счету-фактуре); К-т 002 — товар сдан клиенту или грузополучателю (в соответствии с товарно-транспортной накладной); Д-т 62/»Авансы» — К-т 62/»Расчеты по договору транспортной экспедиции» — ранее полученная предоплата зачтена в счет уплаты экспедиторского вознаграждения; Д-т 68/»НДС» — К-т 76/»НДС с авансов» — принят к вычету НДС, исчисленный с суммы полученной предоплаты (по счету-фактуре).

Транспортная экспедиция: особенности учета и составления счетов-фактур

Принципала следующим образом: Дебет 62 Кредит 90- отражена на основании отчета агента (извещения агента) выручка от реализации услуг (выполнения работ); Дебет 90-3 Кредит 68-2- начислен НДС; Дебет 20 (26, 44) Кредит 76, субсчет «Расчеты с агентом»- отражено агентское вознаграждение на основании утвержденного отчета агента; Дебет 19 Кредит 76, субсчет «Расчеты с агентом»- отражен НДС по агентскому вознаграждению; Дебет 68-2 Кредит 19- НДС по агентскому вознаграждению принят к вычету; Дебет 90, субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 20 (26, 44)- списаны затраты на оплату услуг посредника (в том числе сумма агентского вознаграждения); Дебет 51 Кредит 62- учтена сумма, перечисленная агентом в рамках агентского договора, от покупателей услуг (заказчиков), за минусом вознаграждения агента; Дебет 76, субсчет «Расчеты с агентом» Кредит 62- зачтено в оплату от покупателей вознаграждение агенту.

Транспортная экспедиция: учет и налогообложение

Следовательно, вопрос о том, какие именно документы подтверждают исполнение агентского поручения и должны быть приложены к отчету Агента, решается сторонами по своему усмотрению (перечень документов предусматривается агентским договором). Следует отметить, что отчет Агента является для Принципала первичным учетным документом, подтверждающим произведенные расходы в виде агентского вознаграждения и возмещаемых Агенту расходов (письмо УФНС России по г. Москве от 05.04.2005 N 20-12/22797, постановление Президиума ВАС РФ от 14.02.2012 N 12093/11, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 06.06.2012 N Ф08-2678/12).

В рассматриваемой ситуации Агент привлекает Заказчиков для перевозки грузов силами Принципала и от своего имени заключает с ними договоры.

Посреднические услуги по перевозке грузов с использованием наемного транспорта

Агента следующим образом: Дебет 50 (51) Кредит 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным»- получен аванс от заказчика; Дебет 62 Кредит 76, субсчет «Расчеты с принципалом»- отражена реализация услуг (работ) в рамках агентского договора; Дебет 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62- зачтена сумма аванса; Дебет 50 (51) Кредит 62- получены денежные средства от заказчика в порядке окончательного расчета; Дебет 76, субсчет «Расчеты с принципалом» Кредит 51- денежные средства, за вычетом удержанного агентского вознаграждения, перечислены принципалу; Дебет 62 Кредит 90, субсчет «Выручка» (91, субсчет «Прочие доходы»)- отражена выручка в виде агентского вознаграждения; Дебет 76, субсчет «Расчеты с принципалом» Кредит 62- отражен зачет агентского вознаграждения; Дебет 90-3 Кредит 68-2- начислен НДС на агентское вознаграждение.

400 bad request

Особенности договора транспортной экспедиции Напомним, что по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза (ст. 801 ГК РФ).Иными словами, экспедитор за вознаграждение и за счет другой стороны выполняет лично или организует выполнение третьими лицами определенных работ (услуг) (ст. 805 ГК РФ). Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, избранным экспедитором или клиентом. Для этого экспедитор заключает от имени клиента или от своего имени договор перевозки груза, обеспечивает отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.

Учет у агента по оказанию услуг по перевозке грузов

Закона о транспортно-экспедиционной деятельности). Вторая позиция прямо противоположна первой. По мнению специалистов, которые придерживаются этой позиции, договор транспортной экспедиции не является посредническим, так как признается самостоятельным видом гражданско-правового договора. Такую позицию занял, в частности, ФАС Московского округа.

Понятие и виды посреднических услуг

Понятие посреднических услуг

Законодательство определение посредничества или его видов прямо не устанавливает. Однако на практике сложилось следующее его определение:

Посреднические услуги — вид коммерческой деятельности, направленный на оказание услуг заказчику по его поручению, при котором исполнитель выступает промежуточным звеном между заказчиком и третьей стороной.

Под услугами в данном случае понимаются любые действия, осуществляемые исполнителем по соответствующему договору.

