Новый сервис от фнс — калькулятор расчета налоговой нагрузки

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Новый сервис от фнс — калькулятор расчета налоговой нагрузки" с комментариями профессионалов. В данной статье собран и систематизирован весь имеющийся материал интернета и предоставлен в удобном виде.

ФНС России запустила новый интерактивный сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки»

При применении общего режима налогообложения с помощью сервиса можно сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов.

Сервис содержит также информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ.

При этом ФНС России обращает внимание на то, что отклонение налоговой нагрузки и заработной платы от среднеотраслевых значений не является достаточным основанием для доначисления налогов. Факт получения необоснованной налоговой выгоды должен быть доказан налоговым органом.

Новый сервис от ФНС — калькулятор расчета налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка выступает основным индикатором налоговой дисциплины налогоплательщиков и рассчитывается как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей: налога на прибыль организаций с дивидендов, НДФЛ, а также без страховых взносов) к доходам организации по отчету о финансовых результатах (без доходов от участия в других организациях).

Уровень налоговой нагрузки может дифференцироваться в зависимости от отраслевой принадлежности, масштабов деятельности компании, региональных факторов, влияющих на условия ведения бизнеса. Поэтому одним из общепринятых методов определения обоснованности налоговой нагрузки компании является ее сравнение со средними значениями по отраслям экономики (*за исключением финансового и бюджетного секторов экономики, что обусловлено спецификой их налогообложения). В дальнейшем планируется реализовать возможность выбора масштаба деятельности организации.

Сервис предназначен для организаций в целях повышения налоговой дисциплины и грамотности.

Показатели Показатели налоговой нагрузки Отклонение от среднеотраслевой нагрузки
Среднеотраслевая Фактическая *
Совокупная нагрузка (без НДПИ и акцизов), %
Совокупная нагрузка (с учетом НДПИ и акцизов), %
Нагрузка по налогу на прибыль, %
Нагрузка по НДС, %

* Для сравнения показателей фактической налоговой нагрузки Вашего предприятия со средними значениями в отрасли воспользуйтесь налоговым калькулятором.

Уважаемый пользователь!

Дополнительно рекомендуем обратить внимание на показатели рентабельности продаж и средней заработной платы в отрасли.

Показатели Среднеотраслевые индикаторы
Рентабельность продаж, %
Средняя заработная плата, рублей в месяц

** — для отсутствующих значений средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по определенному виду экономической деятельности рекомендуется ориентироваться на значение заработной платы по виду экономической деятельности в соответствующем году в ближайших регионах.

ЗАПУЩЕН НОВЫЙ ЭЛЕКТРОННЫЙ СЕРВИС «НАЛОГОВЫЙ КАЛЬКУЛЯТОР ПО РАСЧЕТУ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ» НА САЙТЕ ФНС РОССИИ

19 августа 2019

ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополю сообщает, что Федеральной налоговой службой России разработана в рамках интернет-сервиса «Прозрачный бизнес» новая опция, которая позволяет организациям, применяющим общий режим налогообложения, сравнить собственную налоговую нагрузку со средними индикаторами по отрасли и региону.

Новый сервис «Налоговый калькулятор для расчета налоговой нагрузки» дает возможность налогоплательщикам взглянуть на себя со стороны налоговых органов, получить объективную оценку средней налоговой нагрузки на предприятие, исходя из его вида деятельности, масштаба бизнеса, региона, а также выявить налоговую нагрузку и в других отраслях бизнес-партнеров.

Основные преимущества налогового калькулятора:

· централизованная база – единые правила формирования информации о каждом налогоплательщике для всех налоговых органов;

· налоговая нагрузка и заработная плата рассчитывается отдельно по каждому налогоплательщику, затем формируется выборка наиболее типичных значений – средние индикаторы не завышаются;

· детализированный перечень отраслей – каждый может найти данные по своей отрасли;

· данные в региональном разрезе – учитывается региональная специфика ведения бизнеса (климатические условия, логистика, стоимость трудовых ресурсов и т.д.)

· средняя заработная плата — прозрачный расчет по полученным справкам 2-НДФЛ.

Инспекция рекомендует налогоплательщикам использовать новый сервис для оценки своих рисков, а также для повышения налоговой дисциплины и грамотности.

Начало активности (дата): 19.08.2019

Рецепт расчета налоговой нагрузки от ФНС

Если налогоплательщик недостаточно «нагружен» налогами по сравнению с другими хозяйствующими субъектами своей отрасли, он рискует стать претендентом на налоговую проверку. Что налоговики понимают под налоговой нагрузкой, они рассказали в письме от 29.06.2018 № БА-4-1/[email protected]

ФНС России в 2007 г. была разработана и утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected]). Этой Концепцией установлена система отбора налогоплательщиков для проведения выездных проверок.

