Корректирующая справка о валютных операциях

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Корректирующая справка о валютных операциях" с комментариями профессионалов. В данной статье собран и систематизирован весь имеющийся материал интернета и предоставлен в удобном виде.

Признак платежа в сво

Инструкция № 138-И: признак платежа, корректировки и другие особенности внесения данных в справку

Порядок заполнения справки о валютных операциях установлен Банком России в специальном нормативном акте — инструкции БР от 04.06.2012 № 138-И. Справка о валютных операциях 2017 года (бланк документа которой можно заполнить в своем уполномоченном банке) подается резидентом в единственном экземпляре.

Из особенностей заполнения справки следует выделить такие:

  • при написании названия резидента в заглавной части справка о валютных операциях может содержать сокращения организационно-правовой формы, например ИП, ООО, ПАО и прочее;
  • название уполномоченного банка также может быть написано в сокращенной (фирменной) форме;
  • если валютные операции совершались через счет, открытый в банке нерезидента, то в соответствующей графе справки о валютных операциях необходимо указать цифровой код этого банка (коды таких банков содержатся в ОКМС);

О том, какие бывают валютные операции, вы узнаете из нашей статьи «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

Подробные сведения о кодах видов валютных операций содержатся в нашей статье «Справочник кодов видов валютных операций (2016-2017)».

  • графы 9, 10 табличной части справки о валютных операциях заполняются, только если валютная операция связана с выполнением договора, по которому оформлен паспорт сделки.

О том, какой пакет документов требуют банки при работе предприятий с иностранной валютой, читайте в материале «Какие документы представляют для валютного контроля?».

Подробнее о правилах оформления паспорта сделки читайте в статье «Как оформить паспорт сделки по валютным операциям?»

Срок предоставления справки о валютных операциях в 2017 году: временные рамки подачи документа для разных случаев

В разных ситуациях для справки о валютных операциях сроки представления могут отличаться. Они таковы:

  • при поступлении иностранной валюты резиденту при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15 дней после поступления денег на счет (в расчет берутся рабочие дни);
  • при списании денежных средств (в любой валюте) с резидентского счета – в тот же день, когда в банк подан платежный документ на перевод средств;
  • при перечислении по банковской карте при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15-дневного срока, стартовавшего с момента, когда произведен такой платеж;
  • при корректировке справки о валютных операциях, приведенной в оформленной справке о валютных операциях, – не позже 15 дней после фиксации произошедших изменений;
  • при оформлении третьим лицом некоторой части операции с валютой в адрес нерезидента, у которого зарегистрирован паспорт сделки по контракту, – не позже 15 дней после того, как банк третьего лица принял справку;
  • при проведении транзакций через зарубежные счета резидента – не позже 30-дневного срока после того, как закончился месяц проведения такой транзакции.

Если в расчетах применялась аккредитивная форма оплаты, сроки представления справки о валютных операциях будут несколько иными:

  • если аккредитив выставлялся отечественным банком, то после того, как банк передаст резиденту документы, подтверждающие исполненный платеж, резидент должен подать справку в течение 15 дней после окончания месяца исполнения аккредитива;
  • если аккредитив выставлен в пользу резидента зарубежным банком, при поступлении на транзитный счет средств (в любой валюте) при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15-дневного срока после прихода денег на счет.

Все временные рамки, предусмотренные для подачи справки, определены инструкцией № 138 ЦБ РФ. Это означает, что любое отклонение от установленных сроков считается нарушением и влечет существенные санкции в виде штрафов.

Справка о валютных операциях: понятие, назначение, реквизиты

Понятие справки о валютных операциях (далее — СВО) раскрывалось в инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И. Однако новая инструкция Банка России, вступающая в силу с 01.01.2018, такого понятия уже не содержит. Назначение этой формы состояло в предоставлении ее резидентом в обслуживающий банк после совершения им или его контрагентом действий по зачислению или списанию со счета денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ. Посмотрим, как применялась корректирующая справка. Отмененная в 2018 г. СВО содержала следующие сведения:

  • наименование обслуживающего банка и клиента, подающего форму;
  • номер счета клиента;
  • код страны банка-нерезидента;
  • признак корректировки;
  • информацию о документе (распоряжении, уведомлении или др.);
  • дату совершения валютной операции, ее код;
  • признак платежа;
  • проведенную сумму, в том числе в валюте, установленной договором (с указанием кода валюты);
  • сведения о паспорте сделки или контракте;
  • срок возвращения авансового платежа;
  • ожидаемый срок исполнения обязательств контрагентом-нерезидентом.

