Какие изменения ожидают вмененку

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Какие изменения ожидают вмененку" с комментариями профессионалов. В данной статье собран и систематизирован весь имеющийся материал интернета и предоставлен в удобном виде.

ЕНВД можно применять до 2021 года

Подписан закон, которым продлено действие ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Ранее предполагалось, что этот спецрежим перестанет использоваться с 1 января 2018 года (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3).

На практике это означало бы, что компании утратили бы право определять сумму налога на основе вменения, то есть просто умножая налоговую ставку на среднее значение дохода от своей деятельности в той или иной области, определенное в законе (ст. 346.29 НК РФ). Для ИП же аналогичная возможность предусмотрена другим спецрежимом – патентной системой налогообложения (ст. 346.44, ст. 346.47 НК РФ), который пока отменять не планируют.

С какого момента нужно учитывать увеличение транспортных средств, количества работников, торговых мест или иного физического показателя по ЕНВД? Узнайте из материала «Физические показатели при ЕНВД» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Против того, чтобы лишить организации спецрежима на основе вменения, выступила в апреле группа депутатов. Они отмечали тогда, что отмена ЕНВД с 1 января 2018 года может вызвать трудности у налогоплательщиков в связи с переходом на иную систему налогообложения. В частности, приведет к значительным финансовым потерям с их стороны и значительно усложнит процедуру расчета налога.

Депутат Андрей Макаров, представляя законопроект в Госдуме, отметил, что ЕНВД – это самый комфортный, самый льготный режим налогообложения для малого бизнеса. «Мы должны дать ясные ориентиры бизнесу, как раз тем, самым маленьким, что им ничего не угрожает и они могут спокойно работать», – обосновал он необходимость сохранения ЕНВД. Именно на основе этой инициативы был принят указанный закон.

Напомним, ЕНВД подразумевает замену одним платежом целого ряда налогов: налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности), налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности), а также по общему правилу НДС. Все остальные налоги нужно уплачивать на общих основаниях. Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода, а муниципальные власти могут снизить ее до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

К слову, применяется ЕНВД в отношении строго определенных видов деятельности: бытовые услуги, ветеринария, ремонт, ТО и мойка автомобилей, розничная торговля (площадь каждого торгового зала не должна превышать 150 кв. м), общественное питание с аналогичным ограничением по площади зала обслуживания посетителей и т. д. (п. 2, п. 4 ст. 346.26 ст. 346.31 НК РФ).

Отменят ли ЕНВД и когда?

Об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, с 1 января 2019 года

Возможность использования специального налогового режима ЕНВД появилась у налогоплательщиков в 2003 году: законом «О внесении изменений» от 24.07.2002 № 104-ФЗ была введена гл. 26.3 Налогового кодекса РФ, в которой и сегодня определяются порядок и правила применения вмененки.

ЕНВД, как и любой другой налоговый спецрежим, предназначен для снижения налогового бремени предпринимателей.

«Вмененщики» освобождаются от уплаты НДС (кроме экспорта), налога на прибыль, имущество и НДФЛ (только ИП). Вместо них уплачивается единый налог, который рассчитывается исходя из базовой доходности и величины физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Существует мнение, что вмененка разработана специально для бизнеса, доход которого трудно проконтролировать. В этом случае проще установить фиксированный размер сумм, подлежащих уплате в бюджет.

Однако действие данного спецрежима временно, в дальнейшем законодатель планирует отменить его.

В п. 8 закона «О внесении изменений…» от 29.06.2012 № 97-ФЗ была указана дата 01.01.2018, с которой планировалось прекращение действия гл. 26.3 НК РФ. Но эта норма претерпела изменения.

До какого года будет действовать ЕНВД

Согласно закону «О внесении изменений…» от 02.06.2016 № 178-ФЗ ЕНВД будет отменен 01.01.2021.

Таким образом, законодатель продлил срок действия гл. 26.3 НК РФ, и ЕНВД с 1 января 2018 года и с 1 января 2019 года не отменят.

Это связано с текущими экономическими условиями. Отмена ЕНВД с 2018 — 2019 года может привести многих предпринимателей к банкротству, вследствие чего уменьшится поток налоговых поступлений, а это в нынешней экономической ситуации в стране недопустимо.

Что взамен подойдет для ИП, если отменят вмененку

Предполагается, что когда ЕНВД отменят, для ИП станет актуальным переход на УСН или патентную систему налогообложения, а для организаций — на УСН или ОСНО (какая система из этих 2 предпочтительнее, можно выяснить в статье ОСНО или УСН — что выгоднее.)

УСН освобождает налогоплательщиков от тех же налогов, что и вмененка. Однако объектом налогообложения является не расчетный вмененный доход, а реально полученные доходы либо доходы за вычетом расходов.

Патентная система возможна только для индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенной законом для субъекта РФ деятельностью. Список таких видов деятельности устанавливается исходя из перечня, указанного в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Патентная система налогообложения имеет следующие особенности:

  • На ИП должно работать максимум 15 человек, в т. ч. по гражданско-правовому договору.
  • Если допустимая законодательством деятельность осуществляется на основании договора простого товарищества или доверительного управления, то патент не применяется.
  • Годовой доход ИП должен быть не больше 1 млн руб. Этот предел может быть увеличен в соответствии с подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ.
  • ИП освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.
  • Налогоплательщик может применять и другие спецрежимы наряду с патентом или несколько патентов.

Таким образом, нельзя абсолютно точно сказать, когда ЕНВД отменят. В Госдуме высказывалось предложение об установлении режима ЕНВД как постоянно действующего.