Можно выделить следующие общие характеристики посреднической деятельности:

  • Возмездность. Деятельность агентов, комиссионеров и поверенных подлежит обязательной оплате заказчиком (ст. 972, 991, 1006 Гражданского кодекса РФ, далее — Кодекс).
  • Подотчетность. Исполнитель обязан, если иное не установлено договором, представлять заказчику отчет об оказанных услугах (ст. 974, 999, 1008 Кодекса).
  • Ограниченность. Исполнитель связан поручением заказчика и не имеет свободы действий по сравнению с действиями в собственных интересах (ст. 973, 992, 1005 Кодекса).
  • Ограниченность также в правах и обязанностях. Так, по договору поручения и некоторым агентским договорам права и обязанности возникают у заказчика (доверителя, принципала), несмотря на участие исполнителя (поверенного, агента) в сделке (ст. 971, 1005 Кодекса).
Читайте так же:  Что может быть применено за каждый дисциплинарный проступок

Правовое закрепление видов посреднических услуг

Несмотря на отсутствие обобщенного правового регулирования посреднической деятельности, упоминания о тех или иных ее видах тем не менее содержатся в законе:

Указание на некоторые виды посредничества есть в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). Однако как самостоятельный вид деятельности посредничество в Классификаторе не выделено. Имеет место разрозненное указание посредничества в разных отраслях, таких как:

  • оптовая торговая деятельность (46.1);
  • деятельность в сфере финансовых услуг и страхования (66);
  • деятельность по операциям с недвижимостью (68.31);
  • консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления (77.22).
  • Под оказанием посреднических услуг при сделках купли-продажи недвижимого имущества в контексте ст. 5 закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ следует понимать такие виды посредничества, когда юридическое лицо:
    • выступает от имени и по поручению участника сделки с недвижимым имуществом;
    • непосредственно участвует в такой сделке и, соответственно, самостоятельно (но в интересах представляемого) осуществляет операции с денежными средствами или подконтрольным имуществом (постановление ФАС Уральского округа от 03.12.2012 № Ф09-11848/12 по делу № А60-16048/2012).
  • Мы же классифицируем услуги посредников в зависимости от применяемых для оформления отношений с заказчиком договоров.

    Отдельные виды посреднических услуг

    Наиболее урегулированными видами посреднических услуг являются:

    1. Описанные в ГК РФ комиссия, поручение и агентирование.
    2. Морское посредничество (ст. 240 Кодекса торгового мореплавания РФ от 30.04.1999 № 81-ФЗ, далее — КТМ) — взаимоотношения сторон по заключению прямо предусмотренного законом перечня договоров:
      • купли-продажи судов;
      • фрахтования;
      • буксирования судов;
      • морского страхования.

    Также посредник вправе выполнять иные действия, обычно совершаемые морским агентом в рамках гл. 13 КТМ (морское агентирование).

    Помимо законодательно закрепленного списка возможных сделок с участием посредника (морского брокера) еще одна отличительная особенность морского посредничества — возможность представлять интересы обеих сторон указанных договоров при условии согласия доверителей (ст. 243 КТМ).

  • Транспортная экспедиция (гл. 41 ГК РФ, закон «О транспортно-экспедиционной деятельности» от 30.06.2003 № 87-ФЗ) — отношения между заказчиком (грузополучателем или грузоперевозчиком) и исполнителем (экспедитором) по перевозке грузов, а также оказанию дополнительных услуг (ГОСТ 52298-2004, утв. приказом Ростехрегулирования от 30.12.2004 № 148-ст).
  • Обратите внимание! К договору транспортной экспедиции также могут применяться правила основных видов посреднических договоров: агентирования, комиссии, поручения (письма УМНС РФ по г. Москве от 12.03.2001 № 02-11/11705 и УФНС РФ по г. Москве от 05.04.2005 № 20-12/22797).

    Посреднические услуги бухгалтерского и юридического характера

    Риски! В области бухгалтерии или юридических услуг можно совершить ошибку, приняв за посредничество отношения представительства.

    Ведущий дела участника оборота юрист или бухгалтер не участвует самостоятельно в сделках, его воля не влечет гражданско-правовых последствий для представляемого лица.

    Например, во взаимоотношениях между компанией-налогоплательщиком и налоговым органом или участником судебного процесса и судом бухгалтерские или юридические услуги, оказываемые промежуточным звеном, бухгалтером или юристом, реализуются в рамках договора оказания услуг и доверенности.

    Рекомендуем! Соответственно, услуги бухгалтеров или юристов, даже те, что сводятся к представительству в отношениях с контрагентами или властью, стоит урегулировать договорами возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ).


    Целесообразно заключить договор поручения или агентирования, если наряду с оформлением правоотношения на юриста или бухгалтера возлагается обязанность подписать документы или иным способом выразить волю от имени заказчика.

