Порядок открытия валютного счета в банке

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Порядок открытия валютного счета в банке" с комментариями профессионалов. В данной статье собран и систематизирован весь имеющийся материал интернета и предоставлен в удобном виде.

Порядок открытия и ведения валютных счетов юридических лиц в учреждениях КБ

Важной сферой внешнеэкономических отношений являются кредитно-расчетные отношения, связанные с движением капитала из одной страны в другую, денежными расчетами за товары и услуги, а также с нетоварными операциями.

До недавнего времени все эти операции осуществлял Внешэкономбанк СССР, который поддерживал в этих целях широкие корреспондентские отношения с иностранными банками. На 1.01.87 г. во всех частях света насчитывалось 1889 таких банков-корреспондентов. В результате ликвидации СССР и реорганизации кредитной системы кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности юридических лиц на территории Российской Федерации стали осуществлять коммерческие банки. Передача этих операций от банка-монополиста, каким являлся Внешэкономбанк СССР, коммерческим банкам позволила улучшить кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности предприятий и обеспечить клиенту полный комплекс услуг в одном банке.

Однако операции с иностранной валютой могут осуществлять не все коммерческие банки, а только те, кто получил на это разрешение от Центрального банка России. Разрешение коммерческим банкам на кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности юридических и физических лиц, на другие операции с иностранной валютой выдается Центральным банком в виде лицензии. По объему предоставленных прав лицензии делятся: на генеральную, расширенную и разовую. Генеральная лицензия дает право коммерческому банку осуществлять операции в иностранной валюте как на территории Российской Федерации, так и за границей. Расширенная лицензия отличается от генеральной лицензии тем, что коммерческому банку разрешается поддерживать корреспондентские отношения не более чем с шестью иностранными банками. Разовая лицензия позволяет коммерческому банку осуществлять конкретную банковскую операцию в иностранной валюте.

При выдаче лицензий Центральный банк России учитывает уровень квалификации кадров банка, его технические возможности по обслуживанию внешнеэкономической деятельности клиентов. Большинству коммерческих банков пока выданы расширенные лицензии. Такие лицензии позволяют банку вести текущие балансовые валютные счета своих клиентов, а также осуществлять международные расчеты по экспортно-импортным и нетоварным операциям через корреспондентские счета в уполномоченных банках, имеющих генеральную лицензию, и устанавливать корреспондентские отношения с уполномоченными банками СНГ и с шестью иностранными банками, а также производить кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри страны. Так, например, коммерческий банк, имея расширенную лицензию, может открыть корреспондентский счет во Внешторгбанке России, которому выдана генеральная лицензия, и осуществлять через этот счет все свои международные расчеты.

Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке как резидентам, так и нерезидентам (с разрешения ЦБ России) открываются счета в иностранной валюте. Юридическим лицам-нерезидентам открывается счет в рублях.

Для открытия валютного счета клиент должен представить в коммерческий банк:
— заявление на открытие текущего балансового валютного счета по установленной форме;
— заявление на открытие транзитного валютного счета;
— нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия, учредительный договор;
— карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия;
— решение о создании или реорганизации предприятия;
— справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятия.

При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций; законность источников поступления валютных ценностей; перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений. При открытии валютного счета банк может потребовать от клиента акт последней ревизии или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтверждающими получение клиентами валютных средств в ближайшие сроки.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открывается в уполномоченном банке два параллельно существующих счета:
— транзитный валютный счет;
— текущий валютный счет.

На транзитный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета определяется по желанию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в соответствии с существовавшим ранее классификатором валют. Так, коды свободно конвертируемых валют обозначаются №001-199.

В аналитическом учете коммерческого банка по каждому клиенту, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо.

Поступающие средства, как правило, первоначально зачисляются на транзитный валютный счет клиента. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платежного документа следует, что обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой продажи.