ЕНВД скоро отменят. А пока его нужно считать иначе

Вообще, ЕНВД планируют совсем отменить. Это должно было случиться уже с 1 января 2019 года, но по причине неких организационных проблем, данная статья налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

От отмены ЕНВД в 2021 году сильно взвоют предприниматели из разных сфер, что в итоге ударит по всем остальным гражданам. Как правило, единый налог на вмененный доход используют розничные магазины, предприятия общепита и транспортные перевозчики. Другими словами, магазины возле дома в которых вы закупаетесь, кафе, бары и рестораны, в которые вы ходите, и маршрутки, на которых вы (может быть) ездите — все сидят на ЕНВД. Скоро этот налоговый спецрежим отменят, и все кто его использовал поднимут цены.

Налог пока не отменили

Единый налог на вмененный доход можно будет платить еще два года, но немного по другим правилам.

Все перемены, связанные с ЕНВД в 2021 году, находятся в рамках той же логики, которая привела к повышению НДС — государству нужно больше денег для реализации социальных обязательств перед населением, поэтому оно вынимает деньги из кармана населения.

Читайте так же:  Порядок заключения государственного контракта по 44-фз

ЕНВД особо популярен в розничной торговле и общепите — НДС платить не нужно, налог на имущество платить не нужно, реальная выручка не влияет сумму платежа. Платишь один фиксированный взнос раз в квартал.

Но тут получается, что на бизнес с разным уровнем дохода одна и та же налоговая нагрузка. Это несправедливо, и отказ о т такой системы позволит государству получать больше денег с тех, у кого они есть. Поэтому его и отменят, но чтобы не смешивать с повышением НДС, сделают это чуть позже.

Правительство рассчитывает, что после отмены налогового спецрежима в виде уплаты ЕНВД, все индивидуальные предприниматели-«вмененщики» перейдут на патентную систему налогообложения (глава 26.5 Налогового кодекса РФ), действующую с 2013 года. А все организации будут вынуждены перейти на иные режимы налогообложения.

По мнению ряда государственных экономистов, это позволит одновременно: увеличить прозрачность денежных потоков субъектов малого и среднего предпринимательства, и достичь большей экономической обоснованности в малом и среднем предпринимательстве.

С другой стороны

[1]

На самом деле, ЕНВД в некотором смысле выгоден государству, поскольку позволяет собирать с мелких предприятий немного больше, чем они согласятся показывать на упрощенке. Маловероятно, что ресторанный бизнес или небольшие розничные магазины станут переходить на патентную систему налогообложения. Стоимость патента на некоторые виды деятельности на местах иной раз выше суммы налога на ЕНВД, в том числе из-за уменьшения единого налога на страховые взносы и больничные пособия (по патентам такого вычета не предусмотрено). Численность работников при использовании патента должна быть не больше 15 человек (на ЕНВД — 100), а торговая площадь — не более 50 кв. м (на ЕНВД — 150 кв. м).

Отмена ЕНВД приведет к тому, что малый бизнес будет вынужден уходить на «упрощенку». Поскольку она не имеет таких жестких ограничений, как патент. Но используя УСН, нужно платить налог с реального дохода. А это, взглянем правде в глаза, может стать неприятным сюрпризом для многих малых предприятий, в частности магазинов, ресторанов и баров. Наивно полагать, что все предприниматели сразу начнут показывать весь доход. Угнаться за всеми, по крайней мере, на первых порах, ФНС не сможет, а значит, государство рискует получить меньше чем с ЕНВД. По крайней мере, в первые периоды действия изменений.

С уверенностью можно утверждать только одно: всех, кто использовал специальный налоговый режим «Единый налог на вмененный доход», скоро ждут дополнительные проверки и доначисления.

Что изменилось для тех, кто использует ЕНВД в 2019-м

Суммы взносов за сотрудников не изменятся, а вот за себя ИП на ЕНВД в 2019 году будут платить больше. Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, в том числе и применяющие ЕНВД, обязаны в течение календарного года оплатить фиксированные взносы. В 2019 году при вмененном годовом доходе не более 300 000 рублей нужно заплатить: на пенсионное страхование — 29 354 рублей; на медицинское страхование — 6 884 рублей.

А если доход больше 300 000 рублей: дополнительно к вышеперечисленным суммам — 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей.

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

!Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции. Согласно приказу Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017, на 2019 год К1 увеличен и составит 1,915. Соответственно, произойдет увеличение налога на вмененный доход.

Изменится форма налоговой декларации

Изменения будут незначительными — все дело в кассовых аппаратах. В расчет суммы ЕНВД за налоговый период» добавлена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД. Кроме того, будет создан новый раздел № 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Два года оставшиеся до отмены ЕНВД пролетят быстро. И тому, кто использует это спецрежим, уже сейчас нужно составить понимание как именно его бизнес будет работать, когда ЕНВД отменят. Существуют нормальные схемы оптимизации налогов, за которые не штрафанут и не посадят. Подписывайтесь на ДопОфис, в соцсетях (Facebook ВКонтакте) и мы вам про них расскажем.

Изменения в ЕНВД с 2019 года

Последние новости о ЕНВД в Российской Федерации сообщают, что с 2019 года начинают действовать некоторые изменения. Одни касаются ведения отчетности, другие – повышающего коэффициента. Есть новшества и в списке товаров, которые могут реализовать предприниматели, находящиеся в списке тех, кому можно находиться на этом налогообложении.