    Посреднические услуги в бизнесе: дилерские и дистрибьюторские договоры

    Посреднические услуги в бизнесе часто оформляются в виде дилерского договора. Предмет дилерского или дистрибьюторского договора — реализация на определенной территории различных товаров и услуг:

    • автомобилей, запасных частей и комплектующих (постановления Арбитражного суда Московского округа от 25.06.2015 № Ф05-5521/2015 по делу № А40-79786/14, Арбитражного суда Московского округа от 27.09.2016 № Ф05-13569/2016 по делу № А40-223138/2015);
    • природных минералов (определение Верховного суда РФ от 04.09.2015 № 306-ЭС15-12001 по делу № А72-12267/2014);
    • оконных и дверных конструкций (постановление ФАС Центрального округа от 13.06.2012 по делу № А14-3948/2011);
    • услуг по приему платежей в пользу операторов (определение ВАС РФ от 17.10.2013 № ВАС-14574/13 по делу № А40-122450/12-97-574).

    Рекомендуем! ГК РФ не возражает против использования не поименованных в Кодексе договоров. Соответственно, можно либо назвать посреднический договор по реализации товара дилерским/дистрибьюторским, не связывая себя нормами Особенной части ГК РФ, либо выбрать одну из предложенных ГК РФ форм посредничества.

    Помимо комиссионного и агентского договора, дилерский договор может быть также реализован в форме:

    • договора подряда (постановление ФАС Центрального округа от 13.06.2012 по делу № А14-3948/2011);
    • смешанного договора с элементами поставки и договора оказания услуг (постановления Арбитражного суда Уральского округа от 12.03.2015 № Ф09-9118/13 по делу № А50-681/2013, Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.02.2015 № 16АП-27/2015 по делу № А25-536/2014).

    Итак, посредническая деятельность не регулируется единообразно, общие нормы в отношении нее отсутствуют. Вместе с тем на практике посредничество представлено широко и оформляется самыми разными видами договоров. Более подробная информация, а также проекты договоров есть в статье «Договор посреднических услуг — образец».

    Посреднические услуги по перевозке грузов

    Оформление посреднических отношений при оказании транспортных услуг

    Перевозка грузов характеризуется комплексностью отношений и многообразием применяемых договорных конструкций, выбор которых зависит от разных обстоятельств, включая способ транспортировки и вид груза.

    Так, в п. 1 ст. 418 Кодекса торгового мореплавания РФ в числе соглашений, регулирующих отношения в области морской перевозки грузов, указываются, в частности, договор перевозки, договор морского агентирования, договор морского посредничества.

    О договоре перевозки грузов в целом читайте в наших статьях:

    Что касается посреднических услуг по перевозке грузов, отметим следующее.

    Согласно письму Минфина РФ от 29.12.2012 № 03-07-15/161 аналогичными являются элементы договоров оказания посреднических услуг по перевозке грузов и договоров транспортной экспедиции, в связи с чем, например, экспедиторы могут выставлять по услугам, приобретаемых ими от своего имени и за счет клиента, счета-фактуры в порядке, установленном для комиссионеров (агентов).

    Читайте так же:  Последние изменения в пдд и проекты изменений в сфере безопасности движения

    Риски! Вместе с тем отождествление посреднического договора на оказание транспортных услуг с договором транспортной экспедиции не вполне корректно. Как отмечено в вышеуказанном письме Минфина РФ, договор комиссии, агентский договор и договор транспортной экспедиции — это самостоятельные виды соглашений, что выражается, например, в отличиях при расчетах по данным договорам, в праве экспедитора привлечь к выполнению обязанностей третьих лиц.

    Какими документами нужно оформлять посреднические услуги по перевозке

    Какими документами нужно оформлять посреднические услуги по перевозке грузов? В частности, следующими:

    • самим договором (транспортной экспедиции, агентирования, комиссии — исходя из сути взаимоотношений сторон);
    • доверенностью (экспедитору);
    • экспедиторскими документами.

    [2]

    В соответствии с п. 5 Правил транспортно-экспедиционной деятельности, утв. постановлением Правительства РФ от 08.09.2006 № 554, к экспедиторским документам относятся:

    1. Поручение экспедитору, в котором определяется перечень и условия оказания услуг.
    2. Экспедиторская расписка, которой подтверждается факт получения груза.
    3. Складская расписка, которой экспедитор подтверждает, что принял груз на складское хранение.

    Риски! Наличие только копий платежек на оплату услуг по соглашению об организации перевозки не свидетельствует о реальности и фактическом перемещении товара (постановление ФАС СЗО от 25.12.2013 № Ф07-9574/2013 по делу № А56-11873/2013).

    Подробнее об отдельных документах, необходимых для оформления отношений по перевозке, см. в наших статьях:

    Агентский договор на оказание услуг по перевозке

    Говоря об агентском договоре на оказание услуг по перевозке грузов, отметим, что в соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса РФ под агентским договором понимается соглашение, согласно которому агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические и иные действия:

    • от своего имени, но за счет принципала;
    • либо от имени и за счет принципала.

    Подробнее об агентском договоре мы рассказали в статьях:

    При агентских отношениях, связанных с перевозкой, существует ряд нюансов.

