Образец заявления о списании задолженности по налогу

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Образец заявления о списании задолженности по налогу" с комментариями профессионалов. В данной статье собран и систематизирован весь имеющийся материал интернета и предоставлен в удобном виде.

Содержание

Образец заявления о списании задолженности по налогу

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Какие категории попадают под списание долгов по налогам и страховым взносам в рамках налоговой амнистии у ИП, применяющего УСН?
Долги каких периодов попадают под амнистию?
Как правильно составить запрос в налоговый орган, чтобы узнать, почему долги налогоплательщика не были списаны в рамках этой амнистии?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Налоговая амнистия предусматривает списание недоимки по страховым взносам, исчисленным ПФР исходя из восьмикратного минимального размера оплаты труда, образовавшейся у ИП за периоды, истекшие до 01.01.2017. Также предусматривается списание задолженности по пеням и штрафам в отношении этой недоимки.
Кроме того, предусматривается списание недоимки по страховым взносам и задолженностей по пеням и штрафам, образовавшихся до 01.01.2017, если сроки принудительного взыскания, установленные НК РФ, в отношении указанных сумм истекли в период с 01.01.2017 до даты подписания акта приема-передачи сальдо между фондами и налоговыми органами.
В рамках налоговой амнистии также предусмотрено списание недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, задолженности по штрафам, образовавшихся за ИП на 01.01.2015.

Обоснование позиции:
Налоговая амнистия предусмотрена Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 436-ФЗ).

Задолженность по страховым взносам

Задолженность по налогам

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

5 апреля 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Заявление в налоговую о перерасчета уплаченных долгов

Образцы заявлений в налоговую инспекцию: общие правила заполнения

Если гражданин не имеет данных об идентификационном номере плательщика, он может воспользоваться сервисом «Узнать ИНН», запущенным налоговой службой страны. Если документ заполняется от руки, писать нужно печатными буквами, разрешено использовать только чёрные или синие чернила, запрещено зачёркивать или корректировать ошибки.

Необходимо дважды проверять все данные, указанные в заявлении, особенно числа. Теперь перейдём к особенностям заполнения и примерам заявлений, использующихся чаще всего.

Заявление об отмене несуществующей задолженности

за _____________, являются незаконными и необоснованными по вышеуказанным мною причинам.В силу ст. 1 Закона Российской Федерации

«Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан»

, каждый гражданин вправе обратиться с жалобой в суд, если считает, что неправомерными действиями (решениями) государственных органов, органов местного самоуправления, учреждений, предприятий и их объединений, общественных объединений или должностных лиц, государственных служащих, нарушены его права и свободы.Право на подачу такой жалобы гарантировано и ст.

46 Конституции Российской Федерации.Согласно ст. 2 упомянутого Закона, к действиям (решениям) государственных органов, органов местного самоуправления, учреждений, предприятий и их объединений, общественных объединений и должностных

Налоговики добились перерасчета долгов ИП по страховым взносам

Такие взносы необходимо платить, даже если ИП фактически не ведет деятельности и не получает доход. Налоговики напомнили, что по нормам сумма взноса зависит от дохода.

Если годовой доход, полученный ИП до 300 тысяч рублей, то сумма фиксированных взносов определяется по формуле: 1 МРОТ * 26% дохода * 12 месяцев. А вот если доход за год получился больше 300 тысяч рублей, то сверх этой суммы предприниматель обязан заплатить еще 1% суммы полученного дохода. Если ИП своевременно не отчитался о своих доходах, то ПФР по умолчанию считает, что он заработал много и начисляет ему максимально возможную сумму страховых взносов, которая рассчитывается по формуле: 8 МРОТ * 26% *12 мес.

[3]

Необходимо инициировать перерасчет задолженности ИП по страховым взносам за 13 лет

подробности в этой статье:Какая задолженность ИП подлежит списанию?

Исключением являются акцизы, налоги, которые подлежат уплате при перемещении товаров через границу России, и налоги на добычу полезных ископаемых – на указанные платежи амнистия не распространяется.Закон не ограничивает сумму долга, подлежащего списанию.