Дата добавления: 2016-11-02 ; просмотров: 397 | Нарушение авторских прав

Порядок открытия валютного счета

Характеристика клиентов банков, имеющих лицензию Банка России на ведение валютных операций:

Характеристика клиентов Резиденты Нерезиденты
1. Физические лица: имеющие постоянное местожительство в РФ за пределами РФ
2. Юридические лица: § созданные в соответствии с законодательством § имеющие местонахождение РФ в РФ иностранных государств за пределами РФ
3. Предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами: § созданные в соответствии с законодательством § имеющие местонахождение РФ в РФ иностранных государств за пределами РФ
4. Дипломатические и иные официальные представительства: § страны § имеющие местонахождение РФ за пределами РФ иностранных государств, международные организации, их филиалы и предста­вительства в РФ
5. Филиалы и представительства предприятий, указанных в п. 2 и 3, имеющие местонахождение За пределами РФ в РФ
Читайте так же:  Проверка кандидатов при приеме на работу - что можно

Валютные счета могут открываться:

§ в любых свободно конвертируемых иностранных валютах;

§ в замкнутых (национальных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) по взаимной договоренности,

§ в валюте клиринговых счетов.

Валютный клиринг— это межправительственное соглашение о взаимном зачете встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг.

Он включает в себя набор обязательных элементов, предусмотренных в межправительст­венном соглашении:

§ систему клиринговых счетов, открываемых в уполномоченных банках;

§ валюту клиринга — согласованную валюту расчетов;

§ объем технического кредита — предельно допустимое сальдо задолжен­ности, необходимое для бесперебойности расчетов;

§ систему выравнивания платежей — способ погашения сальдо задолжен­ности;

§ схему окончательного погашения сальдо по истечении правительствен­ного соглашения.

Организации (юридические лица) имеют право открыть валютный счет на территории РФ в любом банке, уполномоченном Центральным банком РФ на проведение операций с иностранными валютами. Обычно банки открывают счета по отдельным видам иностранных валют. Можно открывать счета сразу в нескольких валютах, что позволяет избежать конвертации валюты из одной в другую, осуществляемой за плату по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Возникающие при этом курсовые разницы относятся на счет организации.

Для открытия валютного счета организация обязана предоставить в уполномоченный банк следующие документы:

1) справку о постановке на учет в налоговом органе;

2) заявление, содержащее полное и точное наименование предприятия, его юридический адрес, номера телефонов, телекса, телефакса, скрепленное двумя подписями и печатью. В заявлении содержится обязательство клиента соблюдать банковские правила ведения валютного счета. На обороте заявления работник банка фиксирует номер присваиваемого клиенту счета, отражает разрешительные визы;

3) копию учредительного документа (устав), заверенный в нотариальной конторе или регистрирующим органом;

4) копии документов о регистрации, заверенные также нотариальной конторой или регистрирующим органом;

5) карточку установленной формы с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально;

6) справку о регистрации в Пенсионном фонде РФ;

7) другие документы, в зависимости от установленных требований конкретного банка.

Совместные организации и иностранные фирмы, кроме того, обязаны представить в банк свидетельство о внесении их в реестр предприятий с иностранными инвестициями.

После проверки представленных документов юристом и главным бухгалтером банк оформляет распоряжение на открытие счета, копия которого (заверенная банком) дает возможность организации осуществлять операции по валютному счету.

На основании проверенных документов банк заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором оговариваются тарифы комиссионного вознаграждения за оказываемые банком услуги, сроки принятия банком претензий по списанию или зачислению средств на валютный счет и др.

После заключения договора банк открывает клиенту сразу два счета: транзитный валютный счет и текущий валютный счет.

Сообщать в налоговую инспекцию об открытии или закрытии счета нужно письменно. Форма сообщения приведена в приказе МНС России от 2 апреля 2004 г. N САЭ-3-09/255.