Помимо перечисленных реквизитов она содержала графу для указания каких-либо дополнительных сведений по проведенной валютной операции. Также в ней должна былабыть графа, в которой указана информация банка: дата поступления в финансовое учреждение, возврата и принятия.

Признак корректировки в справке о валютных операциях и сроки ее предоставления

Как было отмечено выше, в реквизитах данного документа была графа «Признак корректировки». Заполнялся этот пункт только в случае, если имели место изменения сведений в ранее поданной справке, которая принята банком. Если же поданная СВО была не принята, а возвращена банком с указанием соответствующих причин, то она считалась не корректирующей, а первоначальной. В этом случае в названном поле никакие данные не указывались.

Когда изменения все-таки вносились в первоначально представленный документ, корректирующая СВО в указанном поле должна быласодержать знак «*» и номер исправления (1 — если исправляющий сведения документ подается впервые, 2 — подается во второй раз и т. д.).

Общие сроки, в рамках которых первоначальный документ должен был быть подан клиентом в обслуживающий банк, следующие:

  1. Если валюта зачисляется на счет, резиденту дается 15 банковских дней с соответствующей даты зачисления.
  2. Если валюта списывается со счета резидента, ему необходимо подать справку вместе с соответствующим распоряжением о переводе.
Читайте так же:  Образец заявления на оплату адвоката по назначению

При внесении изменений в ранее поданную форму участнику денежной операции следовало подать в банк корректирующую СВО в течение 15 банковских дней. Отсчет времени начинался с момента окончательного оформления документов, свидетельствующих о внесенных изменениях. Этот момент мог быть определен датами:

  • подписания;
  • вступления в силу;
  • составления.

Корректировка справки, заполненной банком

СВО могла быть заполнена сотрудником обслуживающего банка. То же относится и к корректирующей форме. Это правомочие должно было быть закреплено в соответствующем договоре между финансовой организацией и ее клиентом.

При этом в случае делегирования таких полномочий банку с резидента снималась обязанность не только по оформлению справок, но и по контролю за их содержанием. Неоформление и непередача банком корректирующего документа клиенту освобождала его от установленной за нарушение сроков ответственности (см. решение Арбитражного суда Амурской области от 20.08.2015 по делу № А04-5190/2015).

Экземпляр заполненной сотрудником банка СВО передавался клиенту, который при обнаружении несоответствия или несогласии с указанными данными в 15-дневный срок должен был подать справку с исправлениями. Дополнительно к этому документу резидент должен был приложить:

  • написанное в произвольной форме заявление, в котором указаны причины несогласия с информацией, отраженной в справке банком;
  • дополнительные документы, которые не были ранее представлены в банк.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Корректирующая справка о валютных операциях

Для того чтобы создать справку, перейдите в пункт ДокументыСправки о валютных операцияхИсходящие и щелкните по кнопке Создать. На экране будет показана форма создания документа.

Создание справки

Для создания справки заполните следующие поля:

Для того чтобы номер справки заполнялся автоматически, установите флажок в поле Авто. По умолчанию флажок установлен.

Если Вы хотите установить номер вручную, то снимите флажок в поле Авто и в поле Справка № введите номер документа.

В поле ИНН выберите из списка ИНН резидента.

В результате поле Резидент будет заполнено автоматически данными из справочника. Поле Резидент недоступно для редактирования.

По умолчанию в полях ИНН и Наименование резидента установлено значение первой записи из списка организаций, которые доступны пользователю.