Один из основных критериев отбора — уровень налоговой нагрузки. В соответствии с данным критерием оценивается соотношение уровня налоговой нагрузки у налогоплательщика и среднего уровня налоговой нагрузки по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (по виду экономической деятельности).

ФНС России регулярно публикует на своем официальном сайте среднеотраслевые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков. Любой налогоплательщик может самостоятельно сравнить свой уровень налоговой нагрузки со средним показателем по своей отрасли. Это позволит грубо оценить риски назначения выездной налоговой проверки.

В рассматриваемом письме ФНС России разъяснила, что налоговая нагрузка по отдельной организации в целях сопоставимости с Концепцией рассчитывается как сумма уплаченных налогов с учетом налога на доходы физических лиц к сумме выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов) и прочих доходов.

Кроме того, в письме cказано, что применительно к опубликованным за 2017 г. данным справочно рассчитана фискальная нагрузка по страховым взносам как отношение суммы уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование и оборота (выручки) организаций, которая не включена в указанный выше показатель налоговой нагрузки. Это позволяет сделать вывод, что налоговая служба при отборе компаний для осуществления налоговых проверок за периоды начиная с 2017 г. может оценивать не только уровень налоговой нагрузки, но и уровень фискальной нагрузки по страховым взносам на обязательное социальное страхование. Такую возможность дает другой критерий отбора налогоплательщиков, предусмотренный Концепцией планирования выездных налоговых проверок, — уровень среднемесячной заработной платы на одного работника по отношению к среднему уровню по виду экономической деятельности в субъекте РФ.

Читайте так же:  Составляем договор на поставку пиломатериалов

Налоговые органы и раньше проводили работу по выявлению компаний с заниженным уровнем среднемесячной заработной платы на одного работника. Однако можно предположить, что введение критерия уровня фискальной нагрузки по страховым взносам на обязательное социальное страхование позволит еще больше оптимизировать этот процесс и, соответственно, повысить эффективность налоговых проверок.

Официальная статистика на сайте ФНС России подтверждает, что на сегодняшний день налоговые органы обладают всеми необходимыми инструментами для выявления недобросовестных налогоплательщиков — количество выездных налоговых проверок сокращается, а их качество повышается.

Новый сервис ФНС для расчета налоговой нагрузки

На сайте ФНС появился сервис «Калькулятор по расчету налоговой нагрузки»для налогоплательщиков на ОСНО.

Новый сервис содержит информацию о средних показателях налоговой нагрузки по отраслям в различных регионах, а также помогает сравнить налоговую нагрузку конкретного предприятия со среднеотраслевыми показателями.

Однако сервис не включает виды экономической деятельности, входящие в финансовую и бюджетную сферу экономики, так как к ним применяются особые схемы налогообложения.

Налоговый калькулятор поможет налогоплательщикам самостоятельно оценивать свои налоговые риски, а также повысит их налоговую дисциплину и грамотность.

Для расчета средних значений налоговой нагрузки по отраслям и рентабельности продаж новый сервис использует данные ПК «СОИ», который доступен всем территориальным налоговым органам. Информация о средней заработной плате формируется на основе данных справок по форме 2-НДФЛ, сообщает ФНС.

При расчете уровня уплаты НДФЛ и страховых взносов калькулятор учитывает среднюю заработную плату в регионе. ФНС поясняет, что если налоговая нагрузка и заработная плата отличаются от среднеотраслевых значений, это не является достаточным основанием для доначисления налогов. Для этого налоговому органу необходимо доказывать факт получения необоснованной налоговой выгоды – нарушения налогового законодательства.

Систематическое проведение самостоятельной оценки рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности позволяет при необходимости своевременно уточнить налоговые обязательства.

На официальном сайте ФНС России размещен обучающий видеоролик с подробными инструкциями, как пользоваться калькулятором.

Расчет налоговой нагрузки: калькулятор на сайте ФНС

Калькулятор налоговой нагрузки работает на сервисе налоговой службы «Прозрачный бизнес». Об этом напомнила ФНС в письме от 16.05.2019 № БА-4-1/[email protected] Рассчитать с его помощью свои показатели могут организации на ОСНО.

Налоговая нагрузка выступает основным индикатором налоговой дисциплины налогоплательщиков и рассчитывается как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей) к доходам организации по отчету о финансовых результатах (без доходов от участия в других организациях).

Сейчас с помощью калькулятора вы можете рассчитать свою налоговую нагрузку за 2015-2017 годы и сравнить ее со средней по отрасли.

  • интересующий вас налоговый период:
  • вид деятельности по ОКВЭД:

Жмете «Показать среднеотраслевые показатели» и получаете результат:

Вот сюда заводите свои данные (все поля нужно заполнить, если, к примеру, НДПИ и акцизов у вас нет, обязательно поставьте ноль, иначе система считать не будет):

И система рассчитает вашу нагрузку и ее отклонение от средней:

Также Сервис содержит информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ. Нажмите сюда:

И получите сведения:

Подробнее о расчете налоговой нагрузки читайте в этой статье.