На валютный счет организации могут быть зачислены в иностранной валюте следующие суммы:

§ переведенные из-за границы через уполномоченный банк в оплату экспортных товаров (работ, услуг) и оставшиеся после обязательной продажи в валютный резерв и на внутреннем валютном рынке;

§ перечисленные с валютных счетов других владельцев в оплату купленных товаров;

§ купленные владельцем счета на валютный бирже и на валютном аукционе;

§ другие поступления с разрешения уполномоченного банка, Центрального банка РФ или Минфина РФ.

Суммы, числящиеся на валютных счетах, по распоряжению владельцев могут быть:

1. переведены за границу по экспортно-импортным операциям,

2. перечислены на счета внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в оплату за импортные товары и на валютные счета других организаций в оплату товаров,

3. использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте,

4. использованы на оплату командировочных расходов, почтово-телеграфных расходов,

5. использованы для продажи на валютной бирже и на валютных аукционах,

6. использованы на другие цели с разрешения уполномоченного банка, Центрального банка РФ или Минфина РФ.

Банк начисляет и выплачивает проценты по валютным счетам в тех валютах, по которым имеет доходы от их размещения на международном валютном рынке.

Организация может осуществлять в уполномоченном банке вклады на 1,2,3,6,9 и 12 месяцев в зависимости от валюты вклада. По вкладам на депозитных счетах начисляются проценты:

§ на договорной основе между вкладчиком и банком,

§ по ставке, базирующейся на ставках, действовавших на международном банковском рынке.

Для обобщения информации о наличии и движении средств в иностранной валюте используют счет 52. По дебету этого счета отражают поступление денежных средств на валютные счета организации, по кредиту — списание денежных средств с валютных счетов. Операции по валютным счетам отражают на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Суммы, ошибочно отнесенные в дебет или кредит валютных счетов и обнаруженные при проверке выписок банка, отражают на счете.

Аналитический учет по счету 52 ведут в разрезе каждого счета, открытого в учреждениях банков для хранения денежных средств в иностранных валютах.

Учет курсовой разницы

Курсовая разница

— это разница между рублевой оценкой соответствующего имущества или обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, исчисленной по курсу, котируемому ЦБ РФ на дату расчета или дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период, и рублевой оценкой этих имущества и обязательств, исчисленной по курсу, котируемому ЦБ РФ на дату принятия их к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или дату составления бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период.

Читайте так же:  Предлагается предоставить трудинспекции право принудительного взыскания невыплаченной зарплаты (зако

В бухгалтерском учете и отчетности отражается курсовая разница, возникающая по следующим операциям:

§ по полному или частичному погашению дебиторской или кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, если курс Центрального банка РФ на дату расчета отличался от его курса на дату принятия этой дебиторской или кредиторской задолженности к бухгалтерскому учету в отчетном периоде либо от курса на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период, в котором эта дебиторская или кредиторская задолженность была пересчитана в последний раз;

§ по пересчету стоимости имущества и обязательств, перечисленных в ПБУ 3/2006;

§ связанным с формированием уставного капитала.

Под курсовой разницей, связанной с формированием уставного капитала, признается разность между рублевой оценкой задолженности учредителя(участника) по вкладу в уставный капитал, оцененному в учредительных документах в иностранной валюте, исчисленной по курсу, котируемому Центральным банком РФ, на дату поступления суммы вкладов, и рублевой оценкой этой задолженности, исчисленной по курсу, котируемому Центральным банком РФ, на дату подписания учредительных документов.

Курсовые разницы подлежат зачислению на финансовые результаты организации (кроме операции по формированию уставного капитала) как внереализационные расходы. При этом курсовые разницы могут зачисляться в прибыль или убыток организации:

§ по мере их принятия к бухгалтерскому учету,

§ единовременно в конце отчетного года (в виде сальдо).

В первом случае курсовые разницы списывают на счет 91. Положительные курсовые разницы отражают по кредиту счета 91 и дебету счетов учета денежных средств и расчетов. Отрицательные курсовые разницы списывают с кредита счетов учета денежных средств и расчетов в дебет счета 91. На налогооблагаемую прибыль курсовые разницы не влияют.