    Обратите внимание! Так, при разрешении споров, вызванных утратой груза при морской перевозке, то обстоятельство, что лицо является агентом перевозчика, а не экспедитором и не является стороной соглашения о перевозке, в совокупности с отсутствием доказательств принятия груза к экспедированию влечет отсутствие оснований для привлечения агента к ответственности за действия перевозчика (определение ВС РФ от 30.10.2017 № 307-ЭС17-15986 по делу № А56-32899/2016).

    С 01.10.2018 действует п. 5.1 ст. 161 Налогового кодекса РФ, согласно которому российские перевозчики на ж/д транспорте по общему правилу признаются налоговыми агентами по НДС при предоставлении в РФ ж/д подвижного состава или контейнеров на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров.

    Посреднические услуги по перевозке: отдельные нюансы

    Выделим некоторые моменты, связанные с посредническими услугами при перевозке грузов:

    • При разрешении налоговых споров отмечается, что посреднические услуги не предполагают осуществление самой перевозки. Они заключаются в организационно-экономической деятельности, обеспечивающей движение товара. В связи с этим отсутствие имущества и транспортных средств у посредников не свидетельствует об их невозможности вести посредническую деятельность (постановление 18-го ААС от 30.11.2017 № 18АП-10536/2017 по делу № А76-27083/2016).
    • Вместе с тем подтверждение недостоверности информации, указанной в первичной документации, в совокупности с заключением договоров на организацию перевозок грузов с контрагентами, у которых отсутствовали необходимые для этого ресурсы, может свидетельствовать о наличии необоснованной налоговой выгоды (постановление арбитражного суда ЗСО от 06.07.2018 № Ф04-2218/2018 по делу № А27-22806/2017).
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Отдельные нюансы, связанные с перевозкой грузов, освещены в наших материалах:

    Итак, в статье мы осветили различные аспекты, связанные с оказанием посреднических услуг по перевозке грузов. В частности, указано на разнообразие используемых договорных форм, включая возможность оформления правоотношений сторон агентским договором, отмечен ряд нюансов.

    Договор транспортной экспедиции: как избежать проблем с НДС

    Несмотря на то что договор транспортной экспедиции прямо предусмотрен Гражданским кодексом, как только его не называют: и посредническим, и договором об оказании услуг. Но, конечно, дело тут не только в названии, но и в условиях самого договор а ч. 1 ст. 431 ГК РФ , которые могут влиять и на налогообложение операций по нему.

    Посмотрим, каким же должен быть договор, по которому оказываются транспортно-экспедиционные услуги, чтобы налоговики не предъявили претензий по НДС ни к перевозчику, ни к заказчику.

    Транспортная экспедиция и посредничество — в чем разница

    Прежде всего определим, что представляет собой договор транспортной экспедиции и чем он отличается от других договоров.

    По договору экспедитор обязуется выполнить или организовать выполнение определенных услуг, связанных с перевозкой груза. Причем он вовсе не обязан перевозить груз лично, а может лишь организовать перевозку. То есть экспедитор не обязательно должен быть и перевозчиком, он может нанять для перевозки третье лицо, действуя как от своего имени, так и от имени заказчик а п. 1 ст. 801 ГК РФ .

    Однако не надо путать договор транспортной экспедиции с посредническим (договором поручения, комиссии или агентским договором ) п. 1 ст. 971, п. 1 ст. 990, п. 1 ст. 1005 ГК РФ . Ведь посредник, как правило, лишь берется найти для доверителя покупателя или продавца товаров и заключает с ним сделки, но сам услуги доверителю оказывает крайне редко.

    В то же время нельзя приравнять договор транспортной экспедиции и к договору перевозки. Ведь предмет договора перевозки — исключительно доставка груз а п. 1 ст. 785 ГК РФ . А транспортная экспедиция подразумевает оказание услуг, связанных с перевозкой груза. А это не только доставка груза, но и другие услуги, необходимые для его доставк и п. 1 ст. 801 ГК РФ , в частности:

    [1]

    • оформление документов на груз;
    • прохождение таможенных процедур;
    • уплата таможенных пошлин и сборов;
    • упаковка груза;
    • погрузка и разгрузка;
    • проверка количества и состояния товара после погрузки-разгрузки;
    • хранение товаров;
    • получение груза.

    Именно поэтому транспортная экспедиция — самостоятельный вид договора, несмотря на его схожесть с другими. Он регулируется отдельной главой ГК Р Ф гл. 41 ГК РФ . Дополнительно транспортно-экспедиционная деятельность регулируется отдельным Законо м Федеральный закон от 30.06.2003 «О транспортно-экспедиционной деятельности» , предусматривающим, в частности, специальные документы, которые должен составлять экспедито р п. 2 ст. 2, п. 4 ст. 4 Федерального закона от 30.06.2003 :

    • поручение экспедитору — «дополняет» договор, содержит условия выполнения услуг экспедитором;
    • экспедиторская расписка — составляется при получении груза, подтверждает, что груз экспедитором получен для перевозки;
    • складская расписка — составляется при получении груза на ответственное хранение.
    Читайте так же:  Порядок сокращения пенсионеров при сокращении штата в компании

    Таким образом, договор транспортной экспедиции нельзя приравнять к какому-нибудь договору, он уникален.