Новый сервис от ФНС — калькулятор расчета налоговой нагрузки

Инструкция по работе с калькулятором налоговой нагрузки

Для того чтобы произвести расчет, вам необходимо ввести сумму заработной платы за месяц, а так же сумму, полученной нарастающим итогом по сотруднику с начала года. Она необходима для калькуляции налогов в фонды, а так же это является условием для применения вычетов на сотрудника.

На 2015 год, максимальное значение совокупной зарплаты для применения вычетов – 280 тыс, рублей. А так же установлены уменьшенные процентные ставки для ПФР , при превышении 711 тысяч рублей и в ФСС – 670 тысяч рублей. В 2016 году данные показатели выросли и составят: для ПФР 796 ты. руб., а для ФСС – 718 тыс. руб, сумма максимальной зарплаты для применения вычетов в 2016 году составляет 350 тыс. рублей.

[1]

Далее необходимо ввести информацию о стандартных вычетах. Если какой то из них не зависит от предельной зарплаты в 350 тыс. руб., то его поставьте в “вычеты без ограничений”.

Для того, чтобы рассчитать общие суммы налогов уплачиваемых работодателем и сотрудником у вас есть два варианта:

  1. Вы можете ввести сумму заработной платы до исчисления с нее налогов , все суммы будут рассчитаны автоматически, в том числе ту сумму зарплаты, которая будет причитаться работнику после уплаты налогов.
  2. Вы можете ввести сумму заработной платы, которую сотрудник получает “на руки” , после чего калькулятор рассчитает все налоги в обратном порядке и покажет сумму зарплаты, которую необходимо начислить исходя из суммы полученной “на руки”. При этом не забудьте учесть вычеты, если они ему предоставлены. Расчет будет скорректирован на эти суммы также автоматически.

В инструкции, приведенной ниже, которую подготовила налоговая служба, показано, как работает и какие возможности он предоставляет.

О других сервисах ФНС читайте здесь.

Инструкция по работе с калькулятором налоговой нагрузки

Налоговый вычет (кв. м.) * :

Обязательное полеВыберите либо налог на имущество ФЛ либо земельный налогОбязательное полеОбязательное полеВыберите правильный регионОбязательное полеВыберите год 2015, 2016, 2017Неправильный формат кадастрового номера. Введите правильный номер 00:00:0000000:0 (количество символов: 2 : 2 : 5 или 6 или 7 :

1 и более) или уточните кадастровый номер на сайте Росреестра по адресу объекта.Введите кадастровый номер для выбранного вами субъекта Российской ФедерацииВведите номер в правильном форматеОбязательное полеВыберите тип объекта недвижимостиОбязательное полеВведите целое число или дробное больше нуля, например ‘120,4’Введите целое число или дробное больше нуля, например ‘120,4’Обязательное полеВведите целое число или дробное больше нуля, например ‘120,4’Введите целое число или дробное больше нуля, например ‘120,4’Обязательное полеВведите целое число или дробное, например ‘120,4’Введите целое число или дробное, например ‘120,4’Обязательное полеВведите ‘1’ если собственность полностью ваша, или дробь.

Например ‘1/6’Введите ‘1’ если собственность полностью ваша, или дробь. Например ‘1/6’Введите номер месяца от 1 до 12Обязательное полеВведите целое число или дробное, например ‘120,4’Вычет не может быть меньше 10 для типа объекта ‘Квартира’Обязательное полеВведите целое число или дробное, например ‘120,4’Введите целое число или дробное, например ‘120,4’Введите целое число от 0 до 100Введите целое число от 0 до 100Укажите номер земельного участка

Читайте так же:  Опубликован обзор практики по вопросам, связанным с енвд

ВНИМАНИЕ: в ряде случаев к итоговой сумме налога применяется коэффициент 1.1

Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета пп. 4 – 6 ст. 408 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта (без учета пп. 4 – 6 ст. 408 НК РФ) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1, к итоговой сумме налога, предъявляемой к уплате, применяется коэффициент 1.1.

Коэффициент применяется начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. Коэффициент не применяется в отношении объектов, указанных в п. 3 ст. 402 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест.

ВНИМАНИЕ: в ряде случаев к итоговой сумме налога применяется коэффициент 1.1

Если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 НК РФ) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, к итоговой сумме налога, предъявляемой к уплате, применяется коэффициент 1,1.
Данное ограничение не применяются при исчислении налога с учетом положений пунктов 15 и 16 статьи 396 НК РФ.»

ВНИМАНИЕ: для торгово-офисных объектов недвижимости применяются иные правила расчета налога

В отношении объектов торгово-офисной недвижимости, указанных в пункте 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля их кадастровой стоимости с учетом особенностей, установленных статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации. Расчет налога по таким объектам в настоящем Сервисе не проводится.