Во втором случае положительные и отрицательные курсовые разницы списывают в течение года на счет 98 «Доходы будущих периодов«. В конце отчетного года дебетовый и кредитовый обороты по данному счету сопоставляют и полученное сальдо списывают со счета 98 на счет 91 (кроме сумм, не подлежащих списанию в соответствии с законодательными и другими нормативными актами).

Курсовые разницы, связанные с формированием уставного капитала организации, подлежат отнесению на ее добавочный капитал. Положительные курсовые разницы относят на увеличение счетов по учету денежных средств и расчетов с кредита счета 83 «Добавочный капитал», а отрицательные отражают по дебету счета 83 и кредиту счетов учета денежных средств и расчетов.

Курсовые разницы отражают в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому относится дата расчета или за который составлена бухгалтерская отчетность.

[3]

Информация о способе отнесения курсовых разниц на счет 91 и о курсе ЦБ РФ иностранных валют по отношению к рублю на дату составления бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию в составе информации об учетной политике организации.

Дата добавления: 2017-01-21 ; просмотров: 271 | Нарушение авторских прав

Порядок открытия валютного счета в банке

Как открыть счет в банке в иностранной валюте, например в долларах

Порядок открытия валютного счета в банке, как и порядок открытия и закрытия любых иных счетов в российских банках, установлен инструкцией ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» от 30.05.2014 № 153-И (далее — инструкция № 153-И).

Помимо инструкции № 153-И, вопросы открытия счета в банке в иностранной валюте регламентируются законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173-ФЗ). Подробнее о валютном контроле как таковом можно узнать из нашей статьи по ссылке: Валютный контроль — функции и принципы регулирования.

Для резидентов по общему правилу ограничений для открытия валютного счета в банке не установлено. Для того чтобы открыть валютный счет в банке (наиболее популярными являются счета в долларах и евро), необходимо определиться с целевым назначением данного счета, т. к. от этого зависит и порядок открытия счета.

Валютные счета бывают следующих видов:

  • текущие;
  • расчетные;
  • бюджетные;
  • корреспондентские счета;
  • корреспондентские субсчета;
  • счета доверительного управления;
  • специальные счета;
  • депозитные счета госорганов и нотариусов;
  • счета по вкладам.

Так, текущие счета открываются гражданами, если указанное не связано с осуществлением ими предпринимательства. Для открытия счета они предъявляют паспорт, свидетельство ИНН, карточку и подтверждение полномочий лиц, указанных в карточке. Карточка не оформляется в указанных в инструкции № 153-И случаях.

Бланк договора на открытие валютного счета

Чтобы открыть валютный счет в банке, необходимо подписать договор, образец которого можно скачать по ссылке: Договор на открытие валютного счета — бланк.

Об отличии договоров банковского вклада и банковского счета рассказано в статье по ссылке: Отличие договоров банковского вклада и банковского счета.

При открытии счета и заключении договора важно убедиться, что банком открывается именно валютный счет, поскольку на практике возможно устное заверение представителей банка об открытии валютного счета, однако фактически ими открывается рублевый счет с конвертацией вносимой валюты в рубли, что приводит к последующим спорам с банками, в том числе судебным (апелляционное определение Воронежского облсуда от 16.06.2016 по делу № 33-3863/2016).

Согласно информации Центробанка РФ (положение ЦБ РФ «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета…» от 22.09.2015 № 492-П и разъяснения к нему) валютный код лицевого счета, открываемого для учета операций, связанных со страхованием, определяется исходя из следующего:

  • если валюта, указанная в договоре, и валюта платежа совпадают, указывают трехзначный код данной валюты;
  • если в соглашении указана иностранная валюта, а платеж производится в рублях, то указывается трехзначный код, используемый для обозначения российской валюты;
  • если в соглашении указана иностранная валюта, а платеж производится в другой зарубежной валюте, то указывается трехзначный код валюты произведения платежа.

