Новая форма справки о доходах 2-ндфл

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Новая форма справки о доходах 2-ндфл" с комментариями профессионалов. В данной статье собран и систематизирован весь имеющийся материал интернета и предоставлен в удобном виде.

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ от 14.11.2013, бланк)

Заполнить и распечатать Форму 2-НДФЛ в программе LS · ПУ-ПФР РСВ-1 4-ФСС 2-НДФЛ

[1]

скачать бланк в формате Word, rtf
скачать бланк в формате Excel, xls
скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

[1] Приказ ФНС России от 17.11.2010 г. N ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected]) «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ, бланк)

Заполнить и распечатать Форму 2-НДФЛ в программе LS · ПУ-ПФР РСВ-1 4-ФСС 2-НДФЛ

скачать бланк в формате Word, rtf
скачать бланк в формате Excel, xls
скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

Справка 2-НДФЛ — документ отчетности в ФНС, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате и удержанных налогах. Работнику выдаётся работодателем за определённый период (обычно за год).

[1] Приказ ФНС России от 30.10.2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»

Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году

Скачать бланк 2-НДФЛ ( новый с 2019 г )

Скачать бланк справки о доходах и НДФЛ физлица ( новый с 2019 г )

Смотреть инструкцию по заполнению справки

23.10.2018 был официально опубликован новый приказ ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]

Данный нормативный акт утвердил совершенно новую форму справки 2-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и представления в органы ФНС.

С момента вступления в силу нового Приказа (с 01.01.2019) прекращают действовать:

  • приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 в ред. от 17.01.2018, которым был утвержден старый бланк справки, а так же порядок его заполнения;
  • приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576, закреплявший регламент представления сведений в налоговые органы.

Что изменилось?

Предусмотрены разные формы справок для представления в налоговую инспекцию и выдачи по запросу работника:

  1. Форма 2-НДФЛ КНД 1151078 (Приложение № 1 к Приказу);
  2. Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 5 к Приказу).

Изменено наименование, структура и содержание справки для ФНС:

  • скорректировано несоответствие названия и содержания документа, которое наблюдалось ранее (теперь бланк именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»);
  • новая форма содержит меньше разделов (3 вместо 5), но располагается на двух листах: «старый» раздел 3 вынесен на отдельную страницу в приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
  • к информации о реквизитах уведомления о предоставлении вычетов теперь добавился код: «1» – предоставление налогоплательщику имущественного вычета, «2» – социального вычета, «3» – уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (ранее указывался только номер документа и дата его выдачи).

К Приказу также прилагается новый бланк реестра справок 2-НДФЛ (приложение № 1 к приложению № 4 Приказа), дополненный строками для внесения реквизитов (признаков представленных справок) реорганизованных юридических лиц.

Кроме того, из правил подачи отчетности в ФНС исключена возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях (флешках, дисках и т.д.). А при сдаче формы по каналам ТКС отменено ранее действующее ограничение: 3 000 справок в одном файле.

Справка, которая будет выдаваться работникам, внешне практически идентична пока еще действующей форме 2-НДФЛ. Из нее удалена строка о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. В остальном порядок заполнения остался прежним.

Утвержден новый бланк 2-НДФЛ!

ФНС утвердила новый бланк справки 2-НДФЛ (приказ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]). Теперь она будет называться «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Основным отличием новой формы стало дополнительное поле «Код вида уведомления». В этом поле надо будет проставлять цифры от 1 до 4:

  • 1 — для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет;
  • 2 — для уведомления, подтверждающего право на социальный вычет;
  • 3 — для уведомления, выдаваемого налоговому агенту и подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по НДФЛ;
  • 4 — при невозможности удержать налог, если новый налоговый агент является правопреемником предыдущего.

Теперь 2-НДФЛ — это еще и не один лист. У новой справки есть приложение. Оно называется «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». То, что сейчас отражается в разделе 3 старой справки, в следующем году надо будет отражать в отдельном приложении.