  • В поле БИК укажите БИК банка. Если Вы щелкнете по кнопке Заполнить, расположенной справа от поля, то поле Наименование уполномоченного банка заполнится автоматически данными из справочника банков.
  • В поле Номер счета резидента в уполномоченном банке выберите из списка номер счета резидента в уполномоченном банке, на который зачислены или с которого списаны денежные средства.
  • В поле Код страны банка-нерезидента укажите код страны, в которой находится банк-нерезидент в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Данное поле можно заполнить с помощью справочника, который откроется, если нажать на пиктограмму рядом с полем. Выбрать значение из справочника можно двойным щелчком левой кнопки мыши.
  • В поле Признак корректировки установите флажок в том случае, если справка является корректирующей.
  • В таблице, расположенной в нижней части справки, укажите следующие данные:
    • В поле № п/п введите порядковый номер записи в справке о валютных операциях.
    • В группе полей Уведомление, расчетный (платежный) или иной документ есть два столбца: Номер и Дата.
  • В поле Номер укажите номер одного из следующих документов:

    • номер уведомления о зачислении средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента, направленного уполномоченным банком резиденту при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк в пользу резидента;
    • номер расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте с текущего валютного счета (специального банковского счета) резидента в уполномоченном банке;
    • если номер отсутствует, то укажите значение «БН».

    В столбце Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ укажите одну из следующих дат:

    • дату зачисления средств на транзитный валютный счет резидента, указанную в уведомлении;
    • дату расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте со счета резидента.

    Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму

    рядом с полем и выберите дату.

  • В столбце Дата операции укажите дату операции. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
  • В столбце Признак платежа укажите один из следующих признаков платежа:
    • 1 – зачисление средств на счет резидента;
    • 2 – списание средств со счета резидента;
    • 9 – осуществление валютной операции иным лицом-резидентом;
    • 0 – перевод денежных средств при исполнении аккредитива в пользу получателя – нерезидента.
  • Для того чтобы заполнить данное поле, выберите нужное значение из списка.

  • В столбце Код вида вал. оп. укажите код вида валютной операции. Вы можете заполнить данное поле с помощью справочника. Для того чтобы открыть справочник, нажмите на кнопку рядом с полем. Далее выберите интересующее Вас значение.
  • В группе столбцов Сумма операции есть два столбца: Код валюты и Сумма.
  • В столбце Код валюты выберите из списка цифровой код валюты, зачисленной на счет (списываемой со счета) резидента.

    В столбце Сумма введите сумму средств в иностранной валюте, зачисленных на счет (списываемых со счета) резидента в единицах валюты, указанной в столбце Код валюты.

    Далее заполните группу столбцов с заголовком Номер ПС или номер и (или) дата договора (контракта):

    Читайте так же:  Апелляционная жалоба на определение арбитражного суда - образец

    В столбце № ПС введите номер паспорта сделки, оформленного по контракту (кредитному договору), по которому осуществляется валютная операция. Заполняется в случае, если валютная операция связана с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки. Номер паспорта сделки должен соответствовать установленному формату (12345678/1234/1234/1/1 — восемь цифр, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, одна цифра, наклонная черта, одна цифра). Если введенный номер паспорта сделки не соответствует установленному формату, будет выведено предупреждение.

    В столбце Номер введите номер валютного документа, который является основанием для проведения валютной операции. Номер и (или) дата оформления документа, связанного с проведением валютной операции, указывается в случае, если в соответствии с требованиями инструкции 138-И паспорт сделки не оформляется. При отсутствии номера ставится символ «БН».

    В столбце Дата договора (контракта) укажите дату оформления документа, являющегося основанием для проведения валютной операции. Для заполнения поля можно воспользоваться календарем. Для этого нажмите на пиктограмму

    рядом с полем и выберите дату.

    Одновременно указать и номер паспорта сделки, и номер и (или) дату документа (контракта) нельзя.

  • Группа столбцов с заголовком Сумма операции в единицах валюты цены контракта (кредитного договора) заполняется в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки. При этом в столбце Код валюты контракта выберите цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, а в столбце Сумма в валюте контракта введите сумму из столбца Сумма в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора).
  • Столбец Ожидаемый срок заполняется в том случае, если в поле Код вида вал. оп. указано одно из значений: 11100, 21100, 23100, 23110 и заполнено поле № ПС. Дату укажите в формате ДД.ММ.ГГГГ. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
  • В таблице «Примечание» можно ввести дополнительную информацию о валютной операции:

  • В столбце № строки введите номер строки из основной таблицы, к которой приводится дополнительная информация.
  • В столбце Содержание укажите дополнительную информацию о валютной операции.
  • Над основной таблицей и таблицей-приложением расположены кнопки Добавить и Удалить, с помощью которых можно соответственно добавить и удалить записи в таблице. Для удаления выбранной записи сначала установите напротив нее метку, а затем нажмите на кнопку Удалить.