Особенности валютных счетов для юридических лиц

Открытие валютного счета юридическим лицом осуществляется в соответствии с гл. 4 инструкции № 153-И. Чтобы открыть валютный счет в банке юридическому лицу, по общему правилу требуется представить:

Читайте так же:  Образец акта передачи имущества в безвозмездное пользование

  • учредительные документы;
  • разрешительную документацию, если она требуется при оформлении соглашения, для осуществления операций по которому открывается счет;
  • карточку с образцами подписей и оттиском печати;
  • подтверждение полномочий лиц, записанных в карточке;
  • подтверждение полномочий единоличного исполнительного органа.

Валютные счета организаций субсидиарны по отношению к рублевым счетам. Согласно пп. 17, 18 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ списание страховых взносов производится с рублевых счетов, а при нехватке денежных средств на данных счетах — с валютных счетов. Списание производится согласно курсу, установленному Центробанком. При этом страхователь несет расходы, вызванные продажей валюты.

ВАЖНО! Об открытии валютного счета за границей необходимо уведомить налоговые органы в установленные сроки. Если организация открыла несколько валютных счетов за границей, но своевременно не уведомила налоговую, привлечение к административной ответственности осуществляется отдельно по каждому открытому счету (постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 30.03.2017 № 09АП-9556/2017 по делу № А40-228262/16).

Порядок и последствия закрытия банковских счетов в иностранной валюте

Видео (кликните для воспроизведения).

Открытие и закрытие валютного счета, как и иных счетов, производится в порядке, установленном инструкцией № 153-И. С общим порядком закрытия счетов организаций можно ознакомиться, прочитав нашу статью по ссылке: Как закрыть счет в банке юридическому лицу?

Согласно гл. 8 инструкции № 153-И основание для закрытия счета — прекращение соглашения о банковском счете. Закрытие валютного счета за границей, так же как и открытие, влечет за собой необходимость уведомить налоговый орган (ст. 12 закона № 173-ФЗ).

В соответствии с п. 8.2 инструкции № 153-И после прекращения действия договора о банковском счете никакие операции по нему не производятся, а поступившие денежные средства возвращаются отправившему их лицу.

Порядок открытия валютного счета в банке принципиально не отличается от открытия рублевого. Для этого требуется определиться с видом счета (текущий, расчетный, иной), а также открывающим субъектом (организация, гражданин), от чего зависит комплект необходимых документов и процедура открытия счета. Если счет в валюте открывается за границей, следует уведомить об этом налоговые органы в РФ.

Порядок открытия и необходимые документы для валютного счета в банке

Каждое юридическое лицо, с местонахождением в Российской Федерации либо зарегистрированное на ее территории, вправе размещать и хранить иностранную валюту на своем валютном счете.

В соответствии с указаниями Центробанка РФ, организация может подать заявку на открытие валютного счета в свободно конвертируемой валюте в любой уполномоченный российский либо иностранный банк на свое усмотрение. Эти действия могут совершать как резиденты, так и нерезиденты РФ, не ограничивая себя в количестве открываемых валютных счетов.

Осуществление операций по счету за рубежом предполагает наличие специального разрешения регулятора, выдаваемого с учетом специфики конкретных валютных операций.

Расчеты на территории РФ между российскими компаниями должны вестись исключительно в рублевой валюте, а между российскими и иностранными компаниями – как в рублевой, так и иностранной.

О порядке открытия валютных счетов и необходимых документах для юридических лиц читайте далее.

Какие документы запрашивает банк для открытия счета

Клиенты – юридические лица при открытии валютного счета представляют в кредитную организацию пакет документов.

[2]

В перечень необходимых документов входят:

  • копии устава, учредительного договора, решения о создании (регистрации) организации, удостоверенные нотариально;
  • справки, подтверждающие регистрацию в ПФР РФ и постановку на учет в налоговом органе;
  • выписку из протокола собрания учредителей относительно открытия валютных счетов на территории России либо за рубежом;
  • карточку с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенную нотариально;
  • заявление установленного образца.