Как написать заявление в налоговую

Тогда законодательство дает возможность воспользоваться правом на зачет или возврат оставшихся средств. Для этого нужно отправить заявление о возврате (зачете) излишне уплаченных средств. 6 Федеральное законодательство частично освобождает определенную категорию граждан от внесения полного налогового сбора.

Форма заявления о несогласии с суммой страховых взносов в ИФНС по обязательствам до 01.01.2019 г.

На основании справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам от 01.09.2019 № 087Р0011103366 сумма задолженности по страховым взносам зачисляемым в ПФР составляет 300 000 руб., сумма задолженности по страховым взносам зачисляемым в ФФОМС составляет 30 000 руб.

Пене и штрафов нет. На основании справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам от 05.09.2019 № 901 сумма задолженности по страховым взносам зачисляемым в ФСС составляет 90 000 руб. Пене и штрафов нет. На основании порядка изложенного в письмах ФНС России N ЗН-4-22/[email protected] от 06.09.2017, ФНС России N ЗН-4-22/[email protected] от 15.09.2019 и прилагаемых справок полученных нами из ПФР И ФСС просим вас произвести запрос данных в отделениях ПФР и ФСС и внести корректные сведения в лицевые

Справка об отсутствии задолженности по налогам

основанных на конкурсе если вы оформляете документы на займ если меняется бухгалтер в организации при расширении компании если требует справку контрагент Все вышеперечисленные случаи требуют определённых гарантий, что у вас нет долгов перед бюджетом. Поэтому роль справки важна, как подтверждение надёжности и финансовой стабильности для осуществления различного рода сделок, в том числе и гражданских.

Читайте так же:  В чем разница между прекращением и расторжением договора

лица ИНН И КПП организации фактический/юридический адрес дата, на которую приходятся сведения о налоговой чистоте

Наличие задолженности или переплаты

По истечении срока исполнения всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, неисполненных физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд, в случае превышения общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с этого физического лица 3 000 рублей, заявление о взыскании за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Не позднее дня подачи заявления о взыскании в суд копия заявления направляется налоговым органом физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего

Образец заявления о задолженности по налогам

В первом случае вы получите выкладку с конкретными цифрами по всем видам обязательных сборов, а во втором – просто констатацию факта наличия или отсутствия у вас задолженности по налогам. Внизу указываем дату, по состоянию на которую вам нужен срез по вашим обязательствам перед бюджетом.Внизу пишем подробно свои реквизиты (компании или предпринимателя) и указываем способ получения – лично в руки или почтой на указанный адрес.

Это важно, потому что если вы не укажите способ, то справка, скорее всего, уйдет почтой, и получать вы ее будете долго.

На руки выдается документ гораздо быстрее.В конце справки ставите свою подпись и печать – организации, либо ИП, если она у вас есть. Внизу документа предусмотрены позиции для расписки в получении готовой справки.

Образец заявления о списании задолженности по налогу

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

[1]

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 декабря 2011 г. N 03-02-07/1-441 О списании по заявлению налогоплательщика сумм излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов

Вопрос: Открытое акционерное общество по производству мостовых железобетонных конструкций просит разъяснить следующий вопрос: имеет ли право налоговая инспекция списать по заявлению налогоплательщика, с соответствующей просьбой, имеющуюся переплату по налогам, пеням и штрафам, для которой невозможен судебный порядок возврата или зачета в связи с истечением срока исковой давности и невозможности его восстановления?

По состоянию на 01.10.2011 г. в обществе имеется переплата по налогам, пеням и штрафам в сумме 138362 руб. 99 коп., для которой истек срок исковой давности.

Переплата возникла по нескольким филиалам общества, ликвидированным в октябре 2007 года.

Вернуть имеющуюся переплату не было возможности, так как общество имело задолженность по другим видам налогов.

В настоящее время общество задолженности по налогам, взносам, сборам, пеням и штрафам не имеет.

Убедительно прошу дать разъяснение о возможности списания налоговой инспекцией переплаты по налогам, пеням и штрафам по заявлению налогоплательщика.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о списании по заявлению налогоплательщика сумм излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов и сообщает следующее.

Налоговый кодекс Российской Федерации не определяет основания и порядок списания налоговыми органами сумм излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов, которые не были и не могут быть зачтены (возвращены) налогоплательщику из-за пропуска установленного Кодексом срока зачета (возврата) и невозможности его восстановления.