    После того как все необходимые поля заполнены, щелкните по кнопке Сохранить. Откроется форма просмотра документа, на которой Вы сможете подписать и отправить документ в банк.

    Также на форме просмотра можно выполнить другие операции с документом: создать копию, распечатать и т.д. Подробную информацию об этих операциях смотрите в разделе справки «Просмотр и обработка документа».

    Если Вы хотите очистить заполненные поля документа, нажмите на кнопку Очистить.

    Для того чтобы перейти к фильтру/поиску без сохранения введенных сведений, нажмите на кнопку Отменить.

    Подписание справки

    Подписание документа зависит от количества требуемых подписей:

    Для того чтобы подписать документ одной подписью, подключите к компьютеру ключевой носитель eToken или вставьте в дисковод ключевую дискету с закрытым ключом соответствующей подписи (если этот ключевой носитель предусмотрен) и щелкните по кнопке

    Подписать документ выбранной подписью, расположенной напротив поля с идентификатором подписи на странице просмотра документа. Если подписание прошло без ошибок, то документ изменит свой статус на «Подписан».

    Если под документом должны стоять две подписи, то для установки первой из них необходимо подключить устройство eToken или вставить дискету (или иной ключевой носитель) с ключами для первой подписи. Если после этого Вы хотите проставить под документом вторую подпись, то необходимо поменять ключевой носитель на носитель с ключами для второй подписи.

    Если для подтверждения операций в системе Вы используете считыватели смарт-карт «SafeTouch» или «Антифрод-терминал», то Вы можете визуально проконтролировать подписание документа. После того как Вы нажмете на кнопку

    Подписать документ выбранной подписью, на экране устройства будут показаны реквизиты документа. При этом документ не будет подписан, пока Вы не подтвердите операцию, нажав на кнопку со знаком «+» (или OK).

    Примечание: для работы с указанными устройствами необходимо подключить их к Вашему компьютеру, используя USB-порт, и ввести запрашиваемый PIN-код к смарт-карте.

    После наложения подписей Вы можете отправить документ в банк.

    Отправка справки в банк

    Для того чтобы отправить документ в банк, нажмите на кнопку

    Отправить документ в банк на странице просмотра документа. После этого подписанный документ будет передан в обслуживающий банк для дальнейшей обработки и ему будет присвоен статус «Отправлен в банк».

    Дальнейший ход обработки документа Вы можете отследить по его статусу в списке документов.

    plbarber.ru

    • передаче собственности в аренду по соглашению сторон;
    • страховании;
    • оказании услуг связи.

    То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.

    Важно! В ситуациях, когда контрактом предусмотрены и фиксированные (не требующие предоставления справки о подтверждающих документах), и разовые платежи, СПД в отношении разовых операций необходимо предоставлять в обычном порядке.

    Сроки предоставления справки о подтверждающих документах

    Срок

    Операция Документ Не боле 15 банковских дней месяца, следующего за оформлением ТД Экспорт (импорт) ТМЦ Таможенная декларация (далее ТД) Не позднее 15 банк.

    Читайте так же:  Порядок наследования имущества - инструкция для наследников

    Корректирующая справка о подтверждающих документах

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В данную категорию входят те физлица, которые осуществляют взаиморасчеты, а также ведут коммерческую деятельность, оперируя иностранной валютой.

    Касательно физических лиц и необходимости в подаче справки о подтверждающих документах, стоит ввести некоторые пояснения. Документ не должны подавать следующие категории граждан:

    [2]

    • Физические лица, которые ведут рабочую деятельность по контракту «нерезидента». В таком случае лицо переходит под юрисдикцию принимающего государства и освобождается от предоставления документов.
    • Лица, которые были отправлены в заграничную командировку.