Для ознакомления с параметрами средней налоговой нагрузки по отрасли в налоговом калькуляторе нужно в левой части калькулятора установить параметры:

  • налоговый период (год);
  • вид деятельности (выбирается из выпадающего меню);
  • субъект РФ.

После нажатия кнопки «Показать среднеотраслевые индикаторы» налоговый калькулятор показывает налоговую нагрузку (в %):

  • совокупную (без НДПИ и акцизов);
  • совокупную (с учетом НДПИ и акцизов);
  • по налогу на прибыль;
  • по НДС.

Обратите внимание! Отдельно вынесены для ознакомления такие сопоставимые показатели, как рентабельность и средняя зарплата.

Для расчета налоговой нагрузки по организации нужно в правой части налогового калькулятора ввести сведения об уплаченных налогах и доходах за период. Калькулятор сопоставит расчетные данные по налоговой нагрузке со среднеотраслевыми.

ФНС уточняет, что отклонения от среднеотраслевой налоговой нагрузки не являются сами по себе поводом для проведения налоговой проверки.

Рекомендуем также ознакомиться со статьей «Какие изменения в налоговом законодательстве ожидают налогоплательщиков с 2019 года».

Полезная информация по расчету заработной платы

Компенсация за неиспользованный отпуск.Ответственность работодателя в случае задержки зарплаты.

Как это работает? Нужно вбить в имеющиеся поля сведения о годе, выбрать вид деятельности, регионе, внести данные о своем предпринимательском доходе за этот период.

Далее сервис произведет расчет и покажет соотношение налогового бремени (соотношения уплачиваемых налогов к размеру фактических доходов) по указанным данным со средними показателями по указанному виду деятельности в указанном регионе.

Также будут рассчитаны и показаны отклонения от средних показателей в большую или меньшую сторону. Так видят эти отклонения налоговые органы, а далее делают выводы о занижении налоговой базы и размера налогов в отношении налогоплательщиков, чьи показатели не дотягивают до средних.

Конечно данные калькулятора расчета налоговой нагрузки не могут стать основанием для доначисления налогов. Но на основании таких налоговые органы принимают решения о включении компаний и предпринимателей в планы проверок.

Новый сервис от ФНС — калькулятор расчета налоговой нагрузки

С 2019 года калькулятор расчета налоговой нагрузки организаций на общем режиме налогообложения размещен в свободном доступе на сайте ФНС РФ. Он запущен в тестовом режиме в рамках электронного сервиса «Прозрачный бизнес», основное предназначение которого — проверка контрагентов. Об этом сообщила ФНС в письме «О размещении сервиса «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» от 11.02.2019 № БА-4-1/[email protected]

Важно! В налоговом калькуляторе для расчета доступны данные по налоговой нагрузке за 2015, 2016, 2017 годы.

Информация размещается для того, чтобы налогоплательщик мог сориентироваться в показателях налоговой нагрузки по разным видам налогов в среднем по предприятиям такой же отрасли в рамках своего региона (данные о бюджетных и финансовых организациях в налоговом калькуляторе не размещаются).

Как посмотреть показатели средней налоговой нагрузки по отрасли

Для ознакомления с параметрами средней налоговой нагрузки по отрасли в налоговом калькуляторе нужно в левой части калькулятора установить параметры:

  • налоговый период (год);
  • вид деятельности (выбирается из выпадающего меню);
  • субъект РФ.

После нажатия кнопки «Показать среднеотраслевые индикаторы» налоговый калькулятор показывает налоговую нагрузку (в %):

  • совокупную (без НДПИ и акцизов);
  • совокупную (с учетом НДПИ и акцизов);
  • по налогу на прибыль;
  • по НДС.
Видео (кликните для воспроизведения).

Обратите внимание! Отдельно вынесены для ознакомления такие сопоставимые показатели, как рентабельность и средняя зарплата.

Как сравнить свои показатели с показателями налоговой нагрузки по отрасли

Для расчета налоговой нагрузки по организации нужно в правой части налогового калькулятора ввести сведения об уплаченных налогах и доходах за период. Калькулятор сопоставит расчетные данные по налоговой нагрузке со среднеотраслевыми.

ФНС уточняет, что отклонения от среднеотраслевой налоговой нагрузки не являются сами по себе поводом для проведения налоговой проверки.

На сайте ФНС появился специальный калькулятор для расчёта налоговой нагрузки ИП

Предприниматели теперь могут рассчитать налоговую нагрузку с помощью специального калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы России.

«Дополнительная возможность для налогоплательщиков появилась в сервисе ФНС России «Прозрачный бизнес». Теперь организации на общем режиме налогообложения могут сравнить собственную налоговую нагрузку, в том числе по налогу на прибыль и НДС, со среднеотраслевыми значениями налоговой нагрузки по своей отрасли и региону», – сказано в сообщении налоговой службы.