Новая форма будет обязательна с 01.01.2019. В том числе по ней надо будет отчитаться в налоговую за 2018 год.

Скачать бланк для налоговой

Отметим, что форма с новыми нюансами появилась и у справок, которые будут выдавать работникам.

Скачать бланк для работника

О том, как и когда выдаем 2-НДФЛ работнику, читайте здесь.

Справка по форме 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения

Бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году

Примечание: Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма справки 2-НДФЛ. Она вступила в силу с 1 января 2019 года и применяется с отчетности за 2018 год. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать здесь.

Новую форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемой работнику, можно скачать здесь.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице.

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке.

Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица в 2019 году

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица за 2018 год:

Читайте так же:  Предлагается исключить движимое имущество из объектов налогообложения налога на имущество организаци

Справка 2-НДФЛ: образец заполнения нового бланка с 2018 года

Эта статья посвящена новой 2-НДФЛ с 2018 года, о чём должны знать все налоговые агенты – организации, ИП и их бухгалтеры. Поможем скачать изменённую справку о доходах физических лиц за 2017 год, а также грамотно её заполнить с учётом требований закона и предписаний Налоговой службы России.

Утверждён новый бланк 2-НДФЛ с 2018 года

ФНС обновила справку о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Так, 30 января 2018 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19 с изменениями в прежний бланк (далее – Приказ № ММВ-7-11/19).

Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года, как и раньше, закреплена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции – от 17.01.2018.

В итоге, новые справки 2-НДФЛ с 2018 года выглядят следующим образом:

За какой период актуальна новая справка о доходах

В Приказе № ММВ-7-11/19 особо отмечено, что он начинает действовать с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

Поэтому уже сейчас есть смысл скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 года. Сделать это можно бесплатно с нашего сайта по прямой ссылке здесь.

Пример заполнения

Теперь расскажем и покажем, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ в 2018 году на конкретном примере.

Широкова Елена Алексеевна работает по трудовому договору в ООО «Гуру». Она – российский налоговый резидент. Ежемесячный оклад составляет 40 000 рублей.

В феврале 2017 года она подала заявление на «детский» вычет на первого ребенка (1400 р. в месяц).

С 1 по 30 апреля Широкова была в отпуске. Отпускные в сумме 37 600 рублей выплачены ей 26.03.2017.

В августе Широкова болела, пособие по больничному выдано в размере 4500 рублей.

В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2017 год – 20 500 рублей.

Подоходный налог со всех доходов ООО «Гуру» удержало и перечислило полностью.

Образец заполнения

С учётом приведённых условий итог заполнения новой формы 2-НДФЛ в 2018 году на Е.А. Широкову бухгалтерией ООО «Гуру» будет выглядеть следующим образом:

Пояснения к образцу

Для целей заполнения раздела 4 справки о доходах детский вычет положен, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). У Широковой это произошло с сентября 2017 года, поэтому есть право на вычет только за первые 8 месяцев 2017 года (1400 руб. × 8 = 11 200 руб.).

В разделе 5 справки 2-НДФЛ налоговая база – это все доходы за минусом вычетов. То есть в нашем случае:

503 700 руб. – (4000 руб. + 11 200 руб.) = 492 100 руб.

Что изменилось

На первый взгляд, изменения в новую форму бланка 2-НДФЛ 2018 года не сразу бросаются в глаза, однако они есть.

Реорганизация (ликвидация) и сдача правопреемником

Во-первых, в новой форме справки 2-НДФЛ с 2018 года появились поля на случай сдачи её правопреемником реорганизованного лица:

Согласно новой версии Приложения № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ, установлены следующие коды:

  • «0» – ликвидация;
  • «1» – преобразование;
  • «2» – слияние;
  • «3» – разделение;
  • «5» – присоединение;
  • «6» – разделение с одновременным присоединением.

