Изменения в енвд маркированные товары под запретом (законопроект)

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Изменения в енвд маркированные товары под запретом (законопроект)" с комментариями профессионалов. В данной статье собран и систематизирован весь имеющийся материал интернета и предоставлен в удобном виде.

Содержание

Изменения в ЕНВД в 2019 году: маркированные товары под запретом (законопроект)

Изменения в ЕНВД в 2019 году могут поставить под угрозу работу многих торговых точек. Новым правительственным законопроектом о внесении изменений в Налоговый кодекс предусмотрено, что торговля маркированной продукцией будет изъята из-под действия единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Рассмотрим, какие нормы будут введены.

Обратите внимание! Обязательная маркировка сейчас действует в отношении меховой продукции, алкоголя и табака (для последнего — с 01.03.2019). Далее этот перечень расширится за счет включения обуви (с 01.07.2019), а также верхней одежды, кожаных и трикотажных изделий и т. д. (с 01.12.2019). Список утвержден распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р. Цель маркировки товаров — осуществление мониторинга (сбор информации) и информирование (п. 1 ст. 21.1 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ» от 28.12.2009 № 381-ФЗ).

Предлагаемые изменения в ЕНВД при торговле маркированными товарами

Законопроектом предусматривается внесение изменения в абз. 12 ст. 346.27 и подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, в соответствии с которыми в целях применения ЕНВД и патентной системы налогообложения (ПСН) к розничной торговле не относится реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками. Таким образом, в отношении торговли маркированными товарами будет запрещено применение обоих спецрежимов, перейти на ЕНВД и ПСН при осуществлении этого вида торговли будет невозможно.

Последствия торговли маркированными товарами для применяющих ЕНВД

Кроме того, новой редакцией п. 23 ст. 346.26 и п. 6 ст. 346.45 НК РФ будет предусмотрено, что в случае, если плательщик ПСН или ЕНВД все же допустит торговлю маркированными товарами, он утратит право на применение спецрежима.

Обратите внимание! В настоящее время никакие ограничения по торговле маркированными товарами для применяющих ЕНВД и ПСН субъектов предпринимательской деятельности не введены. На это указано в письме Минфина РФ от 13.02.2019 № 03-11-11/8895.

В Минфине полагают, что принятие изменений в НК РФ не повлечет глобальных негативных последствий, поскольку ЕНВД в любом случае планируется отменить с 2021 года. Однако многие общественные организации выступили против введения ограничения в части торговли маркированными товарами, поскольку при невозможности применения ЕНВД и ПСН налоговая нагрузка на малый бизнес может возрасти в несколько раз. Решение может стать выгодным только крупным сетевым игрокам и позволит им освободиться от мелких конкурентов.

[2]

Минфин России рассказал, может ли налогоплательщик применять ЕНВД при реализации товаров, подлежащих маркировке

IgorVetushko / Depositphotos.com

Налоговый кодекс не содержит запретов на применение ЕНВД при реализации товаров, который подлежат обязательной маркировке в соответствии с законодательством РФ. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 февраля 2019 г. № 03-11-11/8895. Финансисты отметили, что ЕНВД может применяться в сфере розничной торговли при реализации товаров по договорам розничной купли-продажи (подп. 6-7 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса). При этом в ст. 346.27 НК РФ перечислены виды деятельности, при ведении которых указанный спецрежим нельзя применять. Например, речь и идет о деятельности по продаже продуктов питания и напитков, грузовых и специальных автомобилей, продукции собственного изготовления и других товаров.

Таким образом, соблюдая установленные ограничения, налогоплательщик вправе применять ЕНВД и реализовывать маркируемые товары.

Минфин планирует запретить спецрежимы для ИП с маркированными товарами

Ранее в Налоговом кодексе не было подобных ограничений.

Минфин собирается запретить предпринимателям, которые которые осуществляют розничную торговлю товарами, подлежащими маркировке контрольными (идентификационными) знаками, применять спецрежимы: ЕНВД и ПСН,

Эта инициатива есть в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», опубликованные на сайте Минфина.

Напомним, в настоящее время по Налоговому кодексу предприниматели на ЕНВД и ПСН могут торговать немаркированными товарами. Однако в то же время такие режимы невозможны при продаже подакцизных товаров.