Читайте так же:  Какова процедура раздела имущества через суд

Налоговая нагрузка – один из ключевых показателей налоговой дисциплины налогоплательщиков и рассчитывается как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей) к доходам организации по отчёту о финансовых результатах (без доходов от участия в других организациях). Кроме того, необходимо учитывать, что показатель рассчитывается по организации в целом, то есть с учётом всех обособленных подразделений.

В новом сервисе также представлена информация о рентабельности продаж и об уровне средней заработной платы, рассчитанном на основе данных справок 2-НДФЛ. Показатель средней заработной платы применяется для оценки рисков, возникающих при расчете страховых взносов и НДФЛ.

Таким образом, сервис «Налоговый калькулятор по расчёту налоговой нагрузки» позволит налогоплательщикам «увидеть себя глазами налоговых органов», что положительно скажется на возможности оценить собственные налоговые риски.

Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку

Приглашаем протестировать новый сервис ФНС России — «Налоговый калькулятор для расчета налоговой нагрузки»

Приглашаем членов Алтайской ТПП протестировать новый сервис ФНС России — «Налоговый калькулятор для расчета налоговой нагрузки». Сервис разработан Федеральной налоговой службой (ФНС России) с целью снижения необоснованного давления на бизнес и повышения налоговой дисциплины и грамотности предпринимателей (подробнее – в презентации).

Разработчик отмечает, что сервис позволяет бизнесу увидеть себя глазами налоговой службы и избежать налоговых рисков. С его помощью организации, применяющие общий режим налогообложения, смогут сравнивать свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным видам налогов, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов.

Тестирование сервиса проходит по всей стране до 19 июля 2019 г. Что нужно сделать?

Об интерактивном сервисе ФНС «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки»

ФНС России запустила новый интерактивный сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки».

При применении общего режима налогообложения с помощью сервиса можно сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов.

Сервис содержит также информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ.

При этом ФНС России обращает внимание на то, что отклонение налоговой нагрузки и заработной платы от среднеотраслевых значений не является достаточным основанием для доначисления налогов. Факт получения необоснованной налоговой выгоды должен быть доказан налоговым органом.

Сервис размещен на сайте ФНС России по электронному адресу https://pb.nalog.ru/calculator.html.

Письмо ФНС России от 11.02.2019 N БА-4-1/[email protected]

«О размещении сервиса «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки»

Федеральная налоговая служба сообщает о размещении сервиса «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» (далее – Сервис) на сайте ФНС России по электронному адресуhttps://pb.nalog.ru/calculator.html.

Сервис позволяет налогоплательщикам, применяющим общий режим налогообложения, сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов.

Среднеотраслевые значения налоговой нагрузки и рентабельности продаж рассчитываются на основе данных ПК «СОИ», введенного в промышленную эксплуатацию приказом от 22.01.2016 № ММВ-7-12/[email protected] «О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения отдельных задач Перечня задач Информационно-аналитической подсистемы АИС «Налог-3», доступ к которому предоставлен всем территориальным налоговым органам.

[3]

Также Сервис содержит информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ.

ФНС России рекомендует использовать информацию, размещенную в Сервисе, для самостоятельной оценки налогоплательщиками своих налоговых рисков, а также информирования налогоплательщиков с целью повышения их налоговой дисциплины и грамотности.

Указанную информацию необходимо довести досведения подведомственных налоговых органов.

Краткая методологическая информация по работе с Сервисом прилагается.

[2]

Расчет налоговой нагрузки теперь не составит труда

Источник: Письмо ФНС от 11.02.2019 N БА-4-1/[email protected]

При помощи этого сервиса организации на ОСН могут рассчитать собственную налоговую нагрузку и сравнить ее со среднеотраслевым показателем.

На данный момент можно сравнить свои показатели со среднеотраслевыми за 2015-2017 гг.

Напомним, что показатель налоговой нагрузки, значение которого ниже среднеотраслевого, привлечет внимание налоговиков к вашей компании. Низкий уровень налоговой нагрузки является одним из оснований для включения организации в план выездных проверок.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Компании нашли недочеты в калькуляторе налоговой нагрузки ФНС

Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер (Бухгалтерское приложение)». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

ЭЖ-Бухгалтер

Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.

Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем:12 полос.

Когда обновятся данные в калькуляторе налоговой нагрузки от ФНС

Новый калькулятор ФНС стал дополнением к электронному сервису «Прозрачный бизнес».

Налоговый калькулятор позволяет налогоплательщику оценить риски совершения налоговых правонарушений по ключевому индикатору уровня выполнения своих налоговых обязательств – налоговой нагрузке, в сравнении со среднеотраслевыми и максимальными показателями по видам экономической деятельности в режиме онлайн без личного посещения инспекции.