    Корректировочная справка о подтверждающих документах

    Был выставлен акт выполненных работ на сумму 3 463,8 евро. Согласно контракту нерезидент оплатит всю сумму не позднее 31.05.2016 г. Табличную часть СПД нужно заполнить так:№

    Подтверждающий документ Код вида

    Сумма поподтверждающему документу Признак поставки Ожидаемый срок Код

    страны грузоотпра- вителя (грузопо- лучателя)

    в единицах валюты документа в единицах валюты контракта

    № дата кодвалюты сумма кодвалюты сумма 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 359 01.04.2016 04 — 3 978 3 463,8 2 31.05.2016

    ООО «Альтернатива» заключило контракт о поставке товара в Германию на сумму 193 633 доллара.
    Немецкий покупатель осуществил предоплату в размере 40% — 77 453,2 долл. Остаток суммы – 116 179,8 долл. будет перечислен по факту поставки ТМЦ. Ожидаемая дата 19.07.2016г.

    Для осуществления надзора за оборотом денежных единиц других государств при совершении сделок с резидентами РФ был установлен валютный контроль. Смысл его заключается в отчетности внешнеэкономических операций, производимых российскими компаниями и индивидуальными предпринимателями, а также определенной категорией физических лиц.

    С 2018 года справка о подтверждающих документах (СПД) является единой формой учета по валютно-финансовым операциям. Она заполняется и направляется в уполномоченные банковские учреждения.

    Что это такое?

    СПД представляет собой форму учета финансовых операций, осуществляемых в иностранной валюте.

    Бланк и сроки представления документа определены ЦБ РФ в инструкции №138-И.

    Корректировочная справка о подтверждающих документах как заполнить

    При этом нет необходимости заверять документы перед сканированием.

    Вопрос #2.

    Может ли банк заполнить СПД самостоятельно?

    [1]

    Ответ Да. Банк имеет право заполнения бланка СПД по заявлению клиента.Данная услуга должна быть предусмотрена договором банковского счета.

    Вопрос #3. Как рассчитать ожидаемую дату, при оказании услуг иностранному контрагенту с датой выполнения 01.07.2016?

    Ответ. К дате 01.07.2016 необходимо прибавить примерное количество дней, необходимых на оформление всей документации согласно деловому документообороту. При этом такая дата не должна превышать даты исполнения обязательств, указанных в контракте.

    Вопрос #4. Нужно ли оформлять СПД на суммы комиссий банков, если их оплата ложится на плечи резидента согласно контракту?

    Ответ.

    В него входят следующие бумаги:

    • Документы удостоверения личности (паспорт, ИНН).
    • Документы, которые подтверждают регистрацию ИП или юрлица.
    • Справку о том, что резидент состоит на учете в НС РФ.
    • Документация, устанавливающая право собственности на недвижимость.
    • Свидетельства о супружестве или родстве.
    • Договоры и справки, которые служат основанием для проведения валютных операций.
    • Различные справки с банков как зарегистрированных на территории РФ, так и заграницей.

    Полный список, который потребуется предоставить для того, чтобы оформить справку о подтверждающих документах без паспорта сделки, следует уже уточнять на месте.

    Корректировка справки о подтверждающих документах

    В случаях, когда СПД была отклонена банком, подающему лицу потребуется внести некоторые корректировки.

    РФ при импорте товаров на сумму 3 млн рублей и выше, а также при экспортных операциях с суммой платежей от 6 млн рублей. Заключенный контракт в этом случае обязательно ставится на учет в соответствующую кредитную организацию, при этом предоставлять его необязательно.

    Подтверждать документы посредством оформления справки не требуется только в двух случаях:

    • при заключении договоров по страхованию, аренде, предоставлению услуг связи и лизингу, когда предусмотрены фиксированные платежи, совершаемые с определенной периодичностью;
    • при осуществлении закрытия паспорта сделки непосредственно по договору уступки права требования или перевода задолженности на иное лицо, которое является резидентом РФ.

    Важно: если человек работает за рубежом по контракту нерезидента, то заполнять СПД для сдачи нет необходимости.

    Сначала заполняется заголовочная часть формы. В графе «Наименование банка УК» необходимо указать полное или фирменное название банковского учреждения, куда предоставляется справка.