    Транспортная экспедиция с точки зрения контролирующих органов и судов

    Договоры транспортной экспедиции, по которым экспедитор только доставляет груз или только находит непосредственных перевозчиков, заключают редко. Гораздо чаще экспедитор оказывает заказчику дополнительные услуги, например производит погрузку, оформляет документы и т. п. И как раз в этом случае налоговики начинают трактовать такой договор так, как им удобно.

    Международная экспедиция для экспедитора до и после 2011 г.

    Так, при международных перевозках налоговики часто называли договор транспортной экспедиции посредническим. И на этом основании отказывали в применении ставки

    С этого года в НК РФ прямо указано, что услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, облагаются НДС по ставке

    Чтобы было меньше споров, формулируйте условия договора так, чтобы для всех было очевидно, какие услуги оказываются непосредственно вами, а для каких вы нанимаете исполнителей

    [3]

    Однако не все услуги, оказываемые в рамках договора транспортной экспедиции, облагаются по ставке 0%. Перечень этих услуг дан в НК РФ, и он закрытый. И только по ним экспедитор может применять ставку Кроме того, не забудьте собрать необходимый пакет документов, подтверждающих право на применение нулевой ставк и ст. 165 НК РФ .

    Но учтите: контролирующие органы настаивают на том, что по нулевой ставке облагаются только услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции. И формально для этого есть повод, это следует из самой нормы НК Р Ф подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ . Если экспедитор произвел погрузочно-разгрузочные работы по отдельному договору, то по ним нельзя применить ставку Иную точку зрения вам придется отстаивать в суде.

    Что касается транспортно-экспедиторских услуг, которые вы оказывали до 01.01.2011, то здесь возможны проблемы. В ранее действовавшей редакции ст. 164 НК РФ прямого указания на то, что такие услуги облагаются НДС по ставке 0%, не было. Сам же договор международной экспедиции, как мы уже сказали, налоговики рассматривали как посреднический.

    Но суды обычно поддерживали экспедиторов, указывая на то, что договор транспортной экспедиции — это самостоятельный вид договора и экспедиторские услуги, оказываемые в отношении экспортируемых товаров, облагаются НДС по ставке 0%, даже если они оказаны до 01.01.201 1 Постановления ФАС МО от 15.02.2008 № КА-А41/262-08, от 22.01.2008 № КА-А41/14327-07; Решение АС г. Москвы от 04.05.2008 № А40-53580/07-104-296 .

    «Внутренняя» экспедиция для экспедитора

    Когда речь идет о внутренних перевозках, контролеры, наоборот, утверждают, что экспедитор посредником быть не может. И настаивают на включении в налоговую базу по НДС всех денег, полученных от заказчиков, в том числе подлежащих перечислению третьим лицам — непосредственным исполнителям услуг, а не только части, составляющей вознаграждение экспедитор а п. 1 ст. 156 НК РФ .

    Поэтому для того, чтобы не спорить с налоговиками по поводу налоговой базы по НДС, вместо договора транспортной экспедиции лучше заключить посреднический договор, если вы:

    • оказываете экспедиторские услуги на территории РФ;
    • все услуги для ваших заказчиков непосредственно выполняют третьи лица (вы сами ничего не перевозите, не грузите).

    Тогда исчислять НДС, и без споров, вы будете только со своего вознаграждени я п. 1 ст. 156 НК РФ . А счета-фактуры на стоимость перевозки и других сопутствующих услуг, полученные от непосредственных исполнителей, вы будете перевыставлять своим заказчика м п. 3, п. 11, п. 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914; п. 2 Письма ФНС России от 04.02.2010 № ШС-22-3/[email protected] .

    Если же часть услуг вы оказываете сами, а для каких-то привлекаете третьих лиц — заключите отдельные договоры:

    • транспортной экспедиции — на услуги, оказываемые вами;
    • посреднический — на услуги, оказываемые третьими лицами.

    Так вы избежите ненужных споров с контролирующими органами.

    Если на все услуги уже заключен договор транспортной экспедиции, то в случае спора вам надо будет доказать, что по всем или каким-то отдельным услугам, оказываемым в рамках договора, вы выступаете как посредник, то есть:

    • сами услуги не оказываете, а только находите лиц, которые это сделают, и получаете за это вознаграждение (оно должно быть указано в договоре);
    • все затраты по этим услугам несет заказчик.