С 2019 года начинается обязательная маркировка некоторых групп товаров, в последствии она распространится на 10 групп. Среди них табачные изделия, духи, шины, обувь, некоторые предметы одежды, фотокамеры и т.д.

Таким образом, компании и ИП, занимающиеся розничной торговлей данными товарами, не смогут применять специальные налоговые режимы.

СП предупреждает о рисках законопроекта о запрете использования ЕНВД при продаже маркируемых товаров

Блок правительственных поправок в Налоговый кодекс (НК) был внесен в Госдуму в конце мая и сейчас проходит согласование к первому чтению. Отзыв СП на законопроект опубликован в среду в электронной базе данных нижней палаты парламента.

СП напоминает, что законопроект в частности вводит запрет на применение патентной системы налогообложения и ЕНВД «при реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, и обувных товаров и предметов одежды, принадлежности к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации». «Полагаем, что такое ограничение потенциально несет в себе риски увеличения налоговой нагрузки на ряд предпринимателей, поскольку потребует от них перехода на иные режимы налогообложения, что, в свою очередь, не согласуется с политикой государства по поддержке малого и среднего предпринимательства», — говорится в отзыве СП.

Кроме того СП напоминает, что до конца 2019 г. список маркируемых товаров будет существенно расширен и туда войдут такие товары, как духи, постельное и столовое белье, пальто, плащи и куртки, женские блузки и обувь. «В этой связи не ясно, будет ли в дальнейшем предлагаемое ограничение распространяться на эти товары, что потенциально лишь ухудшит ситуацию, либо запрет ограничится только лекарственными средствами и изделиями из меха, что, в свою очередь, будет непоследовательно, поскольку в отношении одних товаров, подлежащих маркировке, запрет будет действовать, а в отношении других — нет», — говорится в отзыве.

Читайте так же:  Банки, лишенные лицензии

Согласно действующему законодательству, ЕНВД нельзя применять при реализации продуктов питания и напитков в местах общественного питания, при продаже товаров, через каталоги и интернет-магазины, а также при реализации невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов.

В случае принятия закон вступит в силу с 1 января 2020 года.

Предприниматели на ЕНВД и ПСН могут не применять онлайн-кассы при торговле пивом до 1 июля 2018 года

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые продают пиво, пивные напитки, сидр, пуаре и медовуху в розничных магазинах или заведениях общепита, будут обязаны применять онлайн-ККТ только с 1 июля 2018 года. Это следует из положений Федерального закона от 29.07.17 № 278-ФЗ, который внес ряд поправок в закон от 22.11.95 № 171-ФЗ о государственном регулировании производства и оборота алкогольной продукции. Изменения вступили в силу с 31 июля 2017 года.

В прежней редакции пункта 10 статьи 16 Закона № 171-ФЗ, которая начала действовать с 31 марта 2017 года, было сказано, что «розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники». Соответственно, с указанной даты все продавцы алкоголя, в том числе пива и иных слабоалкогольных напитков, обязаны были установить и начать применять онлайн-ККТ (см. «Организации и ИП будут обязаны применять онлайн-кассы при продаже пива в розницу уже с марта 2017 года»).

В новой редакции пункта 10 статьи 16 Закона № 171-ФЗ сказано следующее: «Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники». К такому законодательству относится Федеральный закон от 03.07.16 № 290-ФЗ, который также внес ряд поправок в закон № 54-ФЗ о применении ККТ. А в пункте 7 статьи 7 закона № 290-ФЗ сказано, что ИП на ЕНВД и ПСН будут обязаны использовать ККТ в безусловном порядке только с 1 июля 2018 года (см. «Как изменится закон о применении ККТ: онлайн-кассы, электронный чек, отмена льготы для плательщиков ЕНВД»). До этой даты такие предприниматели вправе работать без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции), подтверждающего прием денежных средств за проданный товар.

Продажа товаров с обязательной маркировкой: можно ли применять ЕНВД?

Розничную торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке, можно перевести на ЕНВД. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в письме от 13.02.19 № 03-11-11/8895.

Как известно, на «вмененку» переводится розничная торговля, которая осуществляется:

  • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;
  • через объекты стационарной торговой сети без торговых залов;
  • через объекты нестационарной торговой сети.