По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособки. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название реорганизованной компании.

Адресных данных физлиц больше нет

Ещё форма 2-НДФЛ в 2018 году «похудела» на целый ряд. В итоге Раздел 2 справки стал меньше ровно вдвое:

Во-вторых, новая форма 2-НДФЛ утверждена в 2018 году без строк, где ранее нужно было указывать точный адрес каждого физлица – получателя дохода:

Таким образом, больше не нужно приводить как место жительство в России, так и код + адрес страны проживания.

Исключены инвестиционные вычеты

В Разделе 4 новой справки 2-НДФЛ 2018 года больше нет инвестиционных вычетов:

Также см. «Какие изменения по НДФЛ в 2018 году».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новая форма справки 2-НДФЛ за 2018 год (скачать)

Справка по форме 2 НДФЛ: назначение

Форма 2-НДФЛ используется налоговым агентом для представления в налоговый орган сведений о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

Сведения в ИФНС, оформленные этой справкой, подаются по окончании налогового периода — года. Утверждает форму справки 2-НДФЛ ФНС РФ (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ за 2018 год

Актуальная форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Ее будем использовать в 2019 году, подавая сведения за 2018-й.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланков задумано два: для подачи в налоговую и для выдачи работнику.

В ИФНС будем сдавать машиноориентированную форму, за которой сохранилось название «2-НДФЛ». Она состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в приложении — сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Бланк для выдачи работникам теперь называется просто «Справка о доходах и суммах налога физлица», без привычного нам «2-НДФЛ». Он практически не изменился по сравнению с прежней 2-НДФЛ.

В 2018 году использовался бланк из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Для выдачи справки в 2017 году применялась форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Эта форма 2-НДФЛ начала действовать с 08.12 2015 для всех направлений своего назначения, также по ней делали отчет о доходах за 2016 год.

Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2018-2019 годы?

Скачать новые бланки, применяемые с отчетности за 2018 год, можно на нашем сайте. Эта форма предназначена для отчетности перед налоговиками.

Читайте так же:  Технический регламент о требованиях пожарной безопасности

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для налоговиков можно скачать по ссыке ниже.

Мы также подготовили образец заполнения формы 2-НДФЛ для сотрудника, скачать которую можно по ссылке ниже.

Справки 2-НДФЛ за 2018 год будут подаваться по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] В ИФНС подаем видоизмененную машиноориентированную форму, а работникам выдаем сведения на бланке, очень похожем на тот, к которому мы привыкли.

Справка 2-НДФЛ для сотрудника 2019

spravka_2-ndfl_dlya_sotrudnika_2019.jpg

Похожие публикации

Выдача справок 2-НДФЛ сотрудникам производится на основании их обращений (устных или письменных). До 2019 года бухгалтерия формировала единый образец справки и для представления в налоговые органы, и для подтверждения размера доходов работниками в банках и других учреждениях. С 2019 года порядок оформления 2-НДФЛ изменился – шаблон документа для ИФНС теперь значительно отличается от бланка, предназначенного для выдачи на руки физическим лицам.

2-НДФЛ для сотрудника – новая форма

Шаблоны справок о доходах и особенности их заполнения, а также электронные форматы зафиксированы в Приказе ФНС от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] Бланки справок для ИФНС (приложение № 1 к приказу ФНС) и для выдачи работникам (приложение № 5) совпадают по содержанию, но различается их структура.

Справка 2-НДФЛ для сотрудника оформляется по образцу, который ранее был един для всех случаев. Документ в 2019 г. почти не изменился, он состоит из одной страницы и содержит следующие информационные блоки:

Наименование бланка с указанием даты составления. На справке для работника теперь отсутствует название формы «2-НДФЛ», номер справки и корректировки, ее признак и код ИФНС.

Данные о налоговом агенте, в роли которого выступает работодатель – он производит доходные начисления в пользу физического лица, удерживает налог и перечисляет его в бюджет (раздел 1).