Полагаем, что при обращении налогоплательщика в налоговый орган с просьбой о списании указанных сумм Налоговый кодекс Российской Федерации не препятствует налоговому органу осуществить их списание.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 декабря 2011 г. N 03-02-07/1-441

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

По вопросу о списании по заявлению налогоплательщика сумм излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов разъяснено следующее.

НК РФ не определяет основания и порядок списания указанных сумм, если они не были и не могут быть зачтены (возвращены) налогоплательщику из-за пропуска установленного для этого срока и невозможности его восстановления.

По мнению Минфина России, в данном случае по просьбе налогоплательщика налоговый орган может списать переплаченные суммы налогов, пеней, штрафов.

Заявление в арбитражный суд о признании незаконными действий (бездействия) налогового органа, выразившихся в выдаче справки о расчетах по налогам, содержащей данные о задолженности перед бюджетом, возможность взыскания которой утрачена

ЗАЯВЛЕНИЕ о признании незаконными действий (бездействия) налогового органа, выразившихся в выдаче справки о расчетах по налогам, содержащей данные о задолженности перед бюджетом, возможность взыскания которой утрачена

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан представлять налогоплательщику по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.

В Справке от «___»_________ 20___ г. N _________, выданной Заявителю, содержатся сведения о сумме недоимки (задолженности по пеням и штрафам) без отражения информации о невозможности взыскания этого долга в принудительном порядке.

Неполная информация о задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам, числящейся за налогоплательщиком, затрагивает его право на достоверную информацию, необходимую ему для осуществления своих прав и законных интересов, в том числе в предпринимательской и (или) иной экономической деятельности.

Таким образом, в Справке должна отражаться объективная информация о состоянии расчетов, в том числе сведения об утрате налоговым органом возможности взыскания суммы недоимки (задолженности по пеням и штрафам).

На основании изложенного, в соответствии со ст. ст. 32, 46, 47, 59 НК РФ, руководствуясь ст. ст. 198, 199 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

1. Признать незаконными действия Заинтересованного лица, выразившиеся в выдаче Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, содержащей данные о сумме недоимки задолженности по пеням и штрафам, возможность взыскания которой утрачена.

2. Обязать Заинтересованное лицо устранить допущенные нарушения прав и законных интересов Заявителя путем выдачи Справки, содержащей сведения об отсутствии недоимки (задолженности по пеням и штрафам).

1. Копия Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам от «___»_________ 20___ г. N ___________.

2. Копия заявления (письма) Заявителя о выдаче Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам от «___»_________ 20___ г.

3. Документы, подтверждающие утрату налоговым органом возможности взыскания недоимки (задолженности по пеням, штрафам).

Читайте так же:  Договор переуступки права требования - образец

4. Уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление налоговому органу копий заявления и приложенных к нему документов, которые у него отсутствуют.

5. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

6. Доверенность представителя от «___»_________ 20___ г. N ___ (если заявление подписывается представителем Заявителя).

7. Копия Свидетельства о государственной регистрации Заявителя в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя от «___»________ ___ г. N ___.

8. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц или Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей с указанием сведений о месте нахождения или месте жительства Заявителя и (или) приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или иной документ, подтверждающий указанные сведения или отсутствие таковых 2 .

9. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых Заявитель основывает свои требования.

1 Госпошлина при подаче заявлений о признании нормативного правового акта недействующим, о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными определяется в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.21 НК РФ.

2 Разъяснения, касающиеся документов, которые могут быть представлены в соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 126 Арбитражного процессуального кодекса РФ, см. в п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.02.2011 N 12 «О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 228-ФЗ «О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации».

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 126 Арбитражного процессуального кодекса РФ указанные документы должны быть получены не ранее чем за тридцать дней до дня обращения заявителя в арбитражный суд.

Образец заявления о списании задолженности по налогам

Ваше право

212 НК РФ; в натуральной форме, определяемых в соответствии со ст. 211 НК РФ, в т.ч. подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП; в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

Закон о списании задолженности по налогам с 2019 года (Федеральный закон от 28.12.2019 № 436-ФЗ ) предусматривает, что в отношении ИП, а также лиц, утративших статус ИП, признаются безнадежными и списываются образовавшиеся на 01.01.2015 долги (в т.ч. пени и штрафы) по любым налогам (за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ) (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2019 № 436-ФЗ ).

Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

Порядок списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию, а также перечень документов, подтверждающих обстоятельства, предусмотренные , утвержден .

Списание задолженности по налогам для физлиц и ИП

Наш пример посвящен транспортному налогу, поскольку к числу наиболее распространенных ситуаций относится выставление налоговым органом требования об уплате этого налога (при этом также нередки случаи ошибочного начисления задолженности из-за несвоевременного поступления информации из ГИБДД либо вследствие технической ошибки).

Видео (кликните для воспроизведения).

дней отводится на оформление справки о суммах недоимки в соответствии с приложением 2 к Порядку при наличии оснований, предусмотренных ст. 59 НК РФ и пп. 2.1–2.7 (п. 4 Порядка); 1 раб.

Prom-Nadzor.ru

Пеней на основании п. 1 ст. 75 НК РФ признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.Данные, отраженные в акте сверки расчетов и в справке о состоянии расчетов, в силу статей 11, 32, 44, 45, 46, 69, 70, 101 НК РФ должны быть достоверны и соответствовать действительной (объективной) обязанности налогоплательщика по уплате налогов наличию у него недоимки, задолженности по пеням и штрафам, начисленным в том числе и по результатам проведенных в отношении него налоговым проверкам.Согласно позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 01.09.2009 г.

N 4381/09, отражение в справке о состоянии расчетов недостоверных сведений о наличии у налогоплательщика

Заявление в пфр о списании задолженности

НДФЛ физлиц тоже спишут? Что касается НДФЛ, то списание задолженности по налогам с физических лиц предусмотрено в отношении их доходов, полученных с 01.01.2015 до 01.12.2017, но при получении которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, а сам налоговый агент о невозможности удержания НДФЛ сообщил в налоговую инспекцию.

12 п. 1 ст. 32 НК РФ уточняется, что они выдаются по запросу.

ВС разрешил подавать иски о признании задолженности безнадежной к взысканию

44 НК РФ, утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер к взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета. Согласно взаимосвязанному толкованию норм подп.

5 п. 3 ст. 44 и подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, пеней, штрафов в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе в случае отказа в восстановлении пропущенного срока подачи в суд заявления о взыскании этих сумм. Вывод об утрате налоговым органом возможности взыскания налогов, пеней, штрафов

Как избавиться от безнадежной задолженности по налогам

Причем эти сроки, пропущенные налоговым органом, могут быть восстановлены судом, если он сочтет причины пропуска срока уважительными (Части 1, 2 ст.

117 АПК РФ). Но иногда, если налоговики заявляют такое ходатайство, суды, признавая причины пропуска срока неуважительными, принимают судебный акт в форме решения. Но страшного в этом ничего нет.

Решение — это тоже судебный акт.

И для целей списания задолженности неважно, в какой форме он принят. Как правило, в тексте таких судебных решений (в мотивировочной или резолютивной части) присутствуют фразы вроде «.срок, установленный

Пример заявления в налоговую задолженность

В первом случае вы получите выкладку с конкретными цифрами по всем видам обязательных сборов, а во втором – просто констатацию факта наличия или отсутствия у вас задолженности по налогам. Внизу указываем дату, по состоянию на которую вам нужен срез по вашим обязательствам перед бюджетом.

Внизу пишем подробно свои реквизиты (компании или предпринимателя) и указываем способ получения – лично в руки или почтой на указанный адрес. Это важно, потому что если вы не укажите способ, то справка, скорее всего, уйдет почтой, и получать вы ее будете долго.

Читайте так же:  Образец договора дарения между юридическими лицами

На руки выдается документ гораздо быстрее.

В конце справки ставите свою подпись и печать – организации, либо ИП, если она у вас есть. Внизу документа предусмотрены позиции для расписки в получении готовой справки. Возможно, забирая документ, вы их будете заполнять.

[2]

Но ни в коем случае не делайте этого при подаче заявления в инспекцию! Недавно в результате очередной правки НК РФ была обновлена ст.