В целях применения ЕНВД под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ). При этом к данному виду деятельности не относится, в частности, торговля некоторыми подакцизными товарами (автомобили, мотоциклы, ГСМ), продуктами питания и напитками в объектах общепита, товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, продажа грузовиков, автобусов и прицепов, а также реализация продукции собственного производства (изготовления).

В ближайшее время вводится обязательная маркировка в отношении целого ряда товаров (см. «Обязательная маркировка табака и других товаров: зачем она нужна, и как к ней подготовиться»). Можно ли будет применять ЕНВД при торговле в розницу такими товарами? В Минфине отвечают, что никакого запрета на этот счет в Налоговом кодексе не установлено. Поэтому налогоплательщики вправе применять «вмененку» в отношении розничной продажи маркированных товаров.

Правда ли, что для ИП на ЕНВД и ПСН запретят торговлю товарами, которые подлежат обязательной маркировке?

Добрый день, уважаемые ИП!

Короткая новость для тех, кто на ЕНВД или ПСН.

Еще прошлой осенью некоторые СМИ писали, что, якобы, для предпринимателей на ЕНВД и ПСН будет запрещена торговля товарами, которые подлежат обязательной маркировке.

Для меня эта новость показалась странной, учитывая популярность этих режимов налогообложения.

Причем, ссылались на дорожную карту МинФина на 2020-2021 годы. Но … в ней этот запрет не был заявлен (можете сами почитать). Я перелопатил этот документ через CTRL + F =), но ничего подобного в нем не нашел (если проглядел, поправьте меня, так как документ на 75 страниц мелкого текста).

Ну, может не на тот документ ссылаются, подумал я. А на официальном сайте Минфина на тот момент никаких подтверждений тоже не нашел.

Короче говоря, все это мне показалось странным, но взял на заметку эту новость.

А недавно один из читателей прислал текст письма МинФина от 13 февраля 2019 г. N 03-11-11/8895, в котором ясно сказано, что можно на ЕНВД торговать товарами, которые подлежат обязательной маркировке (за некоторыми исключениями, разумеется).

Полностью текст письма приводить не буду, а тем, кому интересно, с легкостью его найдут в “Консультанте” или в “Гаранте”. В “Консультанте” оно точно есть.

Обновление: Да, есть законопроект, в котором предусмотрен запрет на торговлю товарами, которые подлежат обязательной маркировке для ПСН и ЕНВД

Читатель прислал ссылку на законопроект. В пояснительной записке к которому написано:

8.2.2. Предлагается внести изменения в пункт 23 статьи 346.26 и пункт 6 статьи 346.45 Кодекса, устанавливающие, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие единый налог на вменный доход и (или) патентную систему налогообложения, утрачивают право на применение указанных специальных налоговых режимов при осуществлении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Обратите внимание, что если поправки в налоговый кодекс будут приняты, то это коснется налогоплательщиков на ЕНВД и ПСН. Также подчеркну, что это пока законопроект.

Читайте так же:  Коллегия адвокатов - понятие и цели деятельности

P.S. Но все-таки, советую внимательно следить за новостями по обязательной маркировке, так как изменения точно будут. Проект сложный, наверняка будут вносить поправки, как говорится, «на лету». Может, сроки перенесут, будут новые пояснения и так далее и так далее.

Уже завел под эту тему отдельную рубрику, следите за новостями.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Советую прочитать по обязательной маркировке:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

[3]

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Президент России продлил действие ЕНВД до 2021 года

Президент России Владимир Путин 2 июня 2016 года подписал закон о продлении срока действия льготной системы налогообложения в виде единого налога на вмененный налог до 1 января 2021 года. Этот законопроект № 1025686-6 ранее сразу в двух чтениях приняла Государственная Дума, а потом поддержал Совет Федерации. Соответствующие поправки внесены в статью 346.26 Налогового кодекса РФ. Авторами инициативы являются депутаты Госдумы от партии «Единая Россия» Ольга Баталина, Сергей Неверов, Андрей Макаров и Владимир Васильев.