В следующем разделе форма 2-НДФЛ для сотрудника содержит данные о получателе доходов – физическом лице, на имя которого составлена справка (раздел 2).

Расшифровка доходов приводится в табличном блоке раздела 3. Информация вводится отдельно за каждый месяц с указанием кода дохода.

Детализация примененных на протяжении рассматриваемого периода налоговых вычетов с указанием их кода (раздел 4).

Итоговые размеры доходов, налогооблагаемых сумм и налоговых отчислений (раздел 5).

Подпись представителя налогового агента (руководителя предприятия).

Какую справку 2-НДФЛ выдавать сотруднику на руки? Ту, которая представлена в приказе № ММВ-7-11/[email protected] в приложении 5. Заполняют ее на основании бухгалтерских данных по расчетам с наемным персоналом и подоходному налогу. Главным источником информации при составлении 2-НДФЛ для сотрудника выступает регистр налогового учета по НДФЛ, который ведется обособленно по каждому человеку.

[2]

Обновленная справка 2-НДФЛ для сотрудника вводится в документооборот налоговых агентов с 2019 года. Это означает, что доходы за истекший 2018 год надо отражать уже по новым шаблонам. Порядок составления и оформления справки, выдаваемой работникам на руки, не отличается от правил, действовавших до 2019 года в отношении 2-НДФЛ — новая форма 2019 для сотрудника заполняется по прежней схеме.

Пример заполнения

В бухгалтерию ООО «Звери» поступило заявление от Снегирева Андрея Дмитриевича о выдаче ему справки о доходах за истекший 2018 год для подтверждения уровня заработка в банке. Справка 2-НДФЛ сотруднику за 2018 год будет заполняться в следующем порядке:

Обозначается налоговый агент (работодатель). Для этой цели вводится наименование предприятия, его коды ИНН и КПП, код ОКТМО, проставляются контактные данные для связи.

В разделе 2 бланк 2-НДФЛ для сотрудника 2019 будет содержать Ф.И.О. заявителя (работника – Снегирев Андрей Дмитриевич), его дату рождения, гражданство, ИНН и паспортные данные. О том, что идентификация физического лица производится именно по паспорту, свидетельствует код «21» в поле с кодом документа, удостоверяющего личность (все необходимые коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения 2-НДФЛ — приложение № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]).

Видео (кликните для воспроизведения).

В следующем блоке обозначается ставка налогообложения – 13%. Далее помесячно вводятся начисления в пользу работника с разбивкой на виды доходов. К примеру, сотруднику каждый месяц начислялась зарплата в сумме 35 800 руб. и премия в размере 10 800 руб. В июле Снегирев был в отпуске, сумма отпускных составила 33 650 руб. В этом случае справка 2-НДФЛ для сотрудника 2019 будет содержать коды 2000 (с суммами зарплаты), 2002 (для премии) и 2012 (по отпускным). Коды доходов и вычетов размещены в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017)

Допустим, работник в 2018 году применял стандартный вычет на троих детей в возрасте до 18 лет (коды 126, 127, 128). Льгота была действительна в течение 7 месяцев, т.к. в августе был превышен накопительный лимит доходности (350 тыс. руб.). В разделе 4 новая справка 2-НДФЛ для сотрудников будет содержать обобщенные суммы примененных льгот за год – по 9800 руб. на первого и второго ребенка (1400 х 7 месяцев) и 21 000 руб. на третьего ребенка (3000 х 7 месяцев).

Итоговые показатели доходности и сумм налога приводятся в 2-НДФЛ за 2018 год для сотрудников в разделе 5. Общий размер налогов вводится без учета льгот (суммируется все, что вошло в таблицу из раздела 3), налоговая база будет равна разнице между общим объемом доходов и примененными вычетами. НДФЛ указывается за год – исчисленный и удержанный, отправленный в бюджет.