Изменения в величине фиксированных взносов, разумеется, выросли. Есть категория законодателей, настроенных весьма решительно, неоднократно вносивших законы об отмене ЕНВД. Такое предложение касалось и периода, начинающегося с 2019 года. Так что последние новости об изменениях в ЕНВД можно считать и негативными, хотя СМИ считают их обнадеживающими – вряд ли кто-то будет реформировать с 2019 года подлежащую упразднению систему.

Отмена ЕНВД — быть или не быть

Начиная с середины 2018 года последние новости содержали все больше предположений об отмене ЕНВД (единого налога на вмененный доход) и патента, который действует по этой системе налогообложения.

У аналитиков и экспертов и вправду были основания для таких выводов, потому что в Государственной Думе РФ в очередной раз была поднята тема отмены действующей системы, как чересчур лояльной для предпринимателей. Законодателям кажется, что система, введенная в 2003 году для поддержки малого бизнеса, несколько устарела.

Индивидуальные предприниматели, по их мнению, должны поставлять в государственную казну больше средств, чем сейчас. Освобождение от уплаты НДС, налога на имущество и внесение только фиксированного платежа – чересчур лояльно, и неэффективно для того, чтобы в федеральный и региональный бюджеты поступало достаточно средств.

С 2019 года вступает в действие Постановление, в котором одновременно объявляется о продлении ЕНВД с 2019 года и на ближайшее трехлетие, вплоть до 2021 года. Однако в нем же, несмотря на возражения финансовых аналитиков, экспертов и некоторых депутатов, было заявлено, что система не может действовать в прежнем виде, и в нее обязательно должны быть внесены изменения.

Ничего особенно нового в этом нет. В Москве давно используют Общероссийский классификатор и введен торговый сбор, а вмененка прекратила существование.

Московская область, обычно согласовывающая такие действия с Правительством Москвы, в этот раз применила право региональных властей вносить изменения в существующее положение, и наоборот, расширила виды деятельности, которыми можно заниматься на вмененке.

Последние новости, в частности, ограничение, вступившее в действие в нынешнем году, распространились на запрет торговли:

  • табачными изделиями и предметами одежды;
  • практически всеми видами белья
  • обувью и парфюмерией;
  • фотокамерами и даже автомобильными шинами

Важно про ЕНВД

Это говорит о том, что многие прибыльные виды товаров не разрешены с 2019 года тем, кто находится на ЕНВД, и неприятное новое в повседневной деятельности, для многих предпринимателей начнется с 1 марта или с 1 декабря. И последние новости о налоговых льготах при покупке кассы, обязательной к установке, после другого постановления вряд ли станут заметным облегчением для тех, кто будет вынужден переходить на другую вид взимания налогов.

Остальные могут продолжать свою деятельность еще два года, но идет постепенная практика выдавливания ИП с неудобной для власти системы. А это говорит, что ведется постепенная поэтапная подготовка ее отмены.

Так же неоднозначно можно расценить и расширение полномочий федеральной налоговой службы по отношению к субъектам ЕНВД.

Но с оглядкой на последние новости 2019 года логичнее предположить, что это – старт мероприятий по постепенной отмене, уравниванию выплат с другими системами, и закрытию той до которой у властей наконец-то дошла очередь. Отсрочка – всего лишь время, необходимое для подготовки этого процесса. Ведь в прошлом году отмена вмененки не произошла только потому, что мешали объективные обстоятельства, а вовсе не из-за робких возражений отдельных депутатов.

Читайте так же:  С юрлиц и ип снимут обязанность размещать в ефрс сведения о лицензии

Сроки перехода на онлайн-кассу

Возможные изменения в 2019 году

Еще в 2018 прозвучавшие последние новости о принятых законодательных постановлениях позволяли с достаточной точностью просчитать, что ожидает предпринимателей, находящихся на ЕНВД. Несомненное повышение с 2019 года коснулось сразу нескольких аспектов предпринимательской деятельности, причем не на региональном уровне, как в прошлом году в Рязанской области, а на общефедеральном:

  1. Состоялось ожидаемое повышение коэффициента К1 – это цифра в целом по стране, на которую принимается законодательное решение. Рост К1 означает, что предприниматель должен делать больше отчислений с доходов, чем это было в прошлом году.
  2. Региональные власти, отвечающие за коэффициент К2, в большинстве случаев не изменяли отчисления, хотя могли бы их понизить. Но ведь от этих денег во многом зависит состояние местного бюджета, и отказываться от них никому добровольно в голову не придет.
  3. В новом году повышенный коэффициент К1 коснулся розничной торговли и гостиничного бизнеса, которые в прошлом были ненадолго оставлены в покое. Хотя вполне вероятно, что в прошлом перерасчета не было именно из-за существовавшего намерения о закрытии системы. После того, как срок действия продлился, подняли и начисления.
  4. Изменилась сумма фиксированных страховых взносов, их учета и расчета, сроков и репрессивных мер по соответствию новым датировкам.
  5. Ввели в обращение новую ставку для тех, чей доход превышает 300 тыс. руб. в год, но взамен подняли предел возможных доходов, и льготы по его подсчету оставили прежние.
  6. Страховые взносы платятся теперь не из расчета с участием цифры МРОТ, а с учетом прибыли. Это зафиксировано в соответствующей статье Налогового Кодекса РФ.

Введение онлайн-кассы для предпринимателей означает тотальный контроль и подсчет любой заработанной копейки, а значит, и контроль над доходом. Вполне вероятно, что с июля 2019 года начнется пересмотр пределов, с которых платится сейчас, и это на какое-то время повысит доход с налога в госказну.