Парламентарии уверены, что ЕНВД является одним из самых востребованных специальных режимов налогообложения, используемых малым бизнесом для снижения налогового бремени. С момента его введения в 2003 году, когда в Налоговом кодексе появилась глава 26.3, на этот налог перешли порядка 1,8 млн индивидуальных предпринимателей (платят в среднем по 47 тыс. руб. в год) и 334 тысячи организаций (платят ежегодно по 150 тыс. руб.). В 2014 году региональные бюджеты (именно туда поступает налог) получили от ЕНВД доход 136 млрд рублей. Такие данные приводит «Опора России».

Предпринимателей в ЕНВД привлекает его простота и доступность. Легкое администрирование и возможность оплаты одной суммой дают возможность отказаться от ведения развернутого учета и сдавать минимум отчетов. Кроме того, этот налог позволяет соблюсти баланс между интересами бизнеса и доходами бюджета. С этим согласны в Правительстве России. Дмитрий Медведев даже включил сохранение налога в проект плана мероприятий по реализации Стратегии развития малого бизнеса до 2030 года. Против этого выступили только чиновники из Минфина, который указали, что ЕНВД часто служит для сокрытия реальных доходов бизнес и незаконной налоговой оптимизации. В министерстве планировали, что с 2018 года, когда должен закончится срок действия ЕНВД у предпринимателей возрастет интерес к патентной системе налогообложения, которая и заменит собой «вмененку».

Однако, авторы законопроекта настаивали, что отказ от единого налога в нынешних условиях может привести к значительным трудностям у малого бизнеса, связанным с ростом фискальной нагрузки, увеличении налогового бремени и сложностями перехода на другую систему налогообложения. Такой шаг может заставить многих предпринимателей уйти в тень, а то и вовсе закрыть свой бизнес. Глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, представляя свою инициативу коллегам, уточнил, что режимом ЕНВД по состоянию на 31 марта 2016 года пользуются около 2,5 млн человек. Депутат назвал этот льготный режим самым комфортным «для самых маленьких». Коллеги по фракции его полностью поддержали.

Хотя, от чиновников поступали предложения сузить действие ЕНВД, депутаты такие поправки не поддержали. Единственная поправка, одобренная парламентариями, направлена на облегчение налоговой нагрузки ИП, применяющих ЕНВД. С 1 января 2017 года им разрешается уменьшать единый налог не только на сумму взносов, оплаченных с фонда труда наемных работников, но и на 50% взносов «за себя». Соответствующие изменения будут внесены в пункт 2 статьи 346.32 НК РФ. Из нее исключат ограничение «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

Напомним, что статьей 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» установлена возможность применения ЕНВД российскими предпринимателями для отдельных видов деятельности до 1 января 2018 года. Ставка налога устанавливается на региональном уровне в диапазоне от 7,5 до 15%, базой налогообложения выступают определенные в зависимости от вида осуществляемой деятельности показатели доходности. Их высчитывают по каждому виду деятельности и умножают на физические показатели с поправкой на коэффициент-дефлятор. Новый закон официально опубликован и специальная система налогообложения сохранится до 1 января 2021 года.

Новость про ПСН, ЕНВД и возможный запрет розничной торговли товарами, которые подлежат обязательной маркировке

Добрый день, уважаемые ИП

Еще в марте этого года писал, что могут запретить торговлю товарами, которые подлежат обязательной маркировке для предпринимателей на ПСН и ЕНВД.

В то время проект был в разработке, а сейчас уже внесен на рассмотрение в Госдуму. И, скорее всего, будет принят.

Где ссылка на законопроект?

Советую сразу прочитать пояснительную записку, так как там ясно написано:

Предлагается внести изменения в пункт 23 статьи 346.26 и пункт 6 статьи 346.45 Кодекса, устанавливающие, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие единый налог на вменный доход и (или) патентную систему налогообложения, утрачивают право на применение указанных специальных налоговых режимов при осуществлении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, не относящихся к розничной торговле в соответствии со статьями 346.27 и 346.43 Кодекса.

Если закон будет принят, то многим предпринимателям на ПСН или ЕНВД, которые хотят торговать товарами подлежащими обязательной маркировке, придется мигрировать (или начать совмещать) на другую систему налогов (УСН, ОСН).