    Экспедиция для заказчика

    Если вы заказываете международную перевозку, облагаемую НДС по ставке 0%, то заявлять к вычету вам нечего, в выставленном счете-фактуре налог будет равен нулю.

    По «внутренней» же экспедиции вы получите от экспедитора:

    С тем, что экспедитор вправе перевыставлять счета-фактуры по услугам, которые непосредственно оказаны третьим лицам, не спорит и Минфи н Письма Минфина России от 14.11.2006 № 03-04-09/20, от 30.03.2005 № 03-04-11/69 .

    Чтобы было меньше споров по транспортно-экспедиторским услугам, четче формулируйте условия договора. Тогда, даже если спор дойдет до суда, договор будет отличным доказательством вашей правоты. Ведь не стоит забывать, что дело не в названии договора, а в его сути.

    Посреднические услуги по организации грузоперевозок

    Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н): Д-т 51 «Расчетный счет» — К-т 76-5/»Расчеты с принципалом» — получены денежные средства от принципала на исполнение агентского договора; Д-т 76-5/»Расчеты с перевозчиком» — К-т 51 — перечислена предоплата перевозчику; Д-т 76-5/»Расчеты с принципалом» — К-т 76-5/»Расчеты с перевозчиком» — отражена стоимость услуг, оказанных принципалу перевозчиком; Д-т 76-5/»Расчеты с принципалом» — К-т 90 «Доход от реализации» — начислено вознаграждение по агентскому договору на дату утверждения принципалом отчета агента; Д-т 51 «Расчетный счет» — К-т 76-5/»Расчеты с принципалом» — получено агентское вознаграждение; Д-т 90 «Выручка» — К-т 68 «НДС» — начислен НДС с суммы агентского вознаграждения (18/118 от суммы вознаграждения). 2.

    Читайте так же:  Условия патентоспособности изобретения, модели, образца

    Посреднические услуги по организации грузоперевозок

    Агентский договор на оказание услуг по организации транспортных перевозок

    Посреднические услуги по перевозке грузов с использованием наемного транспорта

    Права и обязанности Агента: 2.2.1. По требованию Принципала Агент обязан незамедлительно его информировать о ходе исполнения настоящего Договора. 2.2.2. В случаях, когда для исполнения заключенных Агентом договоров с третьими лицами в интересах Принципала, необходима дополнительная информация по грузам, Агент вправе затребовать такую информацию и документы и установить для Принципала срок их предоставления. 2.2.3. Агент имеет право на возмещение Принципалом расходов, понесенных в интересах Принципала.
    При этом Агент предоставляет копии документов, подтверждающих суммы произведенных расходов. Указанные документы предоставляются Принципалу одновременно с ежемесячным отчетом Агента в срок, указанный в п.2.2.4. настоящего Договора. 2.2.4.

    Посредник в грузоперевозках

    Категории

  • Общие вопросы
  • Добрый день! У меня ИП без работников на УСН 15%. Оказываю услуги по организации грузоперевозок а/м транспортом. Проще говоря, у меня есть семь клиентов-заказчиков и я для них нахожу перевозчиков.Работаем все без НДС.
  • Работаю только с ИП и только по банку. В доходы ставлю оплату от заказчика, а в расходы- оплату перевозчику.Акты и договора-заявки,естественно,прилагаю. Сумма налога 15 % получается большая, да к тому же не вычитаются с него обязательные платежи в ПФР и 1% с суммы,превышающей 300 000 р. В моем случае выгоднее было бы применять агентский договор и ставить в доходы только свою маржу.
    НО !! как составить договор так, чтоб заказчик не смог увидеть конкретные суммы моей маржи? В % от фрахта тоже не вариант, т.к. легко подсчитать… Второй год бьюсь и не могу ничего придумать. В интернете только типовые варианты договоров.

    400 bad request

    Москве (по отдельному прайсу); · Производит погрузку и отправление груза; · Сопровождает груз в пути следования; · Осуществляет расчеты с органами ж/д транспорта за предстоящую перевозку; · Выявляет и передает по запросу Заказчика информацию о движении грузов, по прибытии груза информирует Заказчика о времени разгрузки и получения груза; · Производит разгрузку и передачу прибывшего груза представителю Заказчика при предъявлении им товаротранспортной накладной и доверенности на получение груза; · По заявке Заказчика и при условии произведённой им доплаты оказывает дополнительные услуги (предоставляет складские помещения на станции отправления и станции назначения, осуществляет экспедирование грузов по Москве, производит доставку грузов автомобильным транспортом на станции отправления и станции назначения). 2.2.