Формула расчета ЕНВД и сроки сдачи деклараций

За два истекших года сумма налогов увеличилась для ИП на 4%. Изменилась с 2019 года и формула расчета. Ведь коэффициент К1 подрос, и стал составлять 1,798, а ставка по налогу достигла 15%. В регионах только некоторые советы сочли возможным уменьшить К2. Теперь декларация подается ежеквартально и рассчитывается отдельно для ИП с работниками и без них. Но формула для расчетов осталась прежняя:

  • базовый доход (БД), умножается на физический показатель (ФП);
  • в составляющие формулы входят, коэффициент 1 (К1 – повышенный федеральными властями) и
  • коэффициент 2 (К2), определяемый на региональном уровне, зависящий от рода деятельности;формула по-прежнему выглядит, как НБ = БД х ФП х К1 х К2, но уже с другими значениями.

Последние новости о сроках говорят, что если не произвести уплату до 25 апреля (1 кв.), 25 июля (2 кв.), 25 октября (3 кв.) и 25 января (4 кв.), можно попасть на административные санкции – пеню, штраф и даже штраф на начисленный штраф в размере 40%. Поэтому сложно раздавать какие-то советы, писать ли заявление об отказе от ЕНВД или продолжать на нем работать. Вполне вероятно, что он постепенно утрачивает свои бонусы и скоро будет представлять такие же сложности, как и другие виды налогов.

Расчет ЕНВД

Онлайн кассы и льготы за установку

Уже с 1 июля 2019 года даже тем, кто занимается самостоятельно общепитом, ведет розничную торговлю или оказывает услуги населению, придется осуществлять свою деятельность с обязательным кассовым аппаратом.

Последние новости 2019 года трубят о налоговом вычете на приобретаемые кассы-онлайн, на которые некоторые предприниматели просто не могут выкроить средства из-за налогов и невысокой прибыли. Но сумма налогового вычета ограничена 18 тысячами.

Но оттягивать ИП на ЕНВД с покупкой электронного устройства уже просто нет времени. Отсрочка (только некоторым категориям) дана кратковременная.

У некоторых из них месячная выручка с вычетом налогов и расходов, составляет меньшую сумму, чем стоимость такой кассы. Есть и другие причины нежелания – тотальный контроль над доходами. Для многих предпринимателей имеет значение и регистрация по месту проживания, некоторых видов деятельности, которая теперь отменена. Поэтому они подумывают о заявлениях о переходе с УСН на общую систему налогообложения.

Онлайн-кассы для ИП

Трансформации, происходившие в последние годы с единой системой, недвусмысленно указывают на то, что постепенно происходит не облегчение, а утяжеление условий в ранее удобной системе, направленной на развитие малого бизнеса. Многие аналитики и эксперты уверены, что в 2021 году планируется закрытие ЕНВД.

Массовый переход на другие системы приведет к затруднениям в оформлении заявлений и документов. Но пока есть твердо установленные сроки, нужно внимательно отслеживать намерения законодателей и обсуждение насущных для ИП.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему

Напишите свой вопрос Юристу ниже:

Это быстро и бесплатно*!

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

ВЫСТУПЛЕНИЕ: Как увеличить пенсию пенсионеру?

А что вы думаете об изменениях?

Добавить комментарий Отменить ответ

Они ее решили отменить, а значит, и отменят обязательно. Просто пока оказывается давление, чтобы люди уходили постепенно. Когда систему запретят, налоговой будет затруднительно управиться с таким количеством переводов и переоформлений документов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Много лет работаю на вмененке и всегда было просто и удобно. Никаких лишних бумажек и всего прочего. Но с каждым годом появляется что-то новое, и жить становится все сложней. Все меньше удается заработать, все больше отнимает государство, а остаток иногда такой, что просто не видишь смысла в этой возне.

У нас в Питере пока все нормально, город относится к предпринимателям лояльно. Но что-то мне подсказывает, что и это – до поры до времени. Депутатам в Думе кажется, что мы много зарабатываем, поэтому и вносятся постоянные корректировки.

Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения

Кто имеет право на применение ЕНВД в 2018 — 2019 году: с какими видами деятельности можно работать на ЕНВД

Кто может применять ЕНВД? Только лицо, осуществляющее один из следующих видов деятельности, перечисленных в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ:

  • Бытовые услуги (например, ремонт электроники, аудио- и видеотехники, аренда предметов мебели). Полный перечень таких услуг см. в распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.
  • Ветеринарные услуги (любая деятельность по проведению медицинского вмешательства в отношении жизни и здоровья животных).
  • Ремонт, техническое обслуживание и мойку автомобилей.
  • Перевозку пассажиров и грузов. Кто может применять ЕНВД в данном случае? Наиболее распространенные примеры — услуги такси, общественного транспорта, доставка различных предметов, товаров и др. При этом лицо, не являющееся перевозчиком, а только осуществляющее деятельность по организации и учету перевозок, ЕНВД применять не имеет право (см. п. 1 Обзора судебной практики, утв. постановлением АС ДО от 12.01.2018 № 1).
Читайте так же:  Образец договора перевода долга между юридическими лицами

Для применения ЕНВД в отдельно взятом субъекте государства органы местного самоуправления обязаны принять собственный нормативно-правовой акт, в котором установить, кто может быть на ЕНВД.