На текущий момент в сервисе представлены данные за 2017 год.

Обновление планируется в мае этого года, данные будут представлены соответственно за 2018 год.

Обзор нового сервиса: ФНС запустила калькулятор по расчету налоговой нагрузки

ФНС запустила на своем сайте новый сервис, который позволит сравнить налоговую нагрузку предприятия со средней по отрасли. Можно проверить в разрезе отдельных налогов. Калькулятор доступен для фирм на общем режиме налогообложения.

Чем полезен сервис?

На сайте налоговой сказано, что калькулятор помогает повысить общую налоговую грамотность и улучшить дисциплину. Предприниматель может посмотреть среднюю нагрузку по региону, отрасли, а также ввести свои данные и оценить, насколько отклоняются значения по его предприятию от средних. Также в калькуляторе есть значения средней зарплаты по отрасли.

Данные по нагрузке и рентабельности рассчитываются на основе информации ПК «СОИ», по зарплате — на основе справок по форме 2-НДФЛ. Об этом говорится в письме налоговой от 11.02.2019 № БА-4-1/2308.

Что дает калькулятор:

Читайте так же:  Штраф за разведение костра

информацию о том, соответствует ли налоговая нагрузка на компанию среднеотраслевой;

помогает самостоятельно оценить налоговые риски;

вовремя заметить отклонения при уплате налогов и уточнить налоговые обязательства.

Сервис стал частью системы «Прозрачный бизнес», в которой можно найти информацию о компаниях-налогоплательщиках. Например, адреса, ограничения в деятельности, дисквалифицированные юрлица.

Как им пользоваться

Достаточно просто: нужно из раскрывающегося списка выбрать нужные данные. Сначала налоговый период — система анализирует данные с 2015 по 2017 годы. Затем вид деятельности. Например, 31 — производство мебели. И последнее — указать субъект РФ. После этого калькулятор рассчитает среднеотраслевые индикаторы.

В таблице будут представлены средние показатели совокупной нагрузки, нагрузки по налогу на прибыль и по НДС.

Анализ будет эффективным, если дополнительно воспользоваться калькулятором справа. В него нужно ввести данные по предприятию: суммы доходов и уплаченных налогов за тот же период, суммы в разбивке по налогам (НДС, налог на прибыль, НДПИ, акцизы). Сервис рассчитает фактические показатели юрлица, и вы сможете их сравнить со среднеотраслевыми.

В налоговой говорят, что отклонения в любую сторону не будут причиной доначисления налогов без предварительной проверки и предоставления доказательств, что компания получила необоснованную налоговую выгоду.

ФНС создала сервис по расчету налоговой нагрузки

Организация может быть включена в план выездных налоговых проверок, если ее налоговая нагрузка (соотношение суммы уплаченных налогов и выручки) ниже среднеотраслевого показателя. Сравнить свою налоговую нагрузку со средними значениями поможет новый сервис ФНС России — «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки». О начале его работы сообщила налоговики сообщили в письме от 11.02.19 № БА-4-1/[email protected]

Налоговая нагрузка рассчитывается как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей) к доходам организации. Она может отличаться в зависимости от отраслевой принадлежности, масштабов деятельности компании, региональных факторов, влияющих на условия ведения бизнеса. Поэтому одним из общепринятых методов определения обоснованности налоговой нагрузки компании является ее сравнение со средними значениями по отраслям экономики.

Новый сервис ФНС России предназначен для налогоплательщиков, которые применяют общий режим налогообложения. Он позволяет сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов. Помимо этого, в сервисе есть информация о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ. В дальнейшем планируется реализовать возможность выбора масштаба деятельности организации.

ФНС России создан новый интерактивный сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки». Согласно Письму ФНС России от 11.02.2019 № БА-4-1/[email protected] «О размещении сервиса «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки», новый ресурс поможет налогоплательщикам, применяющим общий режим налогообложения, сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов.

Среднеотраслевые показания налоговой нагрузки и рентабельности продаж рассчитываются на основе сведений ПК «СОИ», введенного в промышленную эксплуатацию приказом от 22.01.2016г. № ММВ-7-12/[email protected], доступ к которому предоставлен всем территориальным налоговым органам.

Также данный сервис представит информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном исходя из данных справок по форме 2-НДФЛ.

При этом ФНС России сообщает о том, что отклонение налоговой нагрузки и заработной платы от среднеотраслевых показаний не является достаточным основанием для доначисления налогов. Факт получения необоснованной налоговой выгоды должен быть доказан налоговым органом.