Образец заявления на списание долгов по страховым взносам в пенсионный фонд

Решение о списании долга После того как долги компании рассмотрены на комиссии, Фонд принимает решение о признании задолженности безнадежной к взысканию.

Форма такого решения утверждена приказом Минздрав-соцразвития России от 11.01.2010 № 5н. Инфо В сроках, отведенных на принятие решений, чиновники себя не ограничили. А еще предусмотрели, что принятых решений может быть несколько (п.

17 Рекомендаций). Если речь идет о списании задолженности с 2002 по 2009 год, один экземпляр решения Фонд направит налоговикам.

Заявление о списании задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также начисленных на нее пеней

Тип документа: Заявление

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 4,5 кб

Бланк документа

Скачать образец документа

  • Заявление: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Заявление» по всему сайту
  • «Заявление о списании задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также начисленных на нее пеней».doc
  • Скачано документов

Занесено в базу

Внесены исправления в

  • Договоры
  • Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Заявление о списании задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также начисленных на нее пеней

Приложение N 1 к Правилам списания задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также начисленных на нее пеней с федеральных государственных унитарных предприятий учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы

Источник — Постановление Правительства РФ от 07.11.2005 № 660

Как написать обращение в налоговую о списании задолженности с истекшим сроком давности?

Здравствуйте! Сегодня я была в налоговой и узнала что у меня задолженность по ИП числится еще с 2008 года. Налоговый инспектор мне сказала написать обращение в налоговую о списании задолженности с истекшим сроком давности, а как это сделать я не знаю. Подскажите пожалуйста как правильно написать. С ув ИНГА

Ответы юристов ( 1 )

Как написать обращение в налоговую о списании задолженности с истекшим сроком давности

В произвольной форме на имя руководителя ФНС,

исковая давность для суда три года, ст. 113 налогового кодеса. Поскольку срок давности истек обратиться с заявлением о списании задолженности. в случае отказа Вы вправе обратиться в суд​.

Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» ​

Списание задолженности по налогам

Случаи, когда задолженность по налогам признается безнадежной к взысканию и списывается, установлены НК РФ. К таким случаям, в частности, относятся (ст. 59 НК РФ):

  • ликвидация организации;
  • признание ИП банкротом;
  • смерть физлица;
  • принятие судом акта об утрате налоговым органом права взыскать недоимку в связи с истечением срока взыскания.

Однако в 2018 году, в связи с принятием ряда законодательных актов, ожидается списание налоговой задолженности и по иным основаниям. Подробнее об этом напомним в нашем материале.

Списание задолженности по имущественным налогам физлиц

Что касается физических лиц, не являющихся ИП, то ФЗ о списании задолженности по налогам от 28.12.2017 № 436-ФЗ признает безнадежной образовавшуюся по состоянию на 01.01.2015 недоимку по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, а также пеням по этим налогам (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ ). Следовательно, такие долги физлиц подлежат списанию. При этом для заявления о списании задолженности по налогам образец приводить не будем, поскольку списание безнадежной задолженности будет производиться налоговой инспекцией самостоятельно и без участия налогоплательщиков.

Важно помнить, что для того, чтобы быть списанной, налоговая задолженность должна числиться по состоянию на 01.01.2015. Ведь, скажем, списание транспортного налога (задолженности) физических лиц в 2018 году за 2014 и последующие годы законодательно не предусмотрено, поскольку отражен этот налог в качестве задолженности будет уже после 01.01.2015.

НДФЛ физлиц тоже спишут?

Что касается НДФЛ, то списание задолженности по налогам с физических лиц предусмотрено в отношении их доходов, полученных с 01.01.2015 до 01.12.2017, но при получении которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, а сам налоговый агент о невозможности удержания НДФЛ сообщил в налоговую инспекцию. При этом так называемая «налоговая амнистия» по НДФЛ не распространяется на следующие доходы (пп. «г» п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ ):

  • в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
  • в виде дивидендов и процентов;
  • в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ;
  • в натуральной форме, определяемых в соответствии со ст. 211 НК РФ, в т.ч. подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
  • в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

Списание задолженности по налогам ИП: ПФР тоже участвует

Закон о списании задолженности по налогам с 2018 года (Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ ) предусматривает, что в отношении ИП, а также лиц, утративших статус ИП, признаются безнадежными и списываются образовавшиеся на 01.01.2015 долги (в т.ч. пени и штрафы) по любым налогам (за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ) (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ ).