Читайте так же:  Адвокатура в рф - понятие и функции

Также напомню, что начиная с 2019 года расширится список товаров, которые будут подлежать обязательной маркировке:

Советую прочитать:

Видео (кликните для воспроизведения).

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Отмена ЕНВД и патента: последние новости

В скором времени произойдет отмена ЕНВД и патента. Точнее – ИП будет не вправе совмещать два режима: ЕНВД и патент одновременно. Поясним детали.

Законопроект

В Госдуме на рассмотрении находится законопроект. Вероятность его принятия очень велика, поскольку он подготовлен Правительством РФ.

ЕНВД и ПСН: что изменится

В отношении розничной торговли рядом маркированных товаров предлагается запретить применение ЕНВД и ПСН.В число таких товаров вошли: лекарственные препараты, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха. См. “Какие товары подлежат маркировке“. В отношении розничной торговли перечисленными маркированными товарами предлагается запретить применение указанных специальных налоговых режимов.

Численность

Для ИП на ПСН также уточняется порядок определения численности работников. Те сотрудники, которые задействованы в деятельности по другим режимам, учитываться не будут.

При определении ограничения по численности наемных работников, средняя численность которых не должна превышать за налоговый период 15 человек, учитываются все виды предпринимательской деятельности, осуществляемые индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Указанное предложение направлено на то, чтобы при определении указанного ограничения не учитывать наемных работников по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяются иные специальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход), если с этими специальными налоговыми режимами совмещается патентная система налогообложения.

Права регионов

Региональным властям предоставляются полномочия по установлению ограничений для применения ПСН:

  • по общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
  • по общему количеству автомобилей, используемых при применении ПСН;
  • по общему количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания или их общей площади.

Из пояснительной записки:

субъекты РФ будут вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не в зависимости от общего количества физических показателей (транспортных средств, торговых объектов (площадей), площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков), а на единицу физического показателя (на единицу средней численности наемных работников; на единицу количества автотранспортных средств, судов водного транспорта; на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств; на одно пассажирское место; на 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков; на один объект стационарной и нестационарной торговой сети, объект организации общественного питания и (или) на 1 квадратный метр площади объекта торговой сети и объекта организации общественного питания).

Действие и оплата патента

Уточняется дата начала действия патента в налоговом периоде при прекращении индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Также Уточняется редакция пункта 1 статьи 346 51 Кодекса в целях установления порядка исчисления налога по патентной системе налогообложения в случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года. Это связано с тем, что дата начала (окончания) действия патента может быть не только с первого (последнего) числа календарного месяца, но и с другой даты в календарном месяце.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Утвердили перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке: что в него входит

Распоряжением Правительства РФ от 28 апреля 2018 г. № 792-р зафиксирован перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. В список вошло 10 типов товаров, в частности:

  • табачная продукция;
  • духи и туалетная вода;
  • шины и покрышки;
  • предметы одежды и обувь.

Цель введения маркировки – снижение оборота контрафактной продукции в России.

Кроме этого установлены сроки введения обязательной маркировки для каждого вида товаров. Так, к примеру, маркировка табачной продукции начнётся с марта 2019 года, обуви – с июля 2019 года, остальных товаров из списка – с декабря 2019 года.

Предлагаем вам ознакомиться со всем перечнем таких товаров:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Продажу маркированных товаров на ЕНВД и ПСН запретят

Законопроект, запрещающий продажу на ЕНВД и ПСН маркированных товаров, всё-таки прошёл первое чтение в Госдуме. Сначала эта норма была опубликована в направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы. Какое-то время оставалась надежда, что запрет не коснется хотя бы ЕНВД, ведь этот режим и так прекратит свое действие с 2021 года.

Причём не так давно, в письме № 03-11-11/8895 от 13.02.2019, ФНС разъясняла, что Налоговый кодекс не запрещает продажу товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Однако сейчас законодатели настроены решительно, ведь поступления от плательщиков налога на вменённый доход на фоне общей и упрощённой систем налогообложения слишком незначительны.

Что касается ПСН, то потери поступлений в бюджет от него были не так значительны, как от вменёнки. Ведь патент на розничную торговлю могут приобрести только индивидуальные предприниматели, и на площадях не более 50 кв. метров. Тем не менее, под запрет реализации маркированных товаров подпадают оба спецрежима.