Перечень видов деятельности может быть короче указанного в федеральном законе, поэтому следует руководствоваться именно положениями законодательных актов местных органов власти, чтобы точно знать, кто может применять ЕНВД. Введение в муниципальном образовании торгового сбора на избранный бизнесменом вид деятельности исключает возможность перехода на ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

Требования к плательщикам, которые в 2018 — 2019 году планируют использовать ЕНВД

Кто может применять ЕНВД в 2018 — 2019 году? Только субъекты предпринимательской деятельности, которые не обладают хотя бы одним из следующих признаков, предусмотренных ст. 346.26 НК РФ:

  • среднесписочное количество работников превышает 100 человек за предыдущий год;
  • субъект (юридическое лицо (ЮЛ), ИП) осуществляет предпринимательскую деятельность в соответствии с договорами о доверительном управлении имуществом или является участником договора простого товарищества;
  • оказание услуг общепита учреждением социального обеспечения, образования или здравоохранения;
  • доля участия других юридических лиц в уставном капитале ЮЛ превышает 25%;
  • субъект предпринимательской деятельности реализует сельхозпродукцию, произведенную в рамках направления, переведенного на ЕСХН;
  • деятельность связана с передачей в аренду автозаправочных станций (газовых, бензиновых, дизельных);
  • субъект предпринимательской деятельности признан крупнейшим налогоплательщиком в соответствии с правилами ст. 83 НК РФ (рассматривается объем выручки).

Остановимся на последнем пункте более подробно и определим, кто может быть признан крупным налогоплательщиком и, соответственно, лицом, не имеющим права на переход на систему ЕНВД.

Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком

Исключающие возможность применения ЕНВД ограничения по выручке 2018 — 2019 года можно узнать из приказа ФНС РФ от 16.05.2007 № ММ-3-06/[email protected], которым утверждены Критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам на федеральном уровне.

[3]

Рассмотрим эти критерии:

  1. Экономические показатели (у тех, кто может применять ЕНВД, выручка по форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 1 год не должна превышать 35 млрд руб.) На региональном уровне допускается установление более жестких критериев (по объему выручки за год — от 2 млрд). Иные ограничения по ЕНВД по выручке в 2018 — 2019 году законодательством не предусмотрены.
  2. Наличие в рамках отношений взаимозависимости (ст. 105.1 НК РФ) возможности влиять на принятие решений в зависимой организации, обладающей вышеуказанными экономическими показателями.
  3. Наличие лицензии на банковскую, страховую (в т. ч. пенсионное страхование) деятельность, на деятельность профессионального участника рынка ценных бумаг или деятельность по ведению реестра.
  4. Налоговый мониторинг (проводится только в отношении налогоплательщика, соответствующего ряду требований, перечисленных в п. 3 ст. 105.26 НК РФ).

Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками

Те, кто может применять ЕНВД, обязательно должны вести отдельный налоговый учет для ЕНВД и иных налоговых режимов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Условия применения ЕНВД предусматривают замену этим налоговым режимом нескольких видов налога:

  • на прибыль (УСН);
  • добавленную стоимость;
  • имущество организаций;
  • доходы физических лиц (НДФЛ).

Налог уплачивается в виде фиксированной суммы в процентах от спрогнозированного дохода.

Ограничения, о которых должен помнить каждый, кто платит ЕНВД, включают в себя необходимость применения этого спецрежима наравне с другими системами налогообложения в отношении видов деятельности, по которым использовать ЕНВД запрещено (за исключением реализации сельхозпродукции при ЕСХН, п. 2.1 ст. 246.35 НК РФ).

Порядок перехода на ЕНВД

Те, кто может применять ЕНВД, должны подать письменное заявление в налоговый орган по форме, установленной приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941.

Согласно правилам ст. 346.28 НК РФ направить такое заявление необходимо не позднее 5 дней с момента начала деятельности, в отношении которой планируется применять режим налогообложения ЕНВД.

При нарушении этого срока подлежит уплате штраф, предусмотренный ч. 1 ст. 116 НК РФ (письмо ФНС РФ от 29.03.2016 № СА-4-7/5366). В судебной практике встречается подход, согласно которому в такой ситуации штраф не подлежит взысканию, если налогоплательщик состоит на учете по месту его регистрации (постановление АС УО от 23.11.2015 № Ф09-8444/15 по делу № А76-10300/2015).

Если заявление не было подано, а декларации по ЕНВД представляются, налогоплательщик будет привлечен к ответственности по ч. 2 ст. 116 НК РФ (см. постановление 13-го ААС от 18.02.2015 № 13АП-30417/14 по делу № А21-7144/2014).

Как рассчитывается ЕНВД

ЕНВД составляет 15% от расчетной налогооблагаемой базы за период. Налог к уплате за квартал рассчитывается по формуле:

[2]

15% × БД × (Ф1 + Ф2 + Ф3) × К_1 × К_2,

где: БД — базовая доходность;

Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель за 1, 2 и 3-й месяц квартала соответственно;

К_1 — коэффициент, установленный Министерством экономического развития РФ;

К_2 — коэффициент, установленный на уровне субъекта.

Размеры базовой доходности и физических показателей для каждого вида деятельности зафиксированы в ст. 346.29 НК РФ. Коэффициент К_1 в 2019 году установлен приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 на уровне 1,915, коэффициент К_2 в различных регионах неодинаков. Его значение может составлять от 0,005 до 1.