Читайте так же:  Утверждён новый порядок ведения единого государственного реестра налогоплательщиков

Кроме того, у ИП будет списана задолженность по страховым взносам, которая образовалась до 2017 года, а также пени и штрафы по такой задолженности (ст. 11 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ ).

Списание налоговой задолженности юрлиц в 2018 году

  • недоимка по страховым взносам, пени и штрафы с нее, которые образовались по состоянию на 01.01.2017, данные о которых были переданы налоговикам от ПФР и ФСС, а налоговые органы утратили возможность взыскания этих сумм;
  • суммы страховых взносов, пеней и штрафов, которые были доначислены ПФР и ФСС в 2017-2018 годах за периоды, истекшие до 01.01.2017, но по ним истек срок взыскания до даты подписания акта приема-передачи данных в налоговые органы.

Обращаем внимание, что конкретные сроки списания задолженности по налогам в 2018 году не установлены.

Заявление в пфр о списании задолженности

Наш пример посвящен транспортному налогу, поскольку к числу наиболее распространенных ситуаций относится выставление налоговым органом требования об уплате этого налога (при этом также нередки случаи ошибочного начисления задолженности из-за несвоевременного поступления информации из ГИБДД либо вследствие технической ошибки). Образец письма в налоговый орган можно скачать по ссылке: Образец заявления о списании задолженности по налогу. В данном случае нормативным обоснованием списания задолженности по транспортному налогу с физического лица стал отказ суда во взыскании (подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ). Каковы сроки и порядок списания безнадежной задолженности по налогам Сроки списания задолженности по налогам ст. 59 НК РФ не устанавливает, некоторые процедурные сроки предусмотрены нормами Порядка:

Как пфр списывает долги по страховым взносам

Ведь, скажем, списание транспортного налога (задолженности) физических лиц в 2018 году за 2014 и последующие годы законодательно не предусмотрено, поскольку отражен этот налог в качестве задолженности будет уже после 01.01.2015. НДФЛ физлиц тоже спишут? Что касается НДФЛ, то списание задолженности по налогам с физических лиц предусмотрено в отношении их доходов, полученных с 01.01.2015 до 01.12.2017, но при получении которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, а сам налоговый агент о невозможности удержания НДФЛ сообщил в налоговую инспекцию. При этом так называемая «налоговая амнистия» по НДФЛ не распространяется на следующие доходы (пп.
«г» п. 2 ст.

Списание задолженности по налогам для физлиц и ип

Выдается ли решение о списании задолженности налогоплательщику В Порядке отсутствует указание на обязанность налогового органа по извещению о принятом решении о списании долгов или направлению копии этого документа лицу, в отношении которого оно принято. Однако подп. 9 п. 1 ст. 21 НК РФ устанавливает право налогоплательщика получать копии решений налоговых органов, а в подп. 12 п. 1 ст. 32 НК РФ уточняется, что они выдаются по запросу. В связи с этим целесообразно обратиться с запросом о выдаче копии решения о списании безнадежной налоговой задолженности.
Бездействие по рассмотрению заявления о списании задолженности или невыдача копии решения могут быть обжалованы (ст. 137 НК РФ). В данном случае предусмотрен обязательный административный порядок обжалования (п. 2 ст. 138 НК РФ): в суд можно обратиться только после направления жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Утвержден порядок списания задолженности перед пфр

В каком случае задолженность перед Пенсионным фондом может быть признана безнадежной? Если вы обратитесь в отделение Пенсионного фонда с заявлением о признании ваших долгов безнадежными к взысканию, вы наверняка получите отказ. При этом специалисты ПФР сошлются на ст. 23 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд Социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», которая гласит: 1. Недоимка, числящаяся за отдельными плательщиками страховых взносов, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
2.

Признание долга безнадежным

Порядку при наличии оснований, предусмотренных ст. 59 НК РФ и пп. 2.1–2.7 (п. 4 Порядка);

  • 1 раб. день — на принятие решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по налогам, пеням и штрафам по форме, установленной приложением 1 к Порядку (п. 5 Порядка).