Читайте так же:  Собрание учредителей ооо - порядок созыва и проведения

Цитата из пояснительной записки: «Законопроектом предусматривается внесение изменений в абзац двенадцатый статьи 34627 и подпункт 1 пункта 3 статьи 34643 Кодекса, в соответствии с которыми в целях единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентной системы налогообложения к розничной торговлей не относится реализация лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий, из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками. Таким образом, в отношении розничной торговли перечисленными маркированными товарами предлагается запретить применение указанных специальных налоговых режимов».

Как видно, под запрет подпадают не все товары, которые подлежат маркировке, но именно они приносят продавцам хорошие доходы. А с учётом предстоящей отмены ЕНВД очевидно, что Минфин намерен получать от ритейла налоги, которые взимаются с реальных доходов, а не с предполагаемых.

РСКО не поддержал поправки в налоговый кодекс отменяющие ЕНВД и ПСН для продавцов маркируемых товаров

Российский Союз Кожевников и Обувщиков выразил свое несогласие с предложенными Минфином изменениями в налоговый кодекс, которые касаются отмены льготных налоговых режимов ЕНВД и ПСН для продавцов маркируемых товаров.

Соответствующее письмо было направлено РСКО на имя первого вице-премьера и министра финансов РФ Антона Силуанова.

В законопроекте Минфин предлагает лишить продавцов товаров, которые подлежат маркировке, возможности использовать специальные налоговые режимы — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патенты. С 2019 года закон об обязательной маркировке распространяется на обувь, что означает, что обувная розница утратит право применять спецрежим.

При этом, как говорится в письме РСКО, примерно три четверти розничного оборота товаров легкой промышленности осуществляется малым бизнесом. Отмена льготных налоговых режимов для малого бизнеса приведет к массовому сокращению малого бизнеса, потере рабочих мест в регионах, сокращению производства из-за сокращения сбыта, так как основу товаропроводящей цепи всех производств легкой промышленности составляет на сегодняшний день именно малый бизнес.

Другой угрозой, по мнению РСКО, может стать сокращение доступа населения к товарам лёгкой промышленности в малых городах и населённых пунктах различных регионов, так как федеральные торговые сети там не представлены и основным каналом доставки товара является малый бизнес.

РСКО считает введение указанных изменений в Налоговый кодекс в период введения маркировки на товары легкой промышленности несвоевременными и предлагает вернуться к их обсуждению не ранее 2023 года (после получения и оценки реальных результатов от маркировки обуви и других товаров легкой промышленности).

Shoes Report готовит подробный материал по данной теме, с комментариями участников обувного рынка, следите за обновлениями!

[1]

Госдума одобрила законопроект запрещающий использование ЕНВД и ПСН при торговле маркируемыми товарами

Госдума приняла в первом чтении законопроект с поправками к налоговому законодательству. В числе поправок принят запрет на использования налоговых спецрежимов (патента и ЕНВД) магазинами, торгующими товарами, которые подлежат обязательной маркировке, — пишет «Коммерсантъ».

Таким образом под данный запрет попадают и магазины торгующие меховыми изделиями, обувью и одеждой. Запретом на использование налоговых спецрежимов власти пытаются решить проблему с налоговыми лазейками. Так после введения маркировки меховых изделий, легальные объемы производства и оборота этой продукции выросли в разы, однако это не отразилось на налоговых сборах. Поскольку шубы начали продавать магазины на «вмененке», которые уплачивают налог исходя из площади торгового зала, а не в зависимости от оборота продаж.

С запретом использования режимов ЕНВД и ПСН продавцам маркированных товаров придется перейти на «упрощенку» или общий режим налогообложения. Участники рынка, Российский Союз Кожевенников и Обувщиков, счетная палата, и представители интересов малого бизнеса выражали опасение, что данный запрет увеличит нагрузку на малый бизнес. В Минфин направлялись соответствующие письма, тем не менее данная поправка в налоговый кодекс была принята.

Помимо прочего, Коммерсантъ, напоминает, что режим ЕНВД и без таких поправок должен закончить свое действие в 2020 году: «Первый вице-премьер — министр финансов Антон Силуанов 10 июля подтвердил, что Минфин не рассматривает продление действия ЕНВД, поскольку этот режим часто применяют для уклонения от уплаты налогов».