Рассмотрев существующие условия применения ЕНВД в 2018 — 2019 году можно сделать несколько важных выводов:

  1. Кто может применять ЕНВД, устанавливается в НК РФ. Перечень возможных видов деятельности и требований к налогоплательщикам также содержится в кодексе.
  2. Этот режим будет наиболее выгодным решением для тех предпринимателей, чьи фактические доходы значительно превышают заложенные в прогнозе для ЕНВД.
  3. Расчет ЕНВД — это более простая процедура по сравнению с расчетами при использовании других систем налогообложения, так как он заменяет собой сразу несколько налогов и устанавливается всегда в стабильной сумме.

На что заменят ЕНВД

Иван Перминов
Фото с сайта e-okul.gen.tr

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в скором будущем будет отменен. Такое заявление сделал заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики министерства финансов России Сергей Разгулин. На смену ЕНВД придет патентная система налогообложения. На ее развитии министерство финансов предполагает сосредоточить усилия в ближайшие несколько лет. Чем же грозит патентная система налогообложения малому и среднему бизнесу?

Выступая на форуме «Развитие малого и среднего бизнеса: директивы правительства и их региональная проекция», Сергей Разгулин отметил, что ЕНВД, как форма налогового администрирования, сыграла положительную роль в легализации доходов бизнеса и в создании гарантированных доходов для бюджетной системы. Но в настоящее время форма исчерпала свои возможности и дальнейшее ее совершенствование бесперспективно. Поэтому ЕНВД заменит патентный режим, а право его ведения будет предоставлено муниципальным органам власти. Средства от патентов, соответственно, пойдут в муниципальные бюджеты.

Сергей Разгулин подчеркнул, что у этой формы налогообложения большие перспективы. При этом законопроект о развитии патентной системы будет обсуждаться на специальной встрече с предпринимателями. По крайней мере, это пообещал заместитель директора департамента министерства финансов РФ. Однако быстрого перехода с одной системы налогообложения на другую не получится: речь идет о плановых изменениях в 2012-2013 годах. Но кое-где патенты уже работают.

Читайте так же:  Новый порядок выдачи медицинских документов и выписки из амбулаторной карты
Справка
Решение о возможности применения ИП упрощенной системы налогообложения на основе патента принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации. В некоторых субъектах (например, в Санкт-Петербурге) закон по УСН на основе патента пока не принят.

По идее, любой индивидуальный предприниматель, который занимается законной и легализованной деятельностью, может применять патентную систему налогообложения. На практике есть серьезные ограничения. Главное из них звучит примерно так: если деятельность попадает под патентную УСН на территории конкретного субъекта РФ. Одновременно с этим совокупный доход предпринимателя не может превышать 30 760 000 рублей. При этом численность его наемных работников не должна превышать пяти человек.

Говоря простым и человеческим языком, это очень ограничивает область применения патентов, так как, в частности, даже в небольшом магазинчике у дома обычно работает больше народу. Сам же патент выдается на срок от одного месяца до года. Его годовая стоимость определяется как произведение потенциально возможного к получению годового дохода и налоговой ставки 6 процентов. Так, в Москве по виду деятельности «ремонт обуви» установлен потенциально возможный годовой доход 120 000 рублей. Значит годовая стоимость патента для ИП, занимающегося этим видом деятельности, составляет 7 200 рублей.

Такой налог нам не нужен?

По задумке минфина, упрощенная система налогообложения на основе патента должна быть особенно актуальна на первом этапе развития бизнеса. Когда поговорка «копейка рубль бережет» звучит наиболее актуально. Однако различные ограничения мешают применять патенты на практике.

Второй посыл минфина заключался в развитии малого и среднего бизнеса – дескать можно купить патент на месяц, попробовать и бросить. Это не совсем так. Дело в том, что никто не отменял закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Так что потенциальным владельцам патентов все равно придется зарегистрироваться. С этого же момента предприниматель обязан платить взносы в Пенсионный фонд (не важно, есть у него доход от бизнеса или нет). Так что «попробовать» не получится.

Кроме того, у нынешней патентной системы есть два больших недостатка. Патент действует только на территории отдельного субъекта — получив патент в Новосибирске, работать по нему в Кирове предприниматель не сможет (придется второй раз получать патент). Второй недостаток вытекает из первого: непонятно, что делать в ситуации, если в одном субъекте патент получить можно, а в другом патентной УСН нет.

Справка
Под патентную систему налогообложения в различных регионах нашей страны подпадают преподавательская, научная, культурно-массовая деятельность, осуществление выставок-продаж авторских художественных работ — произведений живописи, графики, акварели. А так же торговая, посредническая деятельность и оказание юридических услуг.

Говоря о введении патентной системы налогообложения в ближайшем будущем, главный экономист УК «Финам Менеджмент» Александр Осин отмечает, что существенное снижение реальных налоговых ставок сейчас в любом случае вряд ли возможно, с введением патентов или без него, поскольку российский бюджет по-прежнему слаб. В целом, налоговая нагрузка на бизнес в ближайшие годы, согласно анонсированным планам правительства, возрастет. На фоне слабости кредитного рынка и государственной казны, эта ситуация создаст предпосылки для роста налоговых неплатежей и увеличения количества банкротств предприятий.

Кроме того, Александр Осин подчеркивает, что популярность ЕНВД в последнее время резко пошла вниз. С 1 января 2011 года для предпринимателей, применяющих УСН и ЕНВД, финансовая нагрузка единовременно увеличится в 2,4 раза. В то же время, для налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения, финансовая нагрузка увеличится в 1,3 раза, а для налогоплательщиков, применяющих единый сельскохозяйственный налог, — в 1,4 раза (в 2011-2012 годах) и 1,9 раза (в 2013-2014 годах). Поэтому у простых бизнесменов может возникнуть чувство, что государство хочет убрать малопригодный налог, но заменив его на такой же несуразный.