Руководитель предприятия заверяет заполненную справку своей подписью. Документ регистрируется работодателем в журнале выданных справок.

Справка по форме 2-НДФЛ за год — образец заполнения

Общие сведения о документе: назначение и срок сдачи

Справка 2-НДФЛ нужна для информирования ФНС и налогоплательщиков о перечисленных налоговыми агентами выплатах, облагаемых НДФЛ, в пользу физлиц:

  • работников;
  • подрядчиков;
  • получателей дивидендов.

На каждого получателя выплат оформляется отдельная справка 2-НДФЛ. Поэтому при непредставлении справки на любого сотрудника на налогового агента будет наложен штраф в 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, при обнаружении в какой-либо справке недостоверных данных ИФНС вправе оштрафовать его на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). При большом штате фирмы и массовом непредставлении справок либо передаче справок с ошибками финансовый удар по бизнесу, обусловленный санкциями ФНС, может быть заметным.

Новая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Начиная с отчетной кампании за 2018 год, формуляр следует оформлять на этом обновленном бланке, который вводится в действие с 01.01.2019. Важный нюанс: бланков теперь два — один для сведений, подаваемых в налоговую, второй — для справки, выдаваемой физлицу.

Читайте так же:  Законопроект - изъятие земли за нарушение противопожарных правил

Ознакомиться с изменениями 2-НДФЛ вы можете здесь.

Справки в ИФНС нужно сдавать двух видов:

1. Как справки, отражающие все доходы, вне зависимости от того, удержан с них НДФЛ или нет. В справке при этом указывается признак 1.

Срок сдачи 2-НДФЛ за год в таком случае — до 1 апреля следующего за отчетным года.

2. Как справки, отражающие отдельно те доходы, по которым НДФЛ не удержан. В справке указывается признак 2.

Срок представления такой справки 2-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для ФНС можно скачать по ссылке ниже.

Скачать заполненный образец справки 2-НДФЛ, представляемой в ФНС

Таким образом, потенциал для появления штрафных санкций вырастает вдвое.

Узнать больше о соответствующих штрафных санкциях вы можете из этой статьи.

Изучим подробнее основные нюансы применения документа, а также то, как правильно заполнить 2-НДФЛ за год.

Выдача справки по запросу физлица: нюансы

Налоговый агент обязан во внеочередном порядке сформировать справку 2-НДФЛ по запросу получателя дохода, выплаченного агентом (п. 3 ст. 230 НК РФ). Документ должен быть выдан человеку в течение 3 дней после поступления письменного запроса от него и обязательно при увольнении (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Как правило, справка 2-НДФЛ используется получателем дохода:

  • для оформления вычета;
  • получения кредита;
  • оформления визы для въезда в другое государство.

Во всех указанных случаях нужно подтвердить доход человека, и справка 2-НДФЛ — один из самых достоверных источников для этого.

С января 2019 года формировать справку 2-НДФЛ для сотрудников необходимо на обновленном бланке. Утвержден он тем же приказом ФНС от 02.10.2018. Обновленный формуляр претерпел технические или незначительные корректировки, например, теперь отсутствует поле для номера справки.

Отметим, что законодательство не устанавливает предельное количество лет, предшествующих требованию о выдаче справки 2-НДФЛ, за которые работник вправе запросить рассматриваемый документ. Оформлена может быть справка 2-НДФЛ за годы, прошедшие с даты приема человека на работу и до момента запроса справки, без ограничения по давности запроса.

Отказ в выдаче справки может привести к неприятным последствиям для предприятия.

Отказ в оформлении 2-НДФЛ работодателем: последствия

Если работодатель не выдаст заявителю справку в установленный срок, то при направлении вторым жалобы в Роструд в отношении работодателя могут быть инициированы санкции по п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере:

  • 1 000–5 000 руб. на должностных лиц, ИП;
  • 30 000–50 000 руб. на работодателя как на юрлицо.