Изменения в ЕНВД: маркированные товары под запретом (законопроект)

Минфин скорректировал планы по запрету налоговых спецрежимов для малых предприятий, торгующих маркированной продукцией. Если раньше министерство предлагало забрать у всех продавцов маркированных товаров возможность использовать патенты и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то после обсуждения с бизнесом частично смягчило свою позицию: от этих спецрежимов придется отказаться только магазинам, которые продают меховые изделия, обувь и лекарства. Таковы результаты встречи первого вице-премьера и министра финансов Антона Силуанова с представителями бизнеса, говорится в сообщении пресс-службы Минфина, поступившем в РБК.

Что предлагает Минфин

Как писал РБК, против законопроекта, разработанного Минфином, выступили «Опора России» (крупнейшая в России ассоциация малого бизнеса) и Ассоциация малоформатной торговли — их руководители написали соответствующие обращения Силуанову. Министерство предлагало лишить продавцов товаров, которые подлежат маркировке, возможности использовать ЕНВД и патенты: если предприниматель начнет продавать такие товары, он утратит право применять спецрежим.

С помощью ЕНВД и патентов предприятия с небольшим количеством сотрудников и малыми торговыми площадями могут не платить традиционные налоги, а вместо этого выплачивать проценты от потенциально возможного годового дохода, который устанавливают региональные власти. В случае с патентами это 6%, а для ЕНВД — от 7,5 до 15% в зависимости от региона (впрочем, налоговый режим полностью отменят с 2021 года, чтобы он не конкурировал с патентами; в Москве он уже не действует).

Изначально речь шла о запрете при торговле всеми типами маркируемой продукции — в России уже маркируются или вскоре будут маркироваться шубы, лекарства, ювелирные изделия, табачная продукция, часть верхней одежды и других предметов гардероба, постельное белье, полотенца, духи, фотокамеры, обувь. По итогам встречи с бизнесом правительство предложит сократить этот список, оставив в нем только меховые изделия, обувь и лекарства, сообщил Минфин. «Это позволит обелить рынок и защитить добросовестных предпринимателей», — отмечает министерство.

Почему именно меха, обувь и лекарства

Читайте так же:  Правовые последствия незаконного перевода и увольнения

«Эти категории товаров были определены, во-первых, потому что они не являются сопутствующими и продаются в основном в мономагазинах (торгующих товарами одного вида. — РБК). Другие маркируемые товары часто продаются в магазинах с широким ассортиментом. Соответственно, торговым точкам пришлось бы вести раздельный учет маркируемых и немаркируемых товаров, чтобы применять ЕНВД. В случае с меховыми изделиями, обувью и лекарствами такой проблемы не возникнет», — объясняет свое решение министерство.

Вторая причина — недобросовестная конкуренция «между крупным бизнесом, который уплачивает все налоги, и мелким, который не платит ничего». По оценкам, которые приводит Минфин, именно в торговле обувью, мехами и лекарствами она наиболее высока.

«Сегодняшняя практика применения ЕНВД — очень часто недобросовестная конкуренция со стороны тех, чья деятельность не предполагает законного снижения налоговой нагрузки, но они используют схемы незаконной налоговой оптимизации. Ограничение применения ЕНВД и патентной системы при реализации меховых изделий, обуви и лекарств позволит решить этот вопрос», — заключает министерство.

Не все угрозы, на которые жаловался малый бизнес, устранены. В своем письме Силуанову «Опора России» обращала внимание на проблемы для аптек при введении запрета на патенты. В случае если они не смогут использовать налоговые спецрежимы им придется повышать цены на лекарства, чтобы платить налоги. С другой стороны, их рост сдерживает госрегулирование цен на жизненно необходимые лекарства — в итоге аптеки могут не справиться с налоговой нагрузкой и закрыться.

При переходе с патента на упрощенную систему налогообложения (УСН, ближайшая альтернатива ЕНВД и патентам) потери в прибыли индивидуального предпринимателя составят от 23 до 109% в зависимости от товарооборота, следует из данных «Опоры России», которые содержались в письме Силуанову.