В отношении совместных предприятий и иностранных компаний дополнительно устанавливается требование о представлении в банк свидетельства, подтверждающего факт их внесения в госреестр организаций с иностранными инвестициями (выдача производится после регистрации в Госкомитете РФ по иностранным инвестициям).

Как осуществляется процедура открытия

По представлению организацией запрашиваемого пакета документов инициируется проверка на дееспособность юридического лица. В случае положительного решения оформляется распоряжение на открытие счета, заверенная копия которого может служить основанием для совершения операций по счету. Клиента знакомят с возможными комиссионными вознаграждениями, взимаемыми банком за предоставляемые услуги. Если клиент согласен, он ставит свою подпись под договором о расчетно-кассовом обслуживании.

Как правило, такой договор содержит перечень взаимных прав и обязанностей, фиксирует условия размещения средств на счете клиента, а также срок, в течение которого последний может обжаловать произведенное списание (зачисление) средств (по истечению данного сока претензии обычно не принимаются).

Возможности, связанные с осуществлением банком платежей при временном отсутствии денежных средств на счете клиента (так называемый овердрафт), оговариваются дополнительно в соглашении между банком и владельцем счета.

Особенности процедуры: разновидности валютных счетов, открываемые одновременно

Для организации одновременно открывается три валютных счета: текущий, транзитный и специальный транзитный валютный счет, которые впоследствии будут вестись параллельно друг другу. В случае необходимости юридические лицо также может подать заявку на открытие валютного счета за рубежом, если оно располагает соответствующими документами. Каково предназначение каждого из них?

Транзитный текущий счет используется при зачислении иностранной валюты в полном объеме. Предназначение текущего валютного счета связано с учетом средств, оставшихся в распоряжении организации после обязательной реализации части экспортной выручки. Открытие специального транзитного валютного счета осуществляется в целях совершения резидентом операций по приобретению иностранной валюты за рубли на валютном рынке и ее последующей продажи, в том числе, для учета указанных операций.

Применение заграничного валютного счета целесообразно для осуществления расчетов на территории другого государства за полученные услуги.

Все поступления валютной выручки от нерезидентов первоначально зачисляются на транзитный валютный счет, а после продажи обязательной ее части – на текущий. Открыть счет организация вправе на каждый вид валюты либо сразу в нескольких валютах, минуя необходимость в дальнейшем переводить валюту из одной в другую. Конвертировать валюту можно без ограничений, но, разумеется, за плату: курсовая разница, возникающая при пересчете валюты, относится к расходам владельца.

Важно! При открытии валютного счета за рубежом российская компания обязана направить уведомление в налоговую.

Сделать это необходимо в течение одного месяца с момента открытия счета. Аналогично следует поступать, если речь идет о закрытии счета либо изменении его реквизитов. В последующем организация обязана ежеквартально отчитываться перед ФНС РФ о движении средств по счету.

Читайте так же:  Каков срок исковой давности по недействительным сделкам

Для ИП исключений не предусматривается: они наравне с юридическими лицами должны уведомлять налоговую об открытии (закрытии) валютного счета и совершении операций по нему. Нарушителей ожидают немалые штрафные санкции.

Открытие и ведение валютных счетов

Порядок открытия и ведения валютных счетов юридических лиц в России устанавливает Центральный банк РФ (далее – Банк России). Валютные счета резидентов открываются только в валютах, указанных Банком России. Для открытия валютного счета в банк представляются необходимые документы (см. рис. 4.2): заявление, копии документов о государственной регистрации и Устава, документы о постановке на учет в налоговом органе и в Пенсионном фонде, карточка с образцами подписей. Валюта счетов определяется резидентами по договоренности с банком.

Банк

Рис. 4.2. Общая схема открытия валютного счета в уполномоченном банке

Для контроля за валютными операциями юридических лиц, в том числе за поступлением валютной выручки от экспорта товаров уполномоченные банки открывают своим клиентам текущий валютный счет, который позволяет проводить валютные операции в соответствии с валютным законодательством.