Расчет налоговой нагрузки в 2019 году

Калькулятор для Юридического лица
Налоги и взносы ОСНО УСН 6% УСН 15%
1. Страховые взносы 60 400 руб. 60 400 руб. 60 400 руб. 1.1 В ПФР 44 000 руб. 44 000 руб. 44 000 руб. 1.2 В ФСС 5 800 руб. 5 800 руб. 5 800 руб. 1.3 В ФОМС 10 200 руб. 10 200 руб. 10 200 руб. 1.4 От несчастных случаев 400 руб. 400 руб. 400 руб. 2. НДС 122 034 руб. 2.1 НДС начисленный 152 542 руб. — — 2.2 НДС к вычету 30 508 руб. — — 3. Налог на прибыль 63 513 руб. 3.1 Налогооблагаемый доход 847 458 руб. — — 3.2 Налогооблагаемый расход 529 892 руб. — — 4. Налог УСН 30 000 руб. 65 940 руб. 4.1 Доходы, принимаемые для целей налогообложения — 1 000 000 руб. 1 000 000 руб. 4.2 Налога начислено (для УСН 6%) — 60 000 руб. — 4.3 Расходы, принимаемые для целей налогообложения (для УСН 15%) — — 560 400 руб. 4.4 Вычет страховых взносов (для УСН 6%) — 30 000 руб. — 4.5 Минимальный налог (для УСН 15%) — — 10 000 руб. 5. Итого к уплате 245 947 руб. 90 400 руб. 126 340 руб. Налоговая нагрузка 24.59% 9.04% 12.63% Финансовый результат (прибыль (+)/убыток (-)) 254 053 руб. 409 600 руб. 373 660 руб. Калькулятор для Индивидуального предпринимателя
Налоги и взносы ОСНО УСН 6% УСН 15%
1. Страховые взносы 99 785 руб. 99 785 руб. 99 785 руб. 1.1 В ПФР за работников 44 000 руб. 44 000 руб. 44 000 руб. 1.2 В ПФР за себя (фиксированные) 26 545 руб. 26 545 руб. 26 545 руб. 1.3 В ПФР за себя (дополнительно) 7 000 руб. 7 000 руб. 7 000 руб. 1.4 В ФСС за работников 5 800 руб. 5 800 руб. 5 800 руб. 1.5 В ФОМС за работников 10 200 руб. 10 200 руб. 10 200 руб. 1.6 В ФОМС за себя 5 840 руб. 5 840 руб. 5 840 руб. 1.7 От несчастных случаев 400 руб. 400 руб. 400 руб. 2. НДС 122 034 руб. 2.1 НДС начисленный 152 542 руб. — — 2.2 НДС К вычету 30 508 руб. — — 3. НДФЛ 36 164 руб. 3.1 Налогооблагаемый доход 847 458 руб. — — 3.2 Налогооблагаемый расход 569 277 руб. — — 4. Налог УСН 30 000 руб. 60 032 руб. 4.1 Доходы, принимаемые для целей налогообложения — 1 000 000 руб. 1 000 000 руб. 4.2 Налога начислено (для УСН 6%) — 60 000 руб. — 4.3 Расходы, принимаемые для целей налогообложения (для УСН 15%) — — 599 785 руб. 4.4 Вычет страховых взносов (для УСН 6%) — C26;C26;B12+B13+B16);MIN(C10,C26*0.5));0)»>30 000 руб. — 4.5 Минимальный налог (для УСН 15%) — — 10 000 руб. 5. Итого к уплате 257 983 руб. 129 785 руб. 159 817 руб. Налоговая нагрузка 25.80% 12.98% 15.98% 6. Финансовый результат (прибыль (+)/убыток (-)) 242 017 руб. 370 215 руб. 340 183 руб.
Читайте так же:  Как узнать расчетный счет ооо по инн

Все индивидуальные предприниматели сталкиваются с обязанностью уплаты налогов. Размер налоговой базы предусмотрен законодательством, но её можно уменьшить определенными способами.

Расчет величины происходит самостоятельно или с помощью калькулятора — это необходимо по приказу ФНС во время их внеплановых проверок. Если нагрузка по налогу на прибыль будет слишком низкой, то в большинстве случаев возможно допущение ошибки в подсчетах. Чтобы этого избежать и был создан калькулятор.

Когда требуется рассчитать налоговую нагрузку?

В общую сумму входят все виды выплат, включая НДС, НДФЛ, страховые взносы, которые выражаются в виде определенного процента от всех доходов или в установленных величинах, выражающихся в рублях. Оценка совокупной налоговой нагрузки происходит по требованиям специализированных инспекций или по нужде налогоплательщика в таких ситуациях:

  1. Когда показатель нагрузки долгое время меньше средних выплат. Они зависят от вида деятельности, но если фискальная служба заподозрит перевод платежей не в полном размере, то будет направлена неожиданная проверка.
  2. Если сумма значительно превышает уровень налоговой нагрузки, то развитие организации находится под угрозой. Если вычеты показывают непосильные для компании обязательные платежи, то будет правильным переход на другие системы налогообложения – УСН или ЕНДВ.