Процедура, описанная в Порядке, этим исчерпывается. Дальнейшее обращение принятого решения к исполнению, в частности сроки внесения изменений в карточку налогоплательщика, не регламентируется. Рассмотрим основания, при возникновении которых налоговый орган обязан провести процедуру списания долга.

Основания для списания налогов, пеней и штрафов К числу оснований для списания недоимки относятся (подп. 2, 2.1, 3, 4, 4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ):

  1. Судебный акт, в частности решение суда, принятое по правилам гл.

Списание задолженности по налогам

Кроме общего порядка в 2018 году будут применяться специальные порядки списания долгов:

  • в виде налоговой амнистии;
  • и в связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС РФ.

Списание задолженности в порядке налоговой амнистии По закону № 436-ФЗ в срок до 01.03.2018 проводится списание образовавшихся на 01.01.2015:

  • долгов по имущественным налогам (транспортному, на имущество и земельному) вместе с пенями — для физлиц;
  • долгов по налогам, связанным с ведением предпринимательской деятельности (исключения — налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, налоги при экспортно-импортных операциях), а также пеней и штрафов — для ИП (в т. ч. бывших).

Кроме того, для ИП, физлиц и частнопрактикующих граждан подлежат списанию или частичному списанию долги по страховым взносам в ПФР за периоды до 01.01.2017.

Какие долги по налогам спишут ип?

В.в. путин призвал простить долги ип по налогам и взносам в 2018 году

Правовед.RU 264 юриста сейчас на сайте

  1. Категории
  2. Социальное обеспечение

Являюсь индивидуальным предпринимателем. Не вхожу в категории льготников имеющих право в преференциях по взносам. Вопрос:Можно ли аннулировать задолженность в пенсионный фонд Рф за 2010-2013 гг.вместе с пенями через суд по прошествии срока исковой давности, вместе с трудовым стажем за эти годы? В данный период деятельность не велась, сдавались нулевые отчеты.

заявление о списании долга, долги перед пенсионным фондом Свернуть Ответы юристов (8)

  • Все услуги юристов в Москве Взыскании военной страховой выплаты инвалидам и афганцам Москва от 15000 руб. Раздел совместно нажитого имущества Москва от 15000 руб.

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ!

Списание транспортного налога: задолженности физических лиц-2018

Списание транспортного налога задолженности физических лиц-2018

Похожие публикации

С начала текущего года вступили в действие корректировки в НК РФ, объединенные в законе № 436-ФЗ от 28.12.2017. Статьей 12 этого закона разрешено списание долгов по имущественным налогам граждан, возникшим на 01.01.2015, а также пеней, насчитанных по ним. Закон о списании задолженности по налогам утверждает принятие поправок в НК РФ и другие законодательные акты. Согласно закону, будет произведено и списание налоговых долгов ИП.

Читайте так же:  Размер мрот с 1 января

Списание задолженности по налогам с физических лиц

Амнистия затронет всех гражданских лиц, невзирая на размеры имеющихся долгов и финансовое состояние должника. Предлагаем перечень налогов, подпадающих под действие закона:

Налог

Период списания

Спишут долги по налогам, сформировавшиеся на 01.01.2015. Пени по ним – от возникновения до принятия ИФНС решения о ликвидации недоимки.

Рассмотрим детали списания задолженности по налогам:

  • Размер существующего долга, как и статус должника, не влияют на применение к нему амнистии по налогам;
  • Налоговиками не будут уточняться причины неуплаты налога гражданином, равно как и его возможность самостоятельного погашения долга;
  • Пени по перечисленным налогам будут аннулироваться в полном объеме за все время с момента начала их начисления до вынесения решения, а суммы долгов по налогам – по состоянию на 01.01.2015.

Как будет происходить списание задолженности по налогам граждан с 2018 года

Непосредственно заниматься списанием долгов будут территориальные ИФНС. Процедура будет осуществляться ими без участия граждан, т.е. заявлений на аннулирование долгов от них не потребуется.

В какие сроки будет проводиться ликвидация задолженности? Этот вопрос в законе не освещен. Не оговорена и обязательность уведомления гражданина о проведенной акции. Скорее всего, физлицам придется обращаться в ИФНС самостоятельно либо отслеживать динамику проведения списания и уточнять информацию в онлайн режиме через личный кабинет на сайте ФНС.