    В поле «Наименование резидента» прописывается название юридического лица, при этом обязательно отражается его организационно-правовая форма. Если бланк заполняется индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, занимающимся частной практикой, то в графе пишутся фамилия, имя и отчество. Ниже указывается дата составления СПД в международном формате, если банк не требует иного.

    Примечание: с 1 марта 2018 года исчезла графа «номер паспорта сделки», так как этот документ был отменен.

    На учет банковскими структурами ставятся непосредственно сами контракты.

    Далее заполняется поле «Уникальный номер контракта».

    Арбитражного суда Амурской области от 20.08.2015 по делу № А04-5190/2015).

    Экземпляр заполненной сотрудником банка СВО передавался клиенту, который при обнаружении несоответствия или несогласии с указанными данными в 15-дневный срок должен был подать справку с исправлениями. Дополнительно к этому документу резидент должен был приложить:

    • написанное в произвольной форме заявление, в котором указаны причины несогласия с информацией, отраженной в справке банком;
    • дополнительные документы, которые не были ранее представлены в банк.

    Ответственность за нарушения

    Нарушение указанных сроков подачи корректирующей формы грозило административной ответственностью по ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (см.

    Признак корректировки в справке о валютных операциях и сроки ее предоставления

    Читайте так же:  Кто такой профессиональный медиатор (функции)

    Корректировка справки, заполненной банком

    Ответственность за нарушения

    Справка о валютных операциях: понятие, назначение, реквизиты

    Понятие справки о валютных операциях (далее — СВО) раскрывалось в инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И. Однако новая инструкция Банка России, вступающая в силу с 01.01.2018, такого понятия уже не содержит. Назначение этой формы состояло в предоставлении ее резидентом в обслуживающий банк после совершения им или его контрагентом действий по зачислению или списанию со счета денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ.

    • подписания;
    • вступления в силу;
    • составления.

    Корректировка справки, заполненной банком

    СВО могла быть заполнена сотрудником обслуживающего банка. То же относится и к корректирующей форме. Это правомочие должно было быть закреплено в соответствующем договоре между финансовой организацией и ее клиентом.

    При этом в случае делегирования таких полномочий банку с резидента снималась обязанность не только по оформлению справок, но и по контролю за их содержанием.

    Валютный контроль

    Курс валют ЦБ РФ
    24.09.2015
    USD 00.0000 0.000
    EUR 00.0000 0.000
    GBP 00.0000 0.000

    Анализ основных причин недополучения валютной выручки

    1. Чаще всего причиной недополучения валютной выручки является невыполнение нерезидентом платежных условий контрактов.

    Обращаю внимание, что дополнение (изменение) к контракту, увеличивающее срок исполнения нерезидентом обязательств по перечислению экспортной выручки либо возврату ранее переведенных резидентом средств в виде авансового платежа в случае невыполнения нерезидентом обязательств по импорту, либо увеличивающее срок поставки товаров, выполнения работ/услуг, должно быть подписано сторонами до истечения срока исполнения нерезидентом обязательств, изначально зафиксированного в контракте.

    [3]

    При необходимости внесения изменений в оформленный ранее паспорт сделки либо в ранее предоставленные в Банк документы валютного контроля (СВО/СПД), документы для переоформления ПС или корректирующие справки, а также подписанное сторонами дополнение (изменение) к контракту должны быть представлены в Банк в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания дополнения/изменения к контракту (пункт 8.4 Инструкции № 138-И).

    Рекомендации: отслеживать контрактные сроки поступления валютной выручки по осуществленным авансовым отгрузкам нерезиденту товара(услуг)/отгрузки товара (услуг) в счет осуществленных авансовых платежей; проводить с контрагентом – нерезидентом работу при выявлении несвоевременной поставки.

    По экспортным контрактам использовать аккредитивную форму международных расчетов как одну из наиболее безопасных для экспортера.

    2. Также признаки возможного нарушения могут быть выявлены в случае некорректно осуществленного вами расчета ожидаемого срока поступления товара на территорию РФ в СВО/поступления валютной выручки выручки на счет экспортера в СПД при осуществлении им авансового платежа/авансовой отгрузки.