При повторном нарушении к работодателю могут быть применены более жесткие санкции (п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ) в виде:

  • штрафа в размере 10 000–20 000 руб. или дисквалификации на 1–3 года (для должностных лиц);
  • штрафа 10 000–20 000 руб. для ИП;
  • штрафа 50 000–70 000 руб. для юрлиц.

Правда, указанные санкции применимы, только если заявитель — действующий работник (положения ст. 62 ТК РФ, устанавливающие срок представления 2-НДФЛ, не распространяются на уволенных работников). Но если работодатель откажется давать справку бывшему сотруднику, Роструд вправе применить к фирме санкции на основании ст. 5.39 КоАП РФ за непредставление данных по законному запросу. Тогда возможен штраф в размере 5 000–10 000 руб. на должностное лицо.

Бланк 2-НДФЛ, выдаваемый физлицу, практически не изменился. Основные интересующие ФНС типы данных, которые отражаются в справке 2-НДФЛ за год, — о доходах физлица и личности получателя. Изучим особенности их указания в документе.

Как правильно заполнить графы справки в отношении доходов

В справке 2-НДФЛ фиксируются только те доходы, которые фактически выплачены агентом физическому лицу. Если они только начислены, вносить сведения о них в справку не нужно (в отличие от другого важнейшего отчетного документа — формы 6-НДФЛ, в которой отражаются и начисленные, и выплаченные доходы).

На практике расхождения между фактическими (по 2-НДФЛ) и начисленными (по 6-НДФЛ) доходами могут свидетельствовать, что у фирмы есть задолженность по зарплате. ФНС может уведомить об этом опять же Роструд и правоохранительные органы, которые получат право применить к работодателю предусмотренные законом санкции.

Узнать больше о таких санкциях вы можете по ссылке.

Сведения о доходах отражаются в справке с помощью кодов по перечню, утвержденному приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Например, у зарплаты по трудовому договору код 2000. Аналогично приводятся коды по налоговым вычетам, если они применялись для уменьшения НДФЛ в течение отчетного периода.

Наиболее ценный для ФНС вид сведений в справке 2-НДФЛ — те, что имеют отношение к личности физлица-налогоплательщика и характеризуют его доходы. Рассмотрим, каким образом данные сведения раскрываются в документе.

Указываем сведения о физлице: нюансы

При отражении сведений о физлице-налогоплательщике в отчете 2-НДФЛ за год нужно иметь в виду, что:

1. Если получатель дохода — иностранец без российского ИНН, то соответствующее поле справки не заполняется. А Ф.И.О. допускается заполнять буквами латинского алфавита.

2. Для поля «Статус плательщика» предусмотрены разные коды для очень похожих по существу статусов. Важно применить корректный код, в том числе:

  • 1, если налогоплательщик — налоговый резидент РФ (вне зависимости от гражданства);
  • 2, если плательщик не имеет статуса резидента (при любом гражданстве);
  • 3, если плательщик — высококвалифицированный работник в статусе нерезидента;
  • 4, если человек — участник программы переселения в статусе нерезидента;
  • 5, если человек — иностранец-нерезидент, получивший убежище;
  • 6, если человек — иностранец, работающий по патенту (резидент или нерезидент).

Таким образом, если, к примеру, человек участвует в программе переселения либо получил убежище и стал резидентом, то в справке 2-НДФЛ проставляется код 1.

Гражданство налогоплательщика прописывается с применением кода по ОКСМ (постановление Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Отметка о виде документа, подтверждающего личность плательщика, ставится с использованием кода по приложению 1 к порядку, введенному приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Код субъекта РФ, где проживает плательщик, определяется в целях указания в справке по приложению 2 к данному порядку.