Списание транспортного налога: задолженности физических лиц 2018

Все перечисленные выше условия в полной мере соответствуют списанию задолженности по транспортному налогу. В ст. 12 закона № 436-ФЗ недоимка по имущественным налогам частных лиц, возникшая на 01.01.2015, а также вся сумма пени, насчитанных на эту задолженность, признается безнадежной к возмещению и должна быть аннулирована. Решение о погашении долгов ИФНС выносят самостоятельно, опираясь на сведения из базы данных о наличии недоимок по налогам. Участие физлиц при этом не предусматривается, никаких заявлений отправлять налоговикам не нужно.

Срок уплаты транспортного налога для физлиц – 1 декабря года, следующего за отчетным. Всем должникам следует обратить внимание на то, что списывать будут только суммы задолженностей, накопленных на дату 01.01.2015.

К примеру, если владелец автомобиля до сих пор не оплатил налог на ТС за 2013 год, то он будет аннулирован вместе с суммой пени по этому долгу, поскольку срок его уплаты 01.12.2014 г., но возникшая в дальнейшем задолженность за 2014 год, не уплаченная в срок до 01.12.2015 г., останется.

Важно помнить, что списание задолженности физических лиц по транспортному налогу не простирается на полученные штрафы ГИБДД. Они выписываются другой организацией, а не ИФНС, и их придется платить.

Cписание задолженности по налогам ИП

Пунктом 2 ст. 12 закона № 436-ФЗ признается безнадежной к возмещению задолженность предпринимателей по налогам (исключительно по ним!), в перечень которых не входят:

  • Акцизы;
  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Налоги, связанные с перевозкой ТМЦ через границу нашей страны.

Как и безнадежные налоги физлиц, списанию подлежит задолженность предпринимателей (ведущих деятельность в настоящее время и частных лиц, бывших на тот момент предпринимателями), сформировавшаяся на 01.01.2015. Соответственно по этим задолженностям будут списываться пени и штрафы.

Пункт 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ определяет возможность списания страховых платежей ПФР для предпринимателей и лиц, приравненных к ним. Аннулируется не вся сумма недоимки, образовавшаяся у ИП до 01.01.2017, а только та ее часть (с пенями и штрафами), которую органы ПФР начислили предпринимателю в максимальном размере согласно п. 11 ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Каков порядок списания безнадежной задолженности по налогам бизнесменов

В отношении предпринимателей работает тот же алгоритм, что определяет аннулирование долгов частных лиц: решение о ликвидации долгов и пени ИФНС принимают, не ставя в известность ИП. Они руководствуются п. 3 ст. 12 закона № 436-ФЗ и действуют на основе имеющихся в базе данных об имеющихся налоговых задолженностях, пени и штрафных санкциях.

Решение о списании налоговой задолженности и соответствующих штрафов, оформляется в произвольной форме, поскольку четких требований по этому поводу законодатель не дает. Документ должен содержать сведения:

  • фамилию, имя, отчество бизнесмена;
  • ИНН;
  • информацию о сумме налоговой задолженности по имущественным сборам, пени/штрафу, насчитанным по ней.

Списание долгов предпринимателей, как и физических лиц, будет осуществляться в одностороннем порядке налоговиками без участия граждан, т. е. специалисты ИФНС проведут все необходимые проверки и спишут установленные суммы долгов без предупреждения и каких-либо уведомлений.

Видео (кликните для воспроизведения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Сроки списания задолженности по налогам ИП также не указываются в законе. Предполагается, что работа предстоит большая и установить конкретные сроки ее проведения довольно сложно. Возможно, что не всем придется полагаться на добрую волю налоговиков, а контролировать проведение списания долгов, периодически наведываясь в ИФНС и проводя сверку.

Источники


  1. Правоведение. — М.: Флинта, МПСИ, 2010. — 360 c.

  2. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. Учебник. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.

  3. Микешина, Людмила Диалог когнитивных практик. Из истории эпистемологии и философии науки / Людмила Микешина. — М.: Российская политическая энциклопедия, 2010. — 576 c.
  4. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.
  5. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации. Учебник; ТК Велби, Проспект — М., 2016. — 208 c.
Образец заявления о списании задолженности по налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here