Для контроля за валютными операциями юридических лиц, в том числе за поступлением валютной выручки от экспорта товаров уполномоченные банки открывают своим клиентам текущий валютный счет (рис. 4.2), который позволяет проводить валютные операции в соответствии с валютным законодательством. На текущий валютный счет зачисляются:

— суммы в иностранной валюте, поступившие в качестве экспортной выручки;

— перечисления с текущих валютных счетов других российских предприятий;

— перечисления с текущих валютных счетов предприятий с иностранным участием, зарегистрированных на российской территории, в оплату купленных у владельцев счетов товаров;

— взносы и паи в иностранной валюте на оплату доли участников в капитале акционерного общества (АО) или совместного предприятия (СП);

— другие суммы в иностранной валюте, используемые и получаемые в рамках валютных операций, разрешенных банку лицензией.

Средства текущего валютного счета могут быть использованы по распоряжению владельца счета для:

— переводов за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета;

— перечисления на счета внешнеторговых организаций для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров;

— перечисления на текущие валютные счета других российский и совместных предприятий за оплату товаров и услуг, производимых этими предприятиями;

— оплаты задолженности по кредиту в иностранной валюте, банковских комиссий и почтово-телеграфных расходов, командировочных расходов и других целей, не противоречащих лицензии банка.

— денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

Физические лица – резиденты вправе перевести из Российской Федерации в течение одного операционного дня без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление такого перевода.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Студент — человек, постоянно откладывающий неизбежность. 10255 —

| 7245 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Порядок открытия валютного счета

Характеристика клиентов банков, имеющих лицензию Банка России на ведение валютных операций:

Характеристика клиентов Резиденты Нерезиденты
1. Физические лица: имеющие постоянное местожительство в РФ за пределами РФ
2. Юридические лица: § созданные в соответствии с законодательством § имеющие местонахождение РФ в РФ иностранных государств за пределами РФ
3. Предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами: § созданные в соответствии с законодательством § имеющие местонахождение РФ в РФ иностранных государств за пределами РФ
4. Дипломатические и иные официальные представительства: § страны § имеющие местонахождение РФ за пределами РФ иностранных государств, международные организации, их филиалы и предста­вительства в РФ
5. Филиалы и представительства предприятий, указанных в п. 2 и 3, имеющие местонахождение За пределами РФ в РФ

Валютные счета могут открываться:

§ в любых свободно конвертируемых иностранных валютах;

§ в замкнутых (национальных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) по взаимной договоренности,

§ в валюте клиринговых счетов.

Валютный клиринг— это межправительственное соглашение о взаимном зачете встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг.

Он включает в себя набор обязательных элементов, предусмотренных в межправительст­венном соглашении:

§ систему клиринговых счетов, открываемых в уполномоченных банках;

§ валюту клиринга — согласованную валюту расчетов;

§ объем технического кредита — предельно допустимое сальдо задолжен­ности, необходимое для бесперебойности расчетов;

§ систему выравнивания платежей — способ погашения сальдо задолжен­ности;

§ схему окончательного погашения сальдо по истечении правительствен­ного соглашения.

Организации (юридические лица) имеют право открыть валютный счет на территории РФ в любом банке, уполномоченном Центральным банком РФ на проведение операций с иностранными валютами. Обычно банки открывают счета по отдельным видам иностранных валют. Можно открывать счета сразу в нескольких валютах, что позволяет избежать конвертации валюты из одной в другую, осуществляемой за плату по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Возникающие при этом курсовые разницы относятся на счет организации.