Как в справке 2-НДФЛ отражаются доходы

При указании сведений о доходах физлица следует иметь в виду, что:

1. Заполняется столько разделов 2 и приложений к справке, сколько разновидностей ставок было применено при исчислении НДФЛ. Содержание выплат значения не имеет: если, например, человек получил зарплату и дивиденды по ставке 13%, то сведения о тех и других доходах фиксируются в одном разделе. Доходы суммируются также только те, что облагаются одинаковой ставкой (вне зависимости от сущности таких доходов).

Читайте так же:  Договор безвозмездной аренды нежилого помещения

2. При указании дохода в справке отражается его код в соответствии с приложением 1 к приказу № ММВ-7-11/387. При указании вычетов также используется код — по приложению 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

3. Сумма вычета, приведенная в разделе 3 справки, не должна превышать величину дохода, по которому применен вычет.

Коды по всем вычетам следует искать в приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

Есть еще ряд важных, вне зависимости от содержания формы, нюансов ее заполнения. Изучим их и ознакомимся с примером заполнения 2-НДФЛ за год.

Как выглядит пример отчета 2-НДФЛ и на что еще обратить внимание заполняющему

При работе со справкой 2-НДФЛ также нужно учитывать, что:

1. Во всех числовых полях, в которых нет необходимости (возможности) отражать какие-либо суммовые показатели, проставляется 0.

2. В случае если данные, вносимые в справку, не помещаются на 1 странице, надо сделать необходимое количество дополнительных экземпляров справки. На практике это может потребоваться, если нужно, к примеру, указать данные по разным ставкам НДФЛ.

На каждом из экземпляров справки в верхней части должны быть указаны:

  • номера страниц (по порядку);
  • ИНН и КПП.

3. Если справка аннулирующая, в ней указываются:

  • все сведения, кроме тех, что приводятся в разделах 2,3 и приложении;
  • номер аннулируемой справки и дата представления аннулирующей;
  • номер корректировки 99.

4. Если справка корректировочная, в ней указываются:

  • номер корректируемой справки и дата представления корректировочной;
  • номер справки на единицу больше, чем номер, указанный в исходной (либо в предыдущей корректировочной).

В электронном виде справка представляется, если количество получателей дохода от налогового агента в отчетном периоде составило 25 человек и больше (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если вам интересно на практике ознакомиться с заполнением справки 2-НДФЛ за год, которая выается работнику, образец готового документа вы можете скачать по ссылке ниже.

Документ 2-НДФЛ обязательно сдается налоговым агентом в ИФНС по итогам года, по запросу выдается работникам (в том числе бывшим). То, как выглядит справка 2-НДФЛ за год, зависит от количества ставок по НДФЛ, примененных при налогообложении дохода, и общего объема данных, отражаемых в документе. Может потребоваться представить несколько листов отчета (впоследствии, возможно, еще и корректировочные или аннулирующие справки).

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

spravka_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

Со следующего года в документообороте работодателей появится измененная справка 2-НДФЛ – новая форма 2019, бланк которой уже разработан и утвержден, будет применяться с 01.01.2019 г. То есть, по доходам наемного персонала за 2018 год налоговые агенты должны будут отчитаться уже по обновленной версии справок 2-НДФЛ. Новшества утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected]

2-НДФЛ – новая форма 2019 (бланк, образец)

Для подтверждения доходов наемного работника в налоговой инспекции или в банковских учреждениях (например, при оформлении ипотеки) применялись единые шаблоны справок 2-НДФЛ. В этом документе наниматели (налоговые агенты) отражали сумму налогооблагаемых доходов трудоустроенных у них лиц, размер налоговых вычетов и их тип. Но с 2019 года для разных целей предусмотрены отдельные формы:

справка 2-НДФЛ, новая форма (2019), которая предназначена для подачи в ФНС (приложение № 1 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]);

справка о суммах заработка, которая разработана для выдачи сотруднику (приложение № 5 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]).