    Не надо забывать, что в графе 11 СВО «Ожидаемый срок» указывается информация о максимальном ожидаемом сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту и определяется резидентом самостоятельно на основании сроков, установленных в контракте с учетом сроков, которые в соответствии с обычаями делового оборота необходимы для ввоза товара на территорию РФ и таможенного декларирования или срока для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом своих обязательств по поставке товара без таможенного декларирования, выполнению работ (оказанию услуг)/срока прохождения денежных средств от банка плательщика до банка получателя. При этом указываемый ожидаемый срок не может превышать срок действия паспорта сделки.

    Рекомендации: при расчете ожидаемого срока, указываемого в СВО на авансовый платеж, учитывать сроки транспортировки груза, его таможенного оформления и оформления сопутствующих ввозу в РФ документов (сертификатов и т.п.); в случае задержки оформления ввезенного на территорию РФ груза на таможенном посту вносить в указанный в графе 11 СВО ожидаемый срок уточнения на основании информации о непредвиденных обстоятельствах такой задержки с приложением соответствующих пояснений о причинах.

    В случае, если рассчитанный ожидаемый срок превышает срок действия паспорта сделки, до его истечения необходимо переоформить ПС и скорректировать ранее указанный в СВО ожидаемый срок согласно расчета.

    При расчете ожидаемого срока, указываемого в СПД на авансовую отгрузку, учитывать срок прохождения платежа из иностранного банка (дата валютирования). В некоторых случаях дата валютирования, указанная банком плательщика, может отличаться на несколько дней от даты направления нерезидентом расчетного документа в свой банк (и от даты списания со счета плательщика).

    3.Несвоевременная идентификация поступлений на расчетный счет резидента валюты РФ по контракту, по которому в Банке оформлен ПС.

    Пунктом 3.6 Инструкции № 138-И установлена обязанность резидента по идентификации поступивших на его расчетный счет в валюте РФ от нерезидента денежных средств по контракту, по которому оформлен ПС, путем представления в Банк СВО, а также документов, связанных с проведением валютной операции, в срок непозднее15 рабочих дней после датызачисления на расчетный счет денежных средств.

    4. Несвоевременная корректировка в формах валютного контроля (СВО/СПД) ожидаемых сроков выполнения нерезидентом своих обязательств по контракту (договору).

    В соответствии с требованиями Инструкции № 138-И (пункт 5 Приложения 6 «Порядок формирования ведомости банковского контроля по контракту») информация в разделе IV «Сведения о контроле исполнения требований статьи 19 Федерального Закона о валютном регулировании и валютном контроле» ВБК по ПС отражается в случае отсутствия у банка ПС информации о получении резидентом в ожидаемые сроки от нерезидентов денежных средств за переданные нерезиденту товары/работы/услуги, на условиях отсрочки платежа или в случае отсутствия информации о передаче в ожидаемые сроки нерезидентом резиденту товаров/работ/ услуг, в счет осуществленного резидентом ранее авансового платежа.

    Следовательно, если при наличии документа (например, дополнения к контракту/договору), изменяющего сроки поступления денежных средств от нерезидента, в формах валютного контроля не были своевременно (в течение 15 рабочих дней с даты оформления документа, являющегося основанием для корректировки) скорректированы (увеличены) ожидаемые сроки, информация о признаках наличия возможного нарушения Закона будет отражена в разделе IV ВБК по ПС. Ещё раз напоминаю также о внесении корректировок ожидаемых сроков и в случае переоформления ПС в связи с пролонгацией срока действия контракта (договора).

    Читайте так же:  Договор бытового подряда - образец

    Рекомендации: своевременно направлять в Банк ПС корректирующие СВО/СПД при подписании дополнительных соглашений (изменений), влияющих на указанные в СВО/СПД максимальные ожидаемые сроки;

    5. Непредставление в Банк информации о суммах банковских комиссий, удержанных из причитающихся ему по контракту (договору) денежных средств.

    Если условиями внешнеторгового контракта (договора) предусмотрена оплата банковских комиссий за счет резидента, и такая комиссия была удержана из причитающихся резиденту по контракту (договору) денежных средств, для отражения Банком факта удержания банковской комиссии в ВБК по ПС клиенту необходимо представить в Банк СПД с указанием в графе 4 СПД кода вида подтверждающего документа 16_3.