Читайте так же:  Залог прав требования по договору долевого участия

Для открытия валютного счета организация обязана предоставить в уполномоченный банк следующие документы:

1) справку о постановке на учет в налоговом органе;

2) заявление, содержащее полное и точное наименование предприятия, его юридический адрес, номера телефонов, телекса, телефакса, скрепленное двумя подписями и печатью. В заявлении содержится обязательство клиента соблюдать банковские правила ведения валютного счета. На обороте заявления работник банка фиксирует номер присваиваемого клиенту счета, отражает разрешительные визы;

3) копию учредительного документа (устав), заверенный в нотариальной конторе или регистрирующим органом;

4) копии документов о регистрации, заверенные также нотариальной конторой или регистрирующим органом;

5) карточку установленной формы с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально;

6) справку о регистрации в Пенсионном фонде РФ;

7) другие документы, в зависимости от установленных требований конкретного банка.

Совместные организации и иностранные фирмы, кроме того, обязаны представить в банк свидетельство о внесении их в реестр предприятий с иностранными инвестициями.

После проверки представленных документов юристом и главным бухгалтером банк оформляет распоряжение на открытие счета, копия которого (заверенная банком) дает возможность организации осуществлять операции по валютному счету.

На основании проверенных документов банк заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором оговариваются тарифы комиссионного вознаграждения за оказываемые банком услуги, сроки принятия банком претензий по списанию или зачислению средств на валютный счет и др.

После заключения договора банк открывает клиенту сразу два счета: транзитный валютный счет и текущий валютный счет.

Сообщать в налоговую инспекцию об открытии или закрытии счета нужно письменно. Форма сообщения приведена в приказе МНС России от 2 апреля 2004 г. N САЭ-3-09/255.

На валютный счет организации могут быть зачислены в иностранной валюте следующие суммы:

§ переведенные из-за границы через уполномоченный банк в оплату экспортных товаров (работ, услуг) и оставшиеся после обязательной продажи в валютный резерв и на внутреннем валютном рынке;

§ перечисленные с валютных счетов других владельцев в оплату купленных товаров;

§ купленные владельцем счета на валютный бирже и на валютном аукционе;

§ другие поступления с разрешения уполномоченного банка, Центрального банка РФ или Минфина РФ.

Суммы, числящиеся на валютных счетах, по распоряжению владельцев могут быть:

1. переведены за границу по экспортно-импортным операциям,

2. перечислены на счета внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в оплату за импортные товары и на валютные счета других организаций в оплату товаров,

3. использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте,

4. использованы на оплату командировочных расходов, почтово-телеграфных расходов,

5. использованы для продажи на валютной бирже и на валютных аукционах,

6. использованы на другие цели с разрешения уполномоченного банка, Центрального банка РФ или Минфина РФ.

Банк начисляет и выплачивает проценты по валютным счетам в тех валютах, по которым имеет доходы от их размещения на международном валютном рынке.

Организация может осуществлять в уполномоченном банке вклады на 1,2,3,6,9 и 12 месяцев в зависимости от валюты вклада. По вкладам на депозитных счетах начисляются проценты:

§ на договорной основе между вкладчиком и банком,

[1]

§ по ставке, базирующейся на ставках, действовавших на международном банковском рынке.

Для обобщения информации о наличии и движении средств в иностранной валюте используют счет 52. По дебету этого счета отражают поступление денежных средств на валютные счета организации, по кредиту — списание денежных средств с валютных счетов. Операции по валютным счетам отражают на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Суммы, ошибочно отнесенные в дебет или кредит валютных счетов и обнаруженные при проверке выписок банка, отражают на счете.

Аналитический учет по счету 52 ведут в разрезе каждого счета, открытого в учреждениях банков для хранения денежных средств в иностранных валютах.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Студент — человек, постоянно откладывающий неизбежность. 10255 —

| 7245 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Видео (кликните для воспроизведения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источники


  1. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.

  2. ашов, А. И. Правоведение. Учебник для вузов / А.И. Балашов, Г.П. Рудаков. — М.: Питер, 2015. — 544 c.

  3. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
  4. Жинкин, С.А. Теория государства и права. Конспект лекций / С.А. Жинкин. — М.: Феникс, 2017. — 602 c.
  5. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.
Порядок открытия валютного счета в банке
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here