Малый бизнес договорился с сетями

Поддерживали законопроект Минфина крупные торговые сети. Ассоциация компаний розничной торговли (АКОРТ), в которую входят X5 Retail Group (сети «Пятерочка», «Перекресток» и «Карусель»), «Магнит», Metro Cash & Carry, «Ашан», «Снежная королева» и другие крупнейшие ретейлеры, заявила, что новая мера Минфина станет инструментом «обеления рынка» и позволит повысить его прозрачность. Налоговые спецрежимы вводились для поддержки предпринимателей, но в результате привели к искажению конкуренции и уходу от налогообложения со стороны компаний на ЕНВД, отмечала АКОРТ.

Председатель президиума АКОРТ Сергей Беляков заявил РБК, что поддерживает предложенный на встрече в Минфине вариант как «компромиссный». «Изначально мы считали правильным ограничивать применение патентов и ЕНВД в отношении всех маркируемых товаров. Но с учетом позиции «Опоры России» решение ограничить запрет на применение ЕНВД и патентов этими тремя группами товаров кажется разумным, поскольку эти категории — самые чувствительные для легального бизнеса с точки зрения злоупотреблений, связанных именно с применением специальных налоговых режимов», — пояснил он. В то же время Беляков подчеркнул, что остается проблема по другим попадающим под маркировку товарам легкой промышленности, например одежде: предприятия не являются малыми, но применяют ЕНВД или патенты.

«В результате совещания сошлись на компромиссе», — сказал РБК президент «Опоры России» Александр Калинин. У аптек будет возможность уйти на УСН, а магазины по-прежнему смогут торговать распространенными маркированными продуктами, такими как молоко или сигареты, отмечает он.

ЕНВД и патент при продаже маркированных товаров планируют запретить

Небольшие магазины могут утратить право применять льготные режимы налогообложения. Это грозит тем из них, кто продает товары, подлежащие обязательной маркировке. Такие поправки в Налоговый кодекс уже разработал Минфин.

Речь в законопроекте идет о ЕНВД и патентной системе. Эти спецрежимы активно применяются субъектами малого бизнеса сферы розничной торговли. Их особенность в том, что налоговые платежи зависят не от размера дохода, а от торговой площади. Минфин предлагает запретить применение этих режимов при реализации товаров, которые по закону нужно маркировать. Малому бизнесу придется переходить на упрощенную систему, в итоге нагрузка на магазины возрастет.

Маркировка уже охватывает алкоголь, табачную продукцию, изделия из меха. С 1 июля 2019 года должна быть введена маркировка обуви, а с 1 декабря — парфюмерии, резиновых шин, некоторых видов одежды, в том числе детской, фотокамер, постельных принадлежностей. С начала 2020 года будут маркировать все лекарственные препараты. В ближайшие годы правительство планирует охватить обязательной маркировкой весь внутренний рынок.

Работает система следующим образом. Производитель или импортер наносит на каждую единицу товара марку с уникальным кодом и вносит его в информационную систему по маркировке. Далее на каждом этапе движения товара от производителя до покупателя его уникальный код считывается, отражается в документах и также передается в систему маркировки. Магазины тоже должны считывать коды марок, а для этого придется приобрести специальный сканер.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сегодня небольшие торговые точки и так переживают не самые лучшие времена. Если же отменят льготное налогообложение для торговли маркированными товарами, выживет далеко не каждый магазин. Все это может привести к тому, что крупные сетевики вскоре окончательно выдавят с рынка розничной торговли представителей малого бизнеса.

Источники


  1. Общая теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Книжный дом, 2006. — 320 c.

  2. Ивин, А.А. Логика для юристов; М.: Гардарики, 2011. — 288 c.

  3. Инструкции о подоходном налоге с физических лиц и дорожные фонды в 1993 году. — М.: СПб: Метроном, 1993. — 110 c.
  4. Вышинский, А. Я. А. Я. Вышинский. Судебные речи / А.Я. Вышинский. — М.: Государственное издательство юридической литературы, 2017. — 564 c.
  5. Андреева, Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката / Ю.С. Андреева. — М.: Проспект, 2016. — 48 c.
Изменения в енвд маркированные товары под запретом (законопроект)
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here