    Какими документами подтверждается оказание услуг по перевозке груза…

    Вопрос: Фирма занимается посредническими услугами по перевозке грузов: 1) не можем разобраться, какие счета нужно задействовать; 2) отражение НДС в части реализации услуг. Ответ: Как следует из вашего вопроса, организация осуществляет посреднические услуги по перевозке грузов с использованием наемного транспорта. Осуществление такой деятельности возможно по агентскому договору или договору об оказании транспортно-экспедиторских услуг.
    Рассмотрим два варианта отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете посредника, в том числе операций по отражению НДС. 1. В соответствии с п.1 ст.1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

    Оказание транспортных услуг через агентов

    В случае нарушения сроков перечисления Агенту денежных средств, установленных разделом 3 настоящего Договора, Принципал несет ответственность в виде штрафа в размере % от суммы задолженности за каждый день просрочки. 5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ 5.1. Все споры и разногласия, возникающие в связи с исполнением настоящего Договора, стороны стремятся решить путем переговоров. 5.2. В случае невозможности решения спора путем переговоров сторон, спор передается на рассмотрение в Арбитражный суд г.
    . 6.

    ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА 6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания и действует до «»2018 года. В том случае, если за дней до истечения срока Договора ни одна из сторон не заявит о своем намерении расторгнуть Договор, действие Договора автоматически пролонгируется на каждый последующий календарный год. 6.2. Стороны вправе вносить изменения в настоящий Договор и дополнять его.

    Агентский договор на оказание услуг по перевозке и экспедирование грузов

    Договор может быть расторгнут Исполнителем в одностороннем порядке в случаях: — неисполнения Заказчиком обязательств по настоящему Договору — неоднократной просрочки компенсации затрат и выплаты вознаграждения Исполнителю Заказчиком 7.3. Любая из Сторон вправе отказаться от настоящего Договора, предупредив об этом другую Сторону в разумный срок. 7.4. При одностороннем отказе от исполнения настоящего Договора, Сторона, заявившая об отказе, возмещает другой Стороне убытки, вызванные расторжением Договора (за исключением случаев по п.7.2).

    VIII. Прочие условия 8.1. Претензии по полученному грузу принимаются в течение 10 календарных дней с момента получения его Заказчиком. 8.2. Споры и разногласия по договору, не урегулированные сторонами путем переговоров, разрешаются в арбитражном суде Иркутской области. IX. Заключительные условия 9.1.

    Как организовать посреднические услуги по грузоперевозкам за комиссию

    При заключении посреднического договора следует включить в него существенные условия. Существенным условием, как и в других случаях, будет предмет договора. Условие о предмете является существенным условием любого гражданско-правового договора, его согласование необходимо для того, чтобы договор был заключенным (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ). То есть в договоре на оказание посреднических услуг вам необходимо определить, какие посреднические услуги конкретно будут оказаны в рамках посреднической деятельности. Для согласования предмета договора поручения недостаточно просто перечислить юридические действия, которые должен совершить поверенный, необходимо конкретизировать их. Конкретизация действий поверенного необходима для того, чтобы предмет договора поручения был согласован, а сам договор – заключен (Определение ВАС РФ от 22.10.2010 № ВАС-4247/09).

    Посредническая деятельность в сфере услуг

    • Как защитить персональные данные работников и клиентов, № 19
    • Как уничтожить первичку после истечения срока ее хранения, № 15
    • Приемка и списание материалов: оформляем документы, № 12
    • Электронный документооборот с контрагентами: с чего начать, № 10
    • Печать фирмы: изготавливаем, используем, утилизируем, № 9
    • Печать — постоянная спутница фирмы?, № 9
    • Разрабатываем удобный регистр по НДФЛ, № 8
    • Обнаружили недостачу: составляем претензию контрагенту, № 8
    • Когда пригодятся скриншоты, № 6
    • Идеальный акт об оказании услуг для налогового инспектора, № 6
    • Документооборот: выстраиваем «под бухгалтерию», № 5
    • Договор поставки: читаем по слогам, № 5
    • Унифицированные формы первички необязательны, а что с БСО?, № 4
    • Как не допустить атаку на «Клиент-Банк», № 3
    • 2012 г.
    Читайте так же:  Предлагается предоставить акционерам преимущественное право покупки вновь размещаемых акций любого т

    Посредник в грузоперевозках

    Вы часом с ТТН не путаете?Можно ли составить экспедиторский договор, так чтобы перевозчик с грузоотправителем, никаких договоров не составлялиТак договор на ТЭО так и составляется между экспедитором и заказчиком, а уже экспедитор заключает необходимые договоры с третьими лицами. alextu 09.06.2008, 18:28 Тоня, ах да!! извините, столько уже этих договоров прочитал, но в других было — честно, честно… Спасибо…Можно еще пару вопросов:o:Получаеться что я просто в заявке указываю на левого водителя (водителя третьего лица) и номер авто и все… На основании этого его загружают… и всучают ему ТТН… это первый вопрос.И второй: А сколько ТТН должно быть:1-я грузоотправителю (типа что груз отдал водиле),2-я грузополучателю,3-я грузоотправителю (типа грузополучатель груз получил)4-я экпедитору (услуга выполнена)А перевозчику нужна?? Тоня 10.06.2008, 11:08 это первый вопрос.