В итоге если сегодня некоторые владельцы предприятий пользуются ЕНВД, то патентной системой — считанные единицы. В случае принятия изменений в законодательство выбора у бизнесменов не будет. Придется покупать патенты. При этом от завышенных цен на них никто не застрахован.

ЕНВД сегодня и завтра

ЕНВД: что это такое простыми словами

Единый налог на вмененный доход, он же вмененный налог, вмененка — что это такое? Поскольку такой упрощенный налоговый режим очень популярен в бизнес-среде, полезно разобраться в принципах его применения. Расшифровка ЕНВД означает: единый налог на вмененный доход. Вмененный — установленный законодателем гипотетически возможный доход от вашего бизнеса. Сколько бы вы ни заработали в своем магазине, вы платите норму налога, независимо от того, какой была выручка.

Перейти на «вмененку» просто. Надо подать заявление о постановке на учет в местную налоговую. Режим налогообложения добровольный. Уйти с него можно при приостановлении деятельности, закрытии или с 1 января следующего года. Также вы обязаны уйти с «вмененки», если перестали укладываться в ограничения. Для того чтобы не нарушить закон по незнанию, читайте нашу шпаргалку по ЕНВД в 2019 году: изменения, свежие новости и комментарии к ним экспертов.

Ограничения по ЕНВД

«Вмененка» есть не во всех регионах

Применяется налоговый режим в вашем регионе или нет, зависит от решения муниципальных властей. Местный законодатель решает, какие виды деятельностей из списка в Налоговом кодексе взять, выбирает ставку налога от 7,5 до 15 % от вмененного дохода и решает, как применять коэффициент К2 в зависимости от конкретной территории или вида деятельности. Согласитесь, что продуктовые магазины на центральной улице и такой же, но во дворе удаленного района, будут приносить разный доход.

Например, ЕНВД в Пермском крае в 2019 году есть (подробнее на официальном сайте налоговой Пермского края), а в Москве нет.

Для небольшого бизнеса

Такой облегченный режим налогообложения применяется для небольшого бизнеса. Например, нельзя применять «вмененку», если:

  • в организации среднесписочная численность более 100 сотрудников;
  • организация относится к крупным налогоплательщикам;
  • в организации более 25 % уставного капитала принадлежит юридическим лицам;
  • услуги или торговля осуществляются в рамках договора простого товарищества или по договору доверительного управления имуществом;
  • организация или предприниматель — плательщик ЕСХН.

Кроме того, режим несовместим с торговым сбором, поэтому ЕНВД в Москве не применяется.

Ограничение по видам деятельности

Список видов деятельности по «вмененке» закрытый. Это значит, что ее можно применять только по конкретным видам деятельности, которые указаны в главе 26.3 НК РФ . В перечне есть пункт «Оказание бытовых услуг». До 01.01.2017 бытовые услуги определялись по ОКУН — классификатору услуг населению, который стал недействительным. Вместо него правительство предложило ориентироваться на классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Указанный в выписке ОКВЭД для ЕНВД не имеет значения. Важна фактическая деятельность. Бытовые услуги ЕНВД указаны в Распоряжении Правительства от 24.11.2016 № 2496-р.

Почему «вмененка» так популярна

Мелкий и средний бизнес очень любит этот режим налогообложения и боится, что его отменят. Каждый год возникают слухи об отмене ЕНВД, до какого года будет действовать этот спецрежим? Уже объявлено, что он применяется до 01.01.2021.

Не нужно вести налоговый учет

На «вмененке» практически не требуются услуги бухгалтера. Налог заменяет собой несколько других: на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.

Читайте так же:  Ответственность за неисполнение решения суда

Как посчитать его самостоятельно?

Формула для расчета:

  • БД — базовая доходность. Зависит от вида деятельности и указана в главе 26.3 НК РФ;
  • ФП — физический показатель, т. е. количество работников в услугах, или посадочных мест, или метров торговой площади;
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Коэффициент, который должен корректировать базовую доходность на показатели инфляции;
  • К2 — имеет значение 1 или меньше, потому что является льготирующим. При предварительных расчетах можно принять за 1;
  • ставка налога разрешена от 7,5 до 15 %. Во всех регионах ставка 15 %.

Предварительно рассчитаем налог ЕНВД для индивидуального предпринимателя — грузоперевозчика с одним автомобилем без работников:

  • базовая доходность = 6000 рублей;
  • физический показатель = 1 грузовой автомобиль;
  • К1 в 2019 = 1,915;
  • К2 возьмем равным 1;
  • ставка налога = 15 %.

В месяц: 6000 × 1 × 1,915 × 1 × 15 % = 1723,50.

В квартал: 1723,50 × 3 месяца = 5170,50 рублей — начисленный налог.

К уплате налог будет меньше или его не будет совсем, если применить уменьшение на взносы и другие платежи.

Такой расчет можно провести один раз и заполнить декларацию за первый квартал. А потом копировать данные в декларации за следующие кварталы.

Когда надо отчитываться в налоговую

Отчитываются по налогу раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал, который длится с 01 января по 31 марта, надо отчитаться до 20 апреля;
  • за второй квартал — до 20 июля;
  • за 3 квартал — до 20 октября;
  • за 4 квартал — до 20 января следующего года.

По ЕНВД с 2020 года изменения сроков подачи декларации и уплаты налога не планируется.