Для того чтобы рассчитать нагрузку отдел бухгалтерии должен оценить сумму обязательных выплат государству и сравнить полученные показатели с общей прибылью. Результат выражается в процентах. Он сопоставляются со средними показателями Федеральной налоговой службы.

Нормальный показатель нагрузки

Эти значения актуальны в 2019 году. Они зависят от вида деятельности организации или ИП. Таким образом, нагрузка для торговых компаний составляет меньше 1%, а для производственных не более 3%. Бывает так, что на протяжении последних нескольких лет отмечается нарушение динамики изменения процентов, тогда необходимо проводить расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора.

Отклонения от нормы всегда невыгодны для налогоплательщиков, потому что при обнаружении ошибки выписываются штрафные санкции от государства. В случае обнаружения недочета компании необходимо выявить причины низкой нагрузки. Среди них может быть:

  • неправильно поставленный код типа деятельности;
  • проведение необходимых вложений;
  • временно проблемная реализация;
  • повышение затрат на оборудование или поставщиков;
  • совершения экспорта.

Эти аргументы предоставляются в Федеральную службу. Так компания оберегается от штрафных санкций. Для фискальных органов юридическое лицо подготавливает документы с пояснением причин, которые проходят рассмотрение на протяжении трех дней. В том случае, если организация уклоняется от предупреждений и предписаний фискальной службы, то она вправе предпринять более жестокие меры наказания. На выездной проверке она замораживает счет производства или открывает уголовное дело по факту невыплаты обязательных средств государству.

Принцип расчета налоговой нагрузки

Налоговое обременение является соотношением всех платежей, изымаемых с организаций к размеру полученных доходов за отчетный период.

Налоговая нагрузка формула расчета

Вычисления происходят по такой формуле:

  • Налоговая нагрузка = Сумма налогов, начисленных за календарный год / Сумма годовой выручки * 100%.

Размер всех налогов можно узнать в соответствующих декларациях. Существуют некоторые рекомендации для получения безошибочного результата.

  1. Ввозный налог на добавленную стоимость (НДС) исключается из общего расчета.
  2. Таможенная пошлина также не учитывается.
  3. В расчет включается все фискальные платежи, произведенные в расчетном периоде.
  4. Переведенные государству от компании страховые взносы.

Законодательство издало документы, регулирующие отношения между налогоплательщиками и государственными контролирующими органами. Регламент можно отыскать в приказе ФНС «О согласовании систем планирования выездной налоговой проверки», а также в письме «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы». Все данные можно отыскать на официальном сайте Федеральной службы.

Расчет нагрузки лучше проводить с помощью онлайн-калькулятора. Он использует общепринятую формулу, но отличается от ручного подсчета скоростью и детальным показом последовательности действий. Достаточно вписать данные о налогоплательщике в соответствующие поля. Для этого необходимо знать только суммы налогов и размер годовых выручек.

Сервис бесплатный, поэтому каждый желающий может сделать расчет налоговой нагрузки. Калькулятором могут пользоваться как сами налогоплательщики, так и федеральная налоговая служба. Пользователи получают правильные расчеты за короткое время. Беспокоиться насчет возможности ошибок или недочетов не стоит. Алгоритм действий четко установлен для всех, необходимо лишь правильно указать исходную информацию.

© 2019 Все права защищены
Информационный бухгалтерский сервис. Правовая база и аналитика онлайн.

Данный сайт является некоммерческим информационным проектом, никаких услуг не предоставляет. Документы, отчетности, инструкции, видео и другие материалы взяты с открытых источников.

Видео (кликните для воспроизведения).

Логотипы и товарные знаки, размещённые на сайте, принадлежат их законным владельцам, правообладателям.

Источники


  1. Виноградов, И.В.; Гладких, А.С.; Крюков, В.Н и др. Судебно-медицинская экспертиза; М.: Юридическая литература, 2012. — 320 c.

  2. Взаимодействие органов имущественного блока Санкт-Петербурга с юридическими и физическими лицами по вопросам оборота государственного недвижимого имущества и управления государственной собственностью. — М.: Леонтьевский центр, 2004. — 624 c.

  3. Фохт-Бабушкин, Ю.У. Искусство в жизни человека. Конкретно-социологические исследования искусства в России конца XIX — первых десятилетий XX века. История и методология / Ю.У. Фохт-Бабушкин. — М.: Алетейя, 2016. — 788 c.
  4. Скворцова, М.В. Англо-русский словарь сокращений. Бизнес, банки, финансы, статистика, экономика, юриспруденция / М.В. Скворцова. — М.: Филоматис, 2014. — 527 c.
  5. Муранов, А. И. Российское регулирование отношений с иностранными элементами. Некоторые аспекты правового статуса и деятельности иностранных адвокатов / А.И. Муранов. — М.: Городец, 2014. — 144 c.
Новый сервис от фнс — калькулятор расчета налоговой нагрузки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here