Налоговый орган разграничил функциональное назначение документов о доходах. На руки работники будут получать справку, структура которой почти соответствует прежнему образцу 2-НДФЛ, а новая форма 2-НДФЛ, в 2019 году должна подаваться в ИФНС.

Структура обновленной справки для сдачи в налоговую инспекцию содержит меньше разделов (3 вместо прежних 5, но появились дополнительные информационные блоки):

вводная часть с общими данными о налоговом агенте;

раздел 1 – сведения о физическом лице, в пользу которого производились начисления;

новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в разделе 2 отражает сумму исчисленного и выплаченного налогоплательщику дохода, величину НДФЛ;

раздел 3 предназначен для систематизации информации по примененным нанимателем налоговым вычетам (речь идет только о стандартных, социальных и имущественных вычетах);

новая форма 2-НДФЛ за 2018 год содержит дополнительный блок с расшифровкой данных о начисленных доходах – приложение к справке (здесь должны прописываться суммы доходов с привязкой к идентифицирующим их кодам и расчетным месяцам).

2-НДФЛ (новая форма 2019), бланк которой скачать можно ниже, нельзя распечатывать с двух сторон одного листа. Под запретом и исправление ошибок при помощи корректирующих средств. Нельзя листы документа скреплять скобами, склеивать. Образец справки 2-НДФЛ не может содержать пустые ячейки – при отсутствии данных поля заполняются прочерками (вместо числовых параметров ставятся нули). Не должно быть и отрицательных значений цифровых показателей.

2-НДФЛ (новая форма 2019) – образец заполнения

Справка оформляется по доходам налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом по разным ставкам. Если применялось несколько ставок, по каждой из них заполняются отдельные разделы 1-3 и приложение. Все страницы должны иметь сквозную нумерацию формата «001».

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ для ИФНС рассмотрим на примере. Справка оформляется по доходам физического лица Фадеева М.А., который является налоговым резидентом РФ. Он официально трудоустроен в ООО «Фаянс», получает там заработную плату и квартальные премии по результатам работы (за производственные достижения). 17 сентября 2018 года он уволился по собственному желанию, использовав при этом часть отпуска, оставшиеся дни отдыха он заменил компенсацией.

Скачать новую форму 2-НДФЛ (2019) можно ниже, для ее заполнения понадобятся помесячные начисления заработка.

По условиям примера доходы Фадеева М.А. в 2018г. составили:

Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Похожие публикации

Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

[3]

Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

  • В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
  • Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
  • Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
  • Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
  • Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.
Читайте так же:  Сертификация продукции как подтверждение соответствия требованиям

Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» – 01.03.2018 г.

Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ. Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления – новую.

Поле «Признак» – ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте здесь).

«Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

Код ИФНС указывается по месту учета агента.

При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

  • «Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
  • контактный телефон;
  • ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП — по местонахождению «обособки»;
  • сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
  • код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
  • преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

  • ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте здесь);
  • фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
  • «Статус налогоплательщика» — обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
  • дата рождения физлица;
  • код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
  • код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.

Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

В таблице раздела 3 отражают:

  • порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
  • коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом здесь;
  • суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.

В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

  • Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
  • сумма вычета указывается соответственно его коду;
  • по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.
Видео (кликните для воспроизведения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

Источники


  1. Малько, А.В. Теория государства и права (для бакалавров). Учебник / А.В. Малько, др.. — Москва: Высшая школа, 2015. — 196 c.

  2. Жинкин, С.А. Теория государства и права. Конспект лекций / С.А. Жинкин. — М.: Феникс, 2017. — 602 c.

  3. Бикеев, А. А. Трудоправовая деятельность в организации. Учебное пособие / А.А. Бикеев, М.В. Васильев, Л.С. Кириллова. — М.: Статут, 2015. — 144 c.
  4. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 240 c.
  5. Исследования по истории и теории развития авиационной и ракетно-космической науки и техники: моногр. . — М.: Наука, 2011. — 264 c.
Новая форма справки о доходах 2-ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here