    В качестве документа, являющегося подтверждением обоснованного недопоступления валютной выручки, на основании которого составляется СПД, представляется СВИФТ-сообщение, в котором содержится информация об удержанных комиссиях/возмещенных расходах банка-нерезидента, или указаны одновременно сумма переведенных нерезидентом средств и сумма средств, зачисленных на счет резидента в Банке.

    Если условиями внешнеторгового контракта (договора) не определено, за чей счет производится оплата банковских комиссий, либо предусмотрена оплата банковских комиссий нерезидентом, но при этом фактически такая комиссия была удержана из причитающихся резиденту денежных средств, данный факт может свидетельствовать о признаках возможного нарушения резидентом пункта 1 части 1 статьи 19 Закона (репатриация денежных средств не в полном объеме).

    Рекомендации: оговаривать во внешнеторговых контрактах условия и порядок оплаты банковских комиссий. При наличии условия оплаты банковской комиссии за счет резидента и при поступлении выручки от нерезидента с удержанием иностранными банками такой комиссии своевременно представлять в банк СПД с кодом вида подтверждающего документа 16_3 и документом, подтверждающим удержание комиссии.

    6. Непредставление СПД на ДТ (таможенную декларацию), подтверждающую ввоз товара на территорию РФ на сумму ранее осуществленного авансового платежа.

    В соответствии с требованиями пункта 9 Инструкции № 138-И в случае ввоза товара на территорию РФ на условиях представления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, представляет в Банк ПС СПД.

    Рекомендации: не забывать представлять в Банк СПД на ДТ в случае, если товар (часть товара), ввезенный по этой ДТ, поставлен в счет ранее осуществленного авансового платежа.

    7. В графе 6 СПД через символ «/» не отражена (некорректно отражена) частьсуммы, соответствующая признаку поставки 2 «Предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки платежа» (по экспортной отгрузке) либо часть СУММЫ, соответствующая признаку поставки 3 «Исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента» (по импортной поставке).

    В соответствии с требованиями Инструкции № 138-И (п. 9 Приложения 5 «Порядок заполнения справки о подтверждающих документах») «в случае если в подтверждающем документе содержится информация о товарах/работах/услугах и аренде, часть из которых была передана (выполнена, оказана) нерезиденту на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, либо часть из которых была получена от нерезидента (выполнена, оказана нерезидентом) в счет ранее переведенного аванса от резидента, то а графе 9 указываются, соответственно, признак 2 или 3. При этом в графе 6 указываются общая сумма по подтверждающему документу, а через разделительный символ «/» – сумма, соответствующая признаку 2 или 3.

    Например, в подтверждающем документе, оформленном при вывозе товаров с территории Российской Федерации, указана общая стоимость 25000 долларов США, при этом часть товаров на сумму 10000 долларов США была уже оплачена нерезидентом. Таким образом, часть товара на сумму 15000 долларов США поставлена на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты. В этом случае в графе 6 указывается 25000/15000, а в графе 9 — признак 2.».

    Обратите внимание: если часть суммы подтверждающего документа (далее — ПД), соответствующая признаку поставки 2,не отражена в СПДчерез символ «/», при контроле исполнения ожидаемых сроков автоматически будет учтена общая сумма ПД (а не та часть ПД, по которой в действительности ожидается поступление экспортной выручки).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


    УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

    8 800 350 84 37

    Рекомендации: при оформлении СПД корректно заполнять графу 9 с учетом всех сведений об оплате за товар (работы, услуги), идентифицируемые в оформляемой СПД.

    Источники


    1. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.

    2. Новицкий, И.Б. Римское право; М.: Гуманитарное знание, 2011. — 245 c.

    3. Картрайт, Г. Обвиняется в убийстве. История судебных процессов над Калленом Дэвисом / Г. Картрайт. — М.: Прогресс, 2017. — 384 c.
    4. Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.
    5. Кодекс профессиональной этики адвоката; Проспект — М., 2016. — 179 c.
    Корректирующая справка о валютных операциях
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here