    Как указать в книге доходов и расходов данную операцию?

    По договору экспедитор обязуется выполнить или организовать выполнение определенных услуг, связанных с перевозкой груза. Причем он вовсе не обязан перевозить груз лично, а может лишь организовать перевозку. То есть экспедитор не обязательно должен быть и перевозчиком, он может нанять для перевозки третье лицо, действуя как от своего имени, так и от имени заказчикап.
    1 ст. 801

    Бизнес на посредничестве при грузоперевозках

    Тоня, меня сомнения уже изгрызли(((Я начала сомневаться могули я делать вообще агенский договор при транспортной экспедиции, а вто-вторых какие мне договоры с перевозчиками заключать перевозки или агентские.Плюс к тому меня еще заставляют в агенский договор впихнуть, что кроме перевзчиков, нам надо еще и пошлины за хранение контейнера платить(( Тоня 28.05.2008, 13:42 Я начала сомневаться могули я делать вообще агенский договор при транспортной экспедиции Так агентсткие или транспортной экспедиции? Вы определитесь. какие мне договоры с перевозчиками заключать перевозки или агентские.А зачем такая сложная цепочка? Еще и субагентский договор заключать. Настасья прем. 28.05.2008, 13:56 Тоня, я бы с удовольствием определилась, но и как в другой теме меня стали терзать сомнения имела ли я право заключать агенский договор, если есть отдельная статья ГК транспортная экспедиция.

    Посреднические услуги по перевозке грузов с использованием наемного транспорта

    • Риски внедоговорной поставки: если договор и накладная «не дружат», № 11
    • 2016 г.
    1. Документооборот, № 24
    2. Восстанавливаем утраченные документы, № 20
    3. Бухгалтерские документы: составляем, заполняем, подписываем, № 20
    4. В электронную подпись желательно включить отметку о времени, № 15
    5. ФНС может принимать электронные документы только утвержденных форматов, № 13
    6. Исправляем бухгалтерскую первичку, № 10
    7. Электронный документ — не просто созданный на компьютере, № 5
    8. Оформляем приказ о возложении обязанностей главбуха на директора, № 4
    9. Передаем учет аутсорсеру, № 3

    Операции по договору транспортной экспедиции в учете заказчика (бортникова а.)

    Договор транспортной экспедиции: как избежать проблем с ндс

    Сам же договор международной экспедиции, как мы уже сказали, налоговики рассматривали как посреднический. Но суды обычно поддерживали экспедиторов, указывая на то, что договор транспортной экспедиции — это самостоятельный вид договора и экспедиторские услуги, оказываемые в отношении экспортируемых товаров, облагаются НДС по ставке 0%, даже если они оказаны до 01.01.2011Постановления ФАС МО от 15.02.2008 № КА-А41/262-08, от 22.01.2008 № КА-А41/14327-07; Решение АС г. Москвы от 04.05.2008 № А40-53580/07-104-296. «Внутренняя» экспедиция для экспедитора Когда речь идет о внутренних перевозках, контролеры, наоборот, утверждают, что экспедитор посредником быть не может.

    Хочу обсудить с Вами эту возможность заработать. Бизнес-план Суть самого посредничества сводиться к постоянному поиску клиентов и исполнителей. При этом, никаких разрешений в налоговой администрации брать не нужно. Итак, для организации бизнеса необходимо немного представлять себе что такое грузоперевозки и:

    • В сети интернет найти перечень поисковых сайтов с предложениями о перевозке грузов транспортом типа Газель, Камаз и т.д
    • Купить безлимитный номер телефона
    • Отобрать и обзвонить всех водителей, желающих работать в этой сфере, предлагая им в дальнейшем помощь с поиском клиентов
    • Разместить объявления в Интернете, печатных изданиях, расклеить на досках с предложением о перевозках

    е. все права и обязанности по сделке возникают у доверителя (экспортера).

    Если же стороны заключили договор комиссии, заказчик называется «комитент», а посредник – «комиссионер». Комиссионер согласно п. 1 ст. 990 Гражданского кодекса РФ реализует товары по поручению комитента, но от своего имени. Иными словами, экспортный контракт в этом случае заключается между посредником и иностранным покупателем, т.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    е. продавцом в экспортном договоре фигурирует именно комиссионер.

    Источники


    1. Графский, В.Г. Бакунин; Юридическая литература, 2013. — 144 c.

    2. ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.

    3. Марченко, М. Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко, Е.М. Дерябина. — М.: Проспект, 2012. — 720 c.
    4. Чайковская, Ольга Закон и человеческое сердце / Ольга Чайковская. — М.: Московский рабочий, 2016. — 152 c.
    5. Милантьев, В.П. История и методология физики / В.П. Милантьев. — М.: Российский университет дружбы народов (РУДН), 2016. — 578 c.
    Посреднические услуги по перевозке грузов
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here