Кассовый аппарат

До 1 июля 2019 предприниматели без работников, которые заняты в розничной торговле и общепите, могли не устанавливать ККТ. Теперь такая льгота отменена. Все «вмененщики» должны иметь онлайн-кассу. Законодатель разрешил уменьшить рассчитанный налог на затраты по установке онлайн-кассы (налоговый вычет), но не более, чем на 18 000 рублей с установки одной кассы.

Экономические выгоды

Расчетный доход обычно ниже фактического. Например, вмененный доход на одного сотрудника в сфере услуг равен 14 363 рубля в месяц в 2019 (7500 рублей базового дохода, умноженного на коэффициент-дефлятор 1,915 для 2019).

Такси при базовой доходности 1500 рублей на одно посадочное место, где автомобиль на 5 мест, из которых одно водителя, 11 490 рублей — налогооблагаемый доход в месяц в 2019 году.

Организации и ИП могут зачесть суммы, потраченные на пенсионные взносы, социальное страхование, оплату больничных листов по ЕНВД: уменьшение на страховые взносы возможно для всех, кроме ИП без работников, в размере 50 %, а для ИП без работников — до 100 %.

Часто индивидуальному предпринимателю достаточно платить раз в квартал пенсионные взносы за себя, чтобы законно не платить налог.

Легкое прохождение налоговых проверок

Налоговые проверки у предпринимателей на «вмененке» проходят очень просто. Достаточно проверить декларацию на счетные ошибки и правильность применения коэффициентов и иногда — физический показатель, который применяется для расчета.

Риски применения «вмененки»

Несмотря на то, что «вмененка» — очень простой и понятный режим налогообложения, существует много нюансов его применения. Поэтому он требует большой осторожности.

  • Надо вовремя сняться с учета, если вы приостановили деятельность или закрыли точку. Потому что понятия «нулевая декларация» по ЕНВД не существует.
  • Неправильно заполненный товарный чек по первому требованию покупателя может привести к штрафу за несоблюдение кассовой дисциплины.
  • Если вы ведете деятельность не только по ЕНВД, надо вести раздельный учет. Например, вы не только торгуете в магазине, но и занимаетесь мелким оптом.
  • Всегда существует риск снятия у вас режима «вмененки» при проверке или в части выручки, или по всей выручке.

Будьте внимательны к деталям при заполнении декларации. Если торговая площадь для ЕНВД в 2019 году указана в договоре 50 м², а в декларации указали 20 м² фактических, остальное — подсобные помещения, то при проверке налоговая доначислит вам налог на 50 м² по договору.

«Вмененка» в 2019 году

Посмотрим, с какими новшествами столкнулась вмененка в 2019 году: изменения, свежие новости касаются сроков применения режима, размера К1 и онлайн-касс:

  • Единый налог на вмененный доход применяется до 2021 года.
  • Коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,915.
  • До 01.07.2019 необходима установка онлайн-кассы для всех. Затраты на установку онлайн-кассы разрешено компенсировать уменьшением вмененного налога, но не более чем на 18 000 рублей с одного кассового аппарата.

Налоговые новости всегда надо проверять на начало года, потому что возможны изменения и дополнения в Налоговом кодексе и местном законодательстве. Самая актуальная информация о налогах — на нашем сайте и на сайте налоговой. Налоговая инспекция часто готовит официальные брошюры и методички. Например, по ЕНВД в Челябинской области в 2019 году на официальном сайте налоговой есть брошюра.

Жизнь после ЕНВД: как и на что перейти в 2021 году?

Комментарий ЗАО «ТаксНет», разработчика систем электронного документооборота и сервисов для сдачи отчетности

Если отмена ЕНВД все же произойдет в 2021 году, как и обещают, то стоит позаботиться о своем бизнесе уже сегодня. Остался год с небольшим: есть время все просчитать и понять, на какой режим налогообложения перейти.

Менее болезненный для ИП будет переход на патент. Изучите виды деятельности, которые подходят под данный режим. Если вид вашей деятельности подходит, то с ним вы даже сэкономите. Ведь на патенте от вас не потребуется считать налоги и сдавать отчеты. Купив один раз патент на год, весь этот период вы спокойно работаете. Главное не забывать ежегодно продлевать срок его действия.

Если ваш бизнес не подпадает под патент, то придется выбирать менее удобные и выгодные режимы: ОСНО и УСН. При переходе эти системы налогообложения вам придется:

  • перейти на сложную систему учета и расчета суммы налога;
  • платить налог на прибыль, НДФЛ, НДС, имущественный налог;
  • показывать реальный размер прибыли.
Видео (кликните для воспроизведения).

Просчитайте финансовую модель вашей компании с учетом того, что ЕНВД отменили. Сравните расходы и доходы на ОСНО или УСН, посчитайте возможный результат. Хорошо подумайте, получится ли вести бизнес в новых условиях и как его можно развивать.

Источники


  1. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.

  2. Редактор, Редактор Б. Пугинский И. Пугинский Правоведение / Редактор Б. Редактор И. Пугинский Пугинский. — М.: Юрайт, 2011. — 480 c.

  3. Матвиенко, Л.О.; Соколов, А.Н. Как оформить земельный участок в собственность; М.: Инфра-М, 2013. — 425 c.
  4. Кофанов, Л.Л. Древнее право. Ivs antiovvm; М.: Спарк, 2012. — 313 c.
  5. ред. Кофанов, Л.Л. Институции Юстиниана; М.: Зерцало, 2013. — 400 c.
Какие изменения ожидают